Антивирусные налоговые льготы: кому и как поможет государство

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Антивирусные налоговые льготы: кому и как поможет государство». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Первая льгота от налоговой инспекции включает продление/отсрочку сроков уплаты налогов, страховых взносов регулируется Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. N 409 “О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики” для тех отраслей, которые пострадали от вируса. Перечень содержится в Постановление Правительства РФ от 3 апреля 2020 г. N 434 «Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции».

Новые правила предоставления налоговой отсрочки пострадавшим и крупным компаниям

Постановлением № 409 от 02.04.2020 также введены особые Правила по налоговым отсрочкам, заявление по которым может быть подано не позже 1 декабря 2020г. К кому они относятся:

• компании, в том числе ИП, работающие в отраслях, наиболее пострадавших от пандемии (принадлежность к отрасли определяется по основному коду ОКВЭД);
• стратегические организации;
• системообразующие и градообразующие предприятия.

Отсрочка может предоставляться по налогам (кроме НДПИ и акцизов) и страховым взносам, по которым срок уплаты наступил в 2020 году. Пени за период отсрочки не начисляются.

Условия получения предполагают наличие хотя бы одного из показателей:

• снижение более чем на 10% доходов, выручки или доходов от реализации по операциям, облагаемых НДС по «нулевой» ставке;
• наличие убытка в 2020 г. по налогу на прибыль (при условии, что в 2019 убытка не было).

При расчете снижения размера дохода учитывают показатели за квартал, который предшествует кварталу подачи заявления об отсрочке, и сравнивают с аналогичным периодом 2019 года

Для компаний, созданных в 2019 г.:

• сравниваются показатели периода, за который запрашивается отсрочка, с двумя предшествующими кварталами;
• убыток определяют по декларации за предыдущий квартал;
• снижение облагаемых операций по нулевой ставке НДС учитывается, если общий объем таких сделок более 50%.

Информация о переносе сроков уплаты для СМП

Вот на какие налоги дали отсрочку 6 месяцев малому и среднему бизнесу из пострадавших отраслей:

Помимо всего прочего, закон дополнил перечень доходов физлиц и ИП, которые не подлежат обложению НДФЛ.

В соответствии с законом, от обложения НДФЛ освобождаются бюджетные субсидии, предоставляемые индивидуальным предпринимателям, включенным в реестр малого и среднего бизнеса и работающим в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса.

Кроме того, от уплаты НДФЛ освобождаются дополнительные доходы медицинских работников, оказывающих медицинскую помощь гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция.

Речь идет о следующих выплатах стимулирующего характера, назначаемых медработникам за особые условия труда и дополнительную нагрузку (постановление Правительства РФ от 12.04.2020 № 484):

• 50 000 рублей в месяц – врачам скорой помощи, оказывающим помощь гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция COVID-19;
• 25 000 рублей в месяц — среднему медицинскому персоналу, младшему медицинскому персоналу и водителям скорой медицинской помощи;
• 80 000 рублей в месяц – врачам, оказывающим специализированную медицинскую помощь гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция COVID-19, в стационарных условиях;
• 50 000 рублей в месяц — среднему медицинскому персоналу больниц;
• 25 000 рублей в месяц — младшему медицинскому персоналу больниц.

• В качестве мер поддержки субъекты МСП получили отсрочку по уплате налогов и страховых взносов, кредитные каникулы, мораторий на налоговые проверки и принудительное банкротство, субсидию на выплату зарплаты сотрудникам, отсрочку по аренде и беспроцентные кредиты на зарплату сотрудникам.
• Также всем организациям и ИП перенесли сроки сдачи налоговой отчетности на срок до 3 месяцев.
• Самозанятым обещали вернуть весь уплаченный в 2019 году налог, а также предоставить налоговый капитал на уплату НПД в размере 12 130 руб.
• Перечень мер поддержки бизнеса не исчерпывающий, возможно в дальнейшем он будет дополнен новыми льготами.

Поддержка малого бизнеса в связи с коронавирусом: какие льготы и налоговые послабления предусматривает новый закон

Социально ориентированные НКО и представители среднего и малого бизнеса, сильнее остальных пострадавшие от последствий распространения коронавируса, освобождены от необходимости выплачивать налоги и страховые взносы, которые были начислены им в течение второго квартала текущего года.

Пострадавшие ИП могут рассчитывать на сокращение на величину одного МРОТ суммы страховых взносов за 2020-й год. При отсутствии у ИП сотрудников общий размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование достигнет отметки в 20 318 рублей.

«Страховые взносы ИП начисляют не потому, что у них есть доход, а потому, что они зарегистрированы. Благодаря решению президента смогут выжить самые маленькие, те, кто в этой поддержке больше всех сегодня нуждается», — констатировал руководитель бюджетного комитета Андрей Макаров.

Льготы, отсрочки и налоговые послабления для малого бизнеса в связи с коронавирусом

В апреле в рамках второго пакета мер господдержки российским банкам направили 3,5 млрд рублей. Государственные субсидии позволят выдать среднему и малому бизнесу беспроцентные кредиты, подчеркнул тогда руководитель Кабмина Михаил Мишустин. В Минэкономразвития уточняли, что объем кредитов на выплаты зарплат достигнет 305 млрд рублей, и 75% займов гарантирует ВЭБ.

Кроме того, в прошлом месяце был дан старт программам, благодаря которым средний и малый бизнес смог рассчитывать на краткосрочные целевые займы и льготные кредиты. В госбюджете на эти цели предусмотрели 150 млрд рублей.

Есть также другие льготы и послабления — это упрощение процедуры лицензирования посредством расширения списка сфер, на которые распространили такой принцип как «лицензия автоматом». Сюда вошли:

• временное предоставление объектам теплоснабжения;
• классификация гостиниц;
• выдача разрешений на такси.

Наконец, отсрочки. Положение представителей среднего и малого бизнеса из самых пострадавших отраслей облегчили повышением срока уплаты тех административных штрафов, которые были выписаны им ранее. Срок вырос с 60-ти до 180-ти дней.

Последние данные о ситуации с COVID-19 в России и мире представлены на портале стопкоронавирус.рф.

Субсидии для ИП и организаций в коронавирус

В мае и июне бюджет перечислит предпринимателям безвозвратную помощь из расчета количество сотрудников * МРОТ (12 130 рублей). Потратить деньги можно на любые цели бизнеса, в том числе на зарплату. Налогом субсидия не облагается.

Кому положена поддержка. Рассчитывать на помощь государства могут предприниматели, которые одновременно отвечают следующим признакам:

• входят в реестр малых и средних предпринимателей на 1 марта;
• относятся к пострадавшим отраслям;
• на 1 марта не имели недоимок по налогам / взносам более 3 000 рублей;
• не находятся в процессе ликвидации / банкротства;
• численность сотрудников сохранена на уровне 90% штата.

Льготы по уплате страховых взносов

Как вы знаете, при начислении зарплаты наемному работнику в России по закону его работодатель обязан уплатить за сотрудника платежи в фонды, которые составляют 30% от зарплаты:

• ПФР – 22%;
• ФСС – 2,9%;
• ФОМС – 5,1%.

Если предприниматель подпадает под ряд критериев:

1. Организация или ИП на упрощёнке, по видам деятельности, указанным в статье 427 НК РФ;
2. ИП на Патентной системе ПСН;
3. Некоммерческая или благотворительная организация на УСН,

то он имеет право применять льготные ставки страховых взносов за работников и может платить всего 20% от зарплаты:

• ПФР – 20%;
• ФСС – 0%;
• ФОМС – 0%.

Если предприниматель относится к одному из этих видов бизнеса:

1. Ор­га­ни­за­ция или ИП, которая заключила соглашение с особой экономической зоной на тех­ни­ко-внед­рен­че­скую или ту­рист­ско-ре­кре­а­ци­он­ную де­я­тель­но­сть;
2. Хозяйственное общество или партнерство на упрощёнке, внедряющее патенты, изобретения, образцы, права на которые принадлежат государству;

то он имеет право применять льготные ставки страховых взносов за работников и может платить всего 21% от зарплаты:

• ПФР – 13%;
• ФСС – 2,9%;
• ФОМС – 5,1%.

Если предприниматель является аккредитованным IT-бизнесменом, то он имеет право применять льготные ставки страховых взносов за работников и может платить всего 14% от зарплаты:

• ПФР – 8%;
• ФСС – 2%;
• ФОМС – 4%.

Если предприниматель является участником проекта «Скольково», то он имеет право применять льготные ставки страховых взносов за работников и может платить всего 14% от зарплаты:

• ПФР – 14%;
• ФСС – 0%;
• ФОМС – 0%.

Кто может не применять кассовые аппараты (ККТ)

Еще одной льготой (в силу высокой стоимости оборудования и обслуживания) является освобождение от использования кассовых аппаратов.

Кто может не применять ККМ и ККТ в 2020 году:

• ИП, имеющие платежные системы или выдающие кредиты по Закону № 54-ФЗ освобождены от применения кассовую технику в банкоматах и других устройствах, предназначенных для осуществления операций по передаче распоряжений о денежных переводах с использованием электронных средств платежа;
• ИП и организации, оказывающие услуги населению до 1 июля 2018 года могли не применять ККМ, после этого остались льготы у некоторых видов деятельности и в некоторых регионах – необходимо узнавать в вашей налоговой;
• Религиозные организации;
• ИП и организации на патенте или вменёнке до 1 июля 2018 года могли не применять ККМ, после этого остались льготы у некоторых видов деятельности и в некоторых регионах – необходимо узнавать в вашей налоговой;
• ИП и организации, которые находятся в труднодоступных и отдалённых местах, а также те из них, кто занимается определёнными видами деятельности, например, торговля в киосках, ремонт обуви, расколка дров, и другие до 1 июля 2018 года могли не применять ККМ, после этого остались льготы у некоторых видов деятельности и в некоторых регионах – необходимо узнавать в вашей налоговой;
• Сельские аптечные пункты.

Также для всех этих категорий с 1 июля 2018 года Законом № 54-ФЗ введена обязанность использования онлайн касс. Но для ряда льготных категорий предпринимателей остаются освобождение от лимита кассы и упрощенная процедура проведения кассовых операций.

Налоги при льготной регистрации

На какие льготы предстоит рассчитывать предпринимателям при открытии ИП в 2020 году? При выполнении вышеперечисленных условий, а также при наличии одобрения региональных властей, в течение 2-х лет для вновь зарегистрированных ИП будут действовать упрощенные условия.

Прежде всего это ставка по налогам в размере 0%. Данное положение относится к предпринимателям на УСН вне зависимости от выбранного объекта налогообложения. При чем для тех субъектов, у которых начисление налогов происходит по объекту «доходы, уменьшенные на величину расходов» отсутствует и необходимость уплаты минимального налога в размере 1%.

Далее представлена информация о субъектах РФ, где приняты законы о нулевых налоговых ставках для впервые зарегистрированных предпринимателей*.

Поддержка резидентов, а также малых и средних предприятий в сфере гостиничного бизнеса

Второй пакет мер поддержки также предполагает помощь резидентам Московского инновационного кластера, занятым в ИТ-сфере, промышленности и науке, а также малым и средним предприятиям в сфере гостиничного бизнеса. Субъекты малого и среднего бизнеса имеют право на субсидии на возмещение следующих затрат. При покупке оборудования за свой счет компании могут получить компенсацию до 25 процентов от стоимости зарубежного оборудования и до 35 процентов от стоимости российского. Если предприниматели берут кредит, им смогут компенсировать процентную ставку (в пределах ключевой ставки Центробанка), а при покупке отечественного оборудования процентная ставка кредита увеличивается на пять процентов. При работе с лизингом бизнесменам вернут до 25 процентов лизинговых платежей при покупке импортного оборудования и до 35 процентов — при покупке отечественного.

Предприниматели могут получить одну компенсацию или несколько, но размер возмещения составит не больше 10 миллионов рублей в год.

Собственная компания — за и против

В ведении собственного бизнеса есть свои плюсы и минусы. Проверьте, какие аспекты более привлекательны для вас!

Все аргументы для ведения бизнеса:

• Вы не ограничены рабочим временем, единственными ограничениями являются сроки оплаты.
• У вас нет руководителя. Вы сами себе начальник.
• Вы создаете свой собственный бренд.
• Вам не нужно подавать заявку на отпуск. Вы сами решаете, когда работаете.
• Владея своей компанией, вы воплощаете свои мечты в реальность.

Решение о запуске бизнеса является одним из самых важных в жизни, поэтому вы должны также знать аспекты, которые говорят против этого:

• Собственный бизнес сопряжен с риском провала. Если бизнес «не выстрелит», вы будете нести убытки.
• Нерегулярный заработок.
• Бюрократия и большое количество обязанностей.
• Вы платите все взносы самостоятельно.
• Ваша пенсия зависит от ваших шагов.
• Работа в дни, которые обычно признаются выходными.

Микрозаймы для предпринимателей

Принято решение, что не будет начисляться неустойка при просрочке по микрозаймам. Требования к заемщику стали проще: не учитываются задолженности по налогам, сборам и зарплатам. Микрозаем можно использовать для выплаты зарплаты. Ставки по микрозаймам снижаются до размера ключевой ставки. Кроме того, будет предоставлена отсрочка по выплате основного долга на шесть месяцев.

Также регулируется деятельность региональных гарантийных организаций. Портфель поручительств возрастет до 93 миллиардов рублей, будут привлечены кредиты, обеспеченные поручительствами, на сумму 137 миллиардов рублей. Комиссию по гарантии снизят до 0,5 процента. Также будет предоставляться отсрочка для индивидуальных предпринимателей, если их прибыль снизилась более чем на 30 процентов.

Правительство РФ подписало Постановление об отсрочке уплаты арендных обязательств для всех пострадавших в пандемию отраслей. Это касается даже тех, кто не состоит в реестре малого и среднего бизнеса.

Арендные каникулы действовали с апреля по октябрь 2020 года. В этот период предприниматели могли не вносить платежи по арендным договорам, а после октября выплачивать по 50% от суммы договора. Платить за период с апреля по октябрь всё же придется, но разрешено погашать сумму долга частями с января 2021 года. Причем график платежей должен быть ежемесячным, но сумма не более 50% от обычной стоимости аренды. Требовать сразу полную сумму долга, или его половину, арендодатель не может.

Получить отсрочку платежа по аренде можно было только при условии, что договор заключен до начала пандемии. Арендодателям запрещается начислять неустойку, штрафы и выселять предпринимателей из помещений. Каникулы не коснулись коммунальных услуг, их необходимо оплачивать в полном объеме.

В 2021 году предприниматели могут рассчитывать на отсрочку по аренде только по соглашению обеих сторон. Для оформления отсрочки достаточно заключить дополнительное соглашение с арендодателем, где прописаны новые условия аренды и график погашения задолженности.

Гранты для поддержки предпринимателей

Предприниматель может получить софинансирование, в форме безвозвратной выплаты от государства. На 2021 год установлены суммы грантов от 60 000 рублей до 25 000 000 рублей. Рассчитывать на такую поддержку могут начинающие и давно действующие предприниматели. Правила получения грантов устанавливаются в каждом отдельном регионе, ознакомиться с ними можно на официальном сайте местной администрации или сайте Минэкономразвития РФ.

Для получения грантов необходимо подать заявку на участие в конкурсном отборе, подробно расписать бизнес-план и на что планируется использовать сумму денег. Критерием отбора чаще всего становятся:

В 2021 году активное содействие оказывается производству, сельскому хозяйству, фермерам, туризму.

На что можно потратить полученный грант:

За полученные деньги придется отчитаться, поэтомуу тратить их на свое усмотрение нельзя.

Как применять пониженный тариф — формулы от ФНС

После публикации закона у бухгалтеров малых и средних предприятий возникло много вопросов. Вот часть из них.

Как применять пониженный тариф при исчислении взносов, если в нормативных актах речь о выплатах, а взносы исчисляются с базы?

Как разнести суммы по приложениям с разными кодами тарифа?

Как поступить, если выплаты работника составили 16 000 рублей (больше МРОТ), но при этом 5 000 из них — это пособие по нетрудоспособности, которое не подлежит обложению?

Как быть, если достигнута предельная величина базы? Надо ли необлагаемые выплаты распределять по тарифам пропорционально МРОТ и части, его превышающей?

ФНС разъяснила, как применять нормы 102-ФЗ, и опубликовала формулы, по которым субъекты МСП должны исчислять взносы (письмо ФНС от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@). Если адаптировать их к 2021 году, то получится следующая формула:

Выплаты МРОТ с начала года × 30 % + (база с начала года — выплаты МРОТ с начала года) × 15 % – взносы, начисленные с начала года.

Выплаты МРОТ — это сумма выплат, которая меньше или равна МРОТ на начало расчётного периода.

Например, чтобы начислить взносы за январь, февраль и март, проведите следующий расчёт:

Далее действуйте по аналогии.

Когда облагаемая база достигнет предела, облагайте сумму превышения по пониженному тарифу сверх предела. Для этого исключите сумму превышения из базы с начала года. Порядок расчёта именно облагаемой базы в месяце превышения ФНС разъяснила в письме от 13.07.2020 № БС-4-11/11315.

Похожие записи:

• Белые человечки, новые знаки, необычная разметка: как и когда изменят ПДД
• Отмена ЕНВД в 2021 году: на какой режим перейти
• Мать-одиночка: пособия и льготы в 2022 году