ФНС рассказала, как будем считать НДФЛ с зарплаты, полученной в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФНС рассказала, как будем считать НДФЛ с зарплаты, полученной в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При увольнении работника часто возникает ситуация, когда у него остались дни неиспользованного отпуска. По общему правилу статьи 127 ТК РФ в этом случае работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпускные дни. Другой вариант — предоставить отпуск с последующим увольнением, однако это возможно только по письменному заявлению сотрудника.

НДФЛ при компенсации за неиспользованный отпуск

Можно ли выплачивать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, если работающий не планирует увольняться? Статья 126 Трудового кодекса позволяет заменить отдых деньгами, но только те дни, которые превышают обычную продолжительность в 28 календарных дней. То есть, речь идет не об обычном, а об удлинённом основном или дополнительном отпуске.

Кроме того, есть кадровые категории, которым выдача денежной компенсации без увольнения запрещена законом:

• беременные женщины и несовершеннолетние;
• занятые на работах с вредными и/или опасными условиями труда (только в отношении дополнительного оплачиваемого отпуска).

Денежная компенсация признается доходом физического лица и облагается подоходным налогом. Однако, в отличие от отпускных, НДФЛ с этих доходов уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.

Когда платить налоги с отпускных в 2019 году

Пункт 4 статьи 226 НК РФ гласит, что удерживать налог необходимо в тот самый день, когда организация перечисляет деньги своему сотруднику. Получается, что работник получает на руки сумму отпускных уже за минусом налога.

В пункте 6 статьи 226 НК РФ сказано, когда работодатель должен уплатить в бюджет НДФЛ с отпускных сотрудника. Начиная с 01.01.2016 конкретно для отпускных и больничных установлен собственный срок для уплаты НДФЛ. Эти два вида выплат выделяются в особую группу доходов граждан. Так, сроком уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году считается последний день месяца, в котором сотрудник получил выплату. В этом налог и отличается, к примеру, от того, который платится с заработной платы: НДФЛ с зарплаты или в день выплаты или на следующий день, но не позже.

Когда платить НДФЛ с неиспользованных отпускных

Раньше была распространена практика компенсации неиспользованного отпуска деньгами. Теперь это дело ограничили: можно заменить отпуск деньгами только в части превышения 28 календарных дней. А так работник обязан отгулять свой отпуск полностью.

Есть категории работников, которым запрещена выплата компенсации вместо отпуска:

• несовершеннолетние лица;
• беременные женщины;
• работники опасных, вредных производств или условий труда (в части допотпуска).

Но если сотрудник увольняется, работодатель обязан компенсировать ему неиспользованные дни отпуска. Расчёт производится в день увольнения. Бухгалтер начисляет и удерживает сумму НДФЛ в общем порядке. А вот срок перечисления НДФЛ с неиспользованных отпускных будет другим: следующий рабочий день после выдачи компенсации наличными деньгами или перечисления на карту.

Тут также действует правило переноса платежа, если срок перечисления компенсации приходится на выходной или праздничный день.

Например, водитель Петров П.П. ушёл в отпуск 3 декабря 2021 года на 28 календарных дней. НДФЛ с отпускных был перечислен 30 декабря 2021 года. Не выходя из текущего отпуска, он написал заявление об увольнении с 10 января 2022 года. У него остался неиспользованный отпуск в 7 календарных дней, и ему положена компенсация в 12 000 рублей. 10 января ему перечислили 10440 рублей, а НДФЛ (1 560 рублей) заплатили 11 января 2022 года.

Укажем сроки уплаты НДФЛ с отпускных и иных доходов сотрудника:

Как рассчитать НДФЛ с отпускных в 2022 году

Отпускные облагаются НДФЛ по стандартным ставкам:

• 13% — на выплаты резидентам;
• 30% — для платежей нерезидентов.

С 2021 года утвержден новый тариф для доходов свыше 5 млн рублей за календарный год. При этом сумма профицита в 2021 и 2022 годах рассчитывается исходя из некоторых категорий доходов резидентов. Выплаты дивидендов присуждаются одной группе, выплата заработной платы другой. Отпуска вместе с больничным относятся ко второму. При превышении общей суммы заработной платы, отпусков, больничных, премий и т д за налоговый период (год) вышеуказанного значения налог удерживается с суммы превышения по ставке, увеличенной на 15%.

При расчете НДФЛ с отпускных бухгалтер предоставит работнику все необходимые вычеты:

• стандартные – если вы имеете право на них и декларацию работника;
• социальные и родовые — также с приложением и налоговым уведомлением.

Отчисления предоставляются нарастающим итогом ежемесячно с начала года. А если работнику начисляют и отпуск, и зарплату за месяц, то будет предусмотрен только один вычет – на общую сумму месячного дохода, а не два – по каждому виду дохода в отдельности.

Итак, в статье мы разобрались, взимается ли подоходный налог с отпуска. Да, принимается, так как отпускные не входят в перечень НДФЛ, освобождаемых от НДФЛ. Также мы выяснили, когда платить отпускные НДФЛ в 2021 году. Не позднее последнего числа месяца, в котором были произведены соответствующие выплаты работникам. Если конец месяца приходится на нерабочий день, перечисление в государственную казну может быть без штрафных санкций отложено до следующего рабочего дня.

Обращаем ваше внимание, что несвоевременная выплата отпускных, неудержание налога со своей стороны, задержка перечисления НДФЛ в бюджет наказуемы. В первом случае имеет место нарушение трудового законодательства, в остальных — налогов. Штрафы и пени негативно сказываются на финансовом положении компании. Чтобы их избежать, необходимо соблюдать требования, установленные законодательством, и следить за изменениями в нем.

Когда производить отчисления по налогам?

Отпускные выплачиваются работнику за 3 суток до начала отпуска. Вместе с этим происходит удержание НДФЛ по ст. 226 Налогового кодекса России. Время перечисления налога в государственный бюджет зависит от выбора способа выплаты отпускных.

1. Наличные – в день начисления денег либо на следующий день. Например, если деньги передались в пятницу, то налог уплачивают в этот день или в понедельник.
2. При снятии денег со счета предприятия – в тот же день. Налог должен перечисляться строго в тот день, когда сняты отпускные деньги со счета предприятия, независимо от того, когда работник получит средства.
3. Начисление на банковскую карточку либо снятие со счета организации – в день начисления.

Кем начисляются декретные и предусмотрено ли взимание подоходного налога ИП?

Ответственность за декретные выплаты в полной мере лежит на Фонде соцстрахования России, который выделяет средства из страховых взносов на социальное страхование по недееспособности и материнству. Уплачивать эти взносы обязаны все работодатели независимо от того, являются ли они индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами. Последние два года отчисления проводятся не именно в фонд, а в Федеральную налоговую службу. Но Фонд социального страхования все также отвечает за процедуру выплаты декретных и принимает решения о возмещении их начальству.

Важно! В таком случае женщина-работодатель может лишиться декретных. Она может рассчитывать на них, только если подписала договор с Фондом соцстрахования о добровольной страховке и внесла взнос за 12 месяцев до ухода в декретный отпуск.

Как определяется сумма отпускных

Ответ на вопрос, отпускные облагаются НДФЛ или нет, в целом, прост: отпускные – это доход сотрудника, а значит, должен облагаться НДФЛ. Но это только верхушка айсберга. Подсчет НДФЛ связан с определением размера самих отпускных, поэтому начнем с этого.

• Чтобы подсчитать сумму среднедневной заработной платы за период (например, за год): суммируют весь доход, начисленный сотруднику за 12 месяцев, и делят на совокупность рабочих дней за этот год. Получают среднедневной заработок. Полученную сумму (за день) умножают на количество отпускных дней. В результате получают общую сумму выплат на отпуск данного сотрудника.
• В некоторых районах страны работникам положено начисление на ставку коэффициентов, присущих этому району. Начисляется ли районный коэффициент на сумму отпускных? Нет, средний годовой или полугодовой заработок, берущийся для расчета суммы отпускных, не включает в себя районный коэффициент.
• При начислении суммы отпускных учитывают каждый отработанный сотрудником день; если работник болел, учился, находился в отпуске за свой счет, то эти дни не засчитываются.
• Если работник не достиг 18-летнего возраста, он вправе пойти в отпуск, не проработав шести месяцев.
• Если сотрудник желает получить отпуск, отработав полгода, то будет отдыхать только 14 календарных дней. Соответственно, и сумму отпускных получит только за две недели.

Правила и нюансы оплаты

Чтобы правильно удержать и внести НДФЛ с отпускных в налоговую, важно знать несколько тонкостей:

• Обязанность по исчислению и переводу взноса на счет ФНС возлагается на работодателя, за исключением нескольких частных случаев;
• Денежная сумма, на которую претендует служащий, обязательно уменьшаются на размер подоходного налога. Но страховые взносы работодатель из отпускных не вычитает, перечисляя средства из собственного бюджета;
• НДФЛ, как и отпускные, напрямую зависит от количества отработанных сотрудником дней, а также от заработной платы за предыдущие месяцы;
• С компенсации за неиспользованные дни отдыха также уплачивается подоходный налог;
• Удержание обязательно производится из денежного вознаграждения служащего. 9 пункт 226 статьи НК РФ запрещает выплачивать НДФЛ из собственных средств компании;
• Перевод пошлины производится в ФНС по месту регистрации компании;
• Основная форма в бухучете, где отображаются отпускные и начисленные на них налоговые взносы — 6-НДФЛ.

Если знать тонкости налогообложения и при расчете руководствоваться установленными нормативными актами правилами, с удержанием НДФЛ проблем не возникнет.

Отпускные: какие налоги заплатит работодатель?

Рассмотрим конкретный пример расчёта налогов. Допустим, сотрудник получает отпускные в 20 950 рублей.

Он является резидентом РФ, и налоговый вычет составит только 13%. Если умножить сумму на 13%, получится налог в размере 2723,5. И, допустим, налог с его заработной платы уже высчитан, и составит 1500 рублей.

При таком раскладе работодатель обязан перечислить 2723,5 рублей не позднее последнего дня месяца: а именно, если речь шла о ноябре — то 30 ноября.

Раньше — можно, позже — нельзя. А вот вычет с зарплаты должен быть перечислен в день перечисления сотрудникам зарплаты: обычно это до 10 числа месяца.

Опозданий лучше не допускать: налоговая служба нагрянет с проверкой, и бухгалтер, либо сотрудник, занимающийся перечислениями налогов, понесёт административное наказание: а именно — штраф.

Если сотрудник допустил такую оплошность, работодатель вправе освободить его от должности.

Подоходный налог подразумевает под собой разновидность прямых налогов. Его взимают со всех физических лиц, у которых имеется доход. В Налоговом кодексе отражены некоторые разновидности прибыли, с которых не удерживается налог. К примеру, им не облагаются пособия, выдаваемые из государственного бюджета.

Налоговая ставка налога – 13%. В отдельных случаях она равняется 9, 15, 30 и 35%. Ставка зависит от вида и статуса прибыли, которая полагается работающим лицам.

За основу налоговой базы берутся доходы в полном объеме. Стоит учитывать, что лица вправе рассчитывать на налоговый вычет.

Подоходный налог составляет 13%

Подоходный налог для сотрудников с их окладом рассчитывается руководством, который является налоговым агентом и на которого ложиться ответственность за правильность проведения всех операций.

НДФЛ – сокращенная аббревиатура от «налога с доходов физических лиц». Налог снимается со всем трудоустроенных лиц. Его взимают с граждан РФ, иностранцев, работающих на территории России и людей без гражданства. Это то же самое, что и подоходный налог

Важно! Как правило, налогоплательщиков не беспокоят вопросы касаемо сроков уплаты налогов. Но если у них имеется доход, полученный не за работу в организации, к примеру, за продажу квартиры или автомобиля, то нужно передать информацию, оформив декларацию.

Отчетный период по выплатам налогов составляет 365 дней

Отчетный период по налогу составляет 365 календарных дней. Декларацию можно заполнить на бумаге либо в электронном виде. Крайнее время ее сдачи – 30 апреля последующего за отчетным годом.

Если работник принят по трудовому договору, то работодатель обязан ежегодно обеспечивать ему оплачиваемый отдых в течение 28 календарных дней. Это так называемый основной отпуск, а некоторым категориям, занятым в опасных или вредных условиях труда, положен также дополнительный, сроком не менее 7 календарных дней.

Право на отпуск у конкретного работодателя работник получает уже после того, как непрерывно отработает первые шесть месяцев, но при обоюдном согласии сторон на отдых можно выйти и раньше. Не требуется согласие работодателя на выход в отпуск раньше полугода, если речь идёт о женщинах, готовящихся уйти в декрет; несовершеннолетних; усыновивших ребёнка в возрасте до трёх месяцев. В таких случаях достаточно только заявления работника (статья 122 ТК РФ).

Обратите внимание: на исполнителей по гражданско-правовым договорам трудовое законодательство не распространяется, поэтому отпуск за счёт работодателя им не полагается.

Минимум за три календарных дня до ухода сотрудника на отдых надо заплатить ему отпускные. Размер выплаты рассчитывается на основании среднего дневного заработка, который умножается на количество дней отпуска. Доход может выдан как наличными деньгами, так и переводом на карту физического лица.

Налоговый вычет с отпускных

Применение налоговых вычетов при расчете подоходного налога с отпускных — один из наиболее коварных моментов в процедуре расчета сумм, причитающихся к выплате.

Так как стандартный или социальный вычет применяется из расчета на месяц, то фиксированная сумма такого вычета уменьшает налогооблагаемую базу только в том периоде, в котором произошла выплата сотруднику. Приведем пример:

Налог с зарплаты: (10 400,00 – 1 400,00) × 13% = 1 170,00 руб.

Итого НДФЛ: 1 170,00 + 2 723,50 = 3 893,50 руб.,

Из этой суммы первая часть налога (1 170,00 руб.) должна быть перечислена — при сроке выплаты зарплаты до 10-го числа следующего месяца — до 11.06.2019 включительно, а вторая часть — до 31.05.2019.

Как рассчитать размер?

Чтобы рассчитать размер выплат на отпуск, необходимо взять весь доход, полученный за прошедший год, а затем разделить на количество рабочих дней (без учета праздников). Получится средний доход работника за один день — он и будет положенной суммой на сутки отдыха. Остается только умножить его на количество дней отпуска и вы получите в результате итоговую сумму, однако без вычета налога на доход физических лиц.
Интересно, что в локальных актах предприятия могут быть утверждены другие периоды для выявления среднего заработка (например, 6 месяцев). Это допустимо, если этот факт не оказывает негативного влияния на положение работника. Расчетный период может быть меньше 12 месяцев, к примеру, если человек недавно работает в организации (об особенностях предоставления отпуска в первый год работы мы подробно рассказывали тут).

Как рассчитать размер?

Чтобы рассчитать размер выплат на отпуск, необходимо взять весь доход, полученный за прошедший год, а затем разделить на количество рабочих дней (без учета праздников). Получится средний доход работника за один день — он и будет положенной суммой на сутки отдыха. Остается только умножить его на количество дней отпуска и вы получите в результате итоговую сумму, однако без вычета налога на доход физических лиц.

Интересно, что в локальных актах предприятия могут быть утверждены другие периоды для выявления среднего заработка (например, 6 месяцев). Это допустимо, если этот факт не оказывает негативного влияния на положение работника. Расчетный период может быть меньше 12 месяцев, к примеру, если человек недавно работает в организации (об особенностях предоставления отпуска в первый год работы мы подробно рассказывали тут).

Возможен и случай, когда берут расчетный период более года, например, если в течение года у работника менялась зарплата, либо нужно вычесть из периода по разным причинам слишком много дней.

В любом случае, все эти действия нацелены на то, чтобы у сотрудника были максимальные выплаты на отпуск.

Удерживается ли НДФЛ с отпускных? Согласно действующему законодательству, любые доходы, которые получает физическое лицо от налогового агента, подлежат налогообложению. И отпускные не исключение. Когда их нужно начислять? Ответ на этот вопрос не является однозначным. Одни уверены в том, что делать это нужно до того, как сотрудник ушел в отпуск, а другие полагают что день выдачи отпускных — это последний день месяца. Иными словами, фактически, они выплачивают сотруднику отпускные в последние дни его отпуска.

Другой вопрос — когда необходимо перечислять НДФЛ. Данный налог может быть перечислен только после того, как физическое лицо получит доход. П. 1 ст. 223 НК РФ гласит: день получения дохода — это день, когда на счет физического лица были переведены денежные средства. Но при этом в п. 2 этой же статьи сказано, что днем получения заработной платы сотрудника следует считать последний день месяца. Согласно ст. 226 НК РФ НДФЛ необходимо перечислять на следующий день после того, как была выплачена заработная плата.

Итак, отпуск положен каждому сотруднику. Как правило, это — 28 дней. Работник может уйти в отпуск один раз в год или два раза. Отпускные необходимо начислять за три дня до начала отпуска. Эти средства причислены к заработной плате. На вопрос, удерживается ли НДФЛ с отпускных, может только положительный ответ. Бухгалтер организации обязан удержать подоходный налог и перечислить его в бюджет в тот же день либо на следующий. Считается, что день выдачи зарплаты и отпускных в том числе — это последний день месяца.

Похожие записи:

• Льготы на проезд в электричках инвалидам в 2022 году
• Нужна ли в России лицензия на меч?
• Сроки открытия осенней охоты 2022 в Республике Карелия