Касса при УСН «Доходы»: особенности применения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Касса при УСН «Доходы»: особенности применения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Согласно закону 54-ФЗ практически все представители малого и среднего бизнеса, работающие по УСН, должны осуществить переход на использование ККТ с возможностью передачи онлайн данных в ФНС. В том числе компании, которые ранее обходились выдачей БСО, товарных чеков или квитанций.

Касса при УСН «Доходы»: принцип работы, отчетность

ККТ нового поколения — это инструмент, созданный для обеспечения контроля со стороны ФНС в сфере оборота товаров и услуг. Введение онлайн-касс призвано заменить устаревшие алгоритмы ведения документации и отчетности.

Накопитель для упрощенной системы налогообложения

С 2019 года поддерживается один формат накопителя – ФФД 1.05. Предполагается, что версия будет использоваться как промежуточная, до момента перевода всех онлайн-касс на ФФД 1.1.

Финансовый накопитель 1.0 совместим с форматом фискальных данных 1.0 и 1.05. Срок его использования – 13 или 36 месяцев. Категория 1.1. включает модели на 13, 15 и 36 месяцев эксплуатации. Доступна для всех существующих версий алгоритма создания, записи и хранения неизменяемых сведений контрольно-кассовой техники.

Фискальный накопитель следует выбирать исходя из утвержденного реестра. В список входят сертифицированные экземпляры устройства для каждой категории бизнеса. Важно также учитывать фактический период работы, исходя из используемой системы налогообложения. Действующее законодательство предполагает использование носителей главной памяти, рассчитанных на 36 месяцев, для ИП и обществ с ограниченной ответственностью на упрощенном режиме.

Технические параметры ККТ не зависят от системы налогообложения. Но субъекту хозяйственной деятельности все же необходимо иметь представление об используемом накопителе для конкретной бизнес-модели.

Экземпляры, срок действия которых составляет 13-15 месяцев, не ограничивают деятельность платежных субагентов или агентов, а также торговлю сезонного характера. Если предприятие использует образцы в автономном режиме, что характерно для отдаленной местности без доступа к сети, или для реализации товаров с акцизами, период их эксплуатации составит 410 дней.

ФН, рассчитанные на 36 месяцев, предназначены для обществ с ограниченной ответственностью на УСН в сфере предоставления услуг, без ограничений. Допустимый срок использования при реализации товаров с акцизом или сезонной деятельности сокращается до 410 дней.

Без передачи фискальных данных в налоговую, в автономном режиме допускается функционирование модуля до 560 дней. Период использования образца «Рик» платежными агентами составляет 410 дней, модель «Ивента» не имеет ограничений.

Период действия носителя при упрощенном режиме налогообложения

Срок действия ФН регламентируется законодательством для каждого вида бизнес-деятельности. Установка модулей, не внесенных в реестр, оценивается как правонарушение. К субъекту хозяйственной деятельности применяются штрафные санкции, предусмотренные Кодексом об административных правонарушениях.

Необходимо также учитывать ограничения, указанные производителем накопителя в техническом паспорте. Период использования ФН на упрощенном режиме может быть сокращен в следующих случаях:

• контрольно-кассовая техника используется в автономном режиме – до 560 дней;
• при торговле товарами с акцизами срок действия модуля составляет 410 дней;
• при прекращении передачи информации оператору ФД, независимо от используемой модели, срок уменьшается в два раза.

Приведенные нормы распространяются как на индивидуальных предпринимателей, так и на юридических лиц.

Нововведения 2022 года по подотчетным операциям ИП

Начиная с июля 2022 года в обороте применяются преимущественно электронные кассовые чеки. Подотчетные лица, приобретающие в интересах предприятия товары или услуги за наличные средства, должны прилагать к отчету распечатанные электронные кассовые документы. Предусмотрена проверка подлинности чеков. При возникновении сомнений официальный сайт ФНС позволяет воспользоваться сервисом «Проверка чека».

Порядок ведения электронного и иного документооборота определяет предприятие. Предусмотрены особенности оформления подочетных форм.

Остальные требования к оформлению подотчетных операций не изменились. Выдача средств производится по распоряжению руководящего лица. Если подотчетная сумма используется самим предпринимателем, распоряжения и расходный кассовый ордер оформлять не требуется. Для предоставления отчета об истраченных средствах работнику предоставляется срок, отведенный учетной политикой.

Вычет на приобретение онлайн кассы в 2022 году для ИП на УСН

Онлайн касса для ИП на УСН со второй половины 2021 года стала обязательной, за редким исключением. Покупка кассового аппарата, фискального накопителя, оплата услуг ОФД выливается в довольно ощутимую сумму, особенно для тех видов бизнеса, где к оборудованию предъявляют особые требования. Закономерен вопрос: можно ли зачесть в расходы или сделать вычет на онлайн кассу на УСН для ИП?

Обратите внимание

При покупке онлайн кассы налоговый вычет ИП на УСН на покупку в 2022 году не предусмотрен. Однако в некоторых случаях затраты можно учесть в расходах.

Если предприниматель использует режим «УСН Доходы», то как-то уменьшить сумму доходов на понесенные расходы у него возможности нет. Независимо от того, берет он кассу в аренду или покупает, оплачивать оборудование и его работу придется из своего кармана.

Если ИП используется режим налогообложения «Доходы-расходы», при зачете понесенных расходов возможны варианты:

• Кассовый аппарат со сроком службы более года и стоимостью более 100 тысяч рублей можно отнести к амортизируемому имуществу. Тогда его можно учесть как основные средства, а расходы разнести равномерно по всему налоговому периоду.
• Кассовый аппарат, не обладающий признаками амортизируемого имущества, можно учесть в расходах единовременно, в том периоде, в котором была произведена оплата. Цену, вместе с входящим НДС, учитывают в расходах.
• Если касса взята в аренду, то платежи также можно зачитывать в расходы.

Лимиты по доходам на УСН в 2022 г.

Лимит по доходам власти ежегодно индексируют на коэффициен-дефлятор. На 2022 г. он составил 1,096. Что это значит? Предельный доход, который прописан в Налоговом кодексе, – 200 млн. рублей, умножаем на коэффициент. Итого получим максимальный доход на 2022 г. – 219 200 000 рублей (200 млн. руб. × 1,096).

Промежуточный проиндексированный лимит составляет 164 400 000 рублей (150 млн. руб. × 1,096). Если годовой доход упрощенца не превысил 164 400 000 рублей, ставки по УСН – стандартные. Конкретные тарифы смотрите в отдельном разделе статьи.

При доходе от 164 400 000 рублей до 219 200 000 рублей, придется платить по повышенным ставкам.

Если доход перевалил за 219 200 000 рублей, упрощенец теряет право на УСН.

Если организация уже работает и хочет перейти на УСН, она должна учитывать еще один лимит дохода. Для перехода с 2022 г. на УСН организация должна уложиться в лимит за 9 месяцев, который составил 116 100 000 рублей (112 500 000 р × 1,032).

Какие важные изменения нас ждут в 2020 году

Часть ИП действительно освободили от использования онлайн-касс до середины 2021 года. Но касается это не всех.

Пока могут не менять привычные устои предприниматели, которые:

• предлагают людям товары, произведенные самостоятельно;
• выполняют услуги или работы сами.

Установка кассового аппарата

После установки новой кассы или модернизации старой нужно выбрать оператора ФД и заключить с ним соглашение на обслуживание. Перечень таких компаний представлен на сайте ФНС. Функции операторов заключаются в приеме данных обо всех выполненных на ККТ операциях, их передаче, хранении. Для заключения договора потребуется квалифицированная электронная подпись. При необходимости ее можно приобрести у того же оператора.

Далее установка идет следующим образом:

1. В персональном кабинете на веб-сайте ФНС формируется заявка на регистрацию кассы.
2. Во вкладке «Мои кассы» указывается адрес, по которому будет располагаться оборудование, номер устройства и накопителя, данные об операторе ФД, модели накопителя и самой кассы, а также целях ее использования.
3. Заявку нужно подписать и отправить.
4. Итоги рассмотрения заявления отобразятся в соответствующем разделе кабинета.

Освобождение для некоторых местностей

Не применяют кассовые аппараты ИП на УСН, которые ведут деятельность в отдаленных и труднодоступных местах. Списки таких населенных пунктов составляются властями региона. Таким образом, бизнес-субъектам из сельской местности для решения вопроса о том, нужен ли кассовый аппарат, следует узнать статус своего поселения. Быть может, оно признано труднодоступным — тогда можно не применять ККТ.

Вместо чека в таком случае по требованию покупателя следует выдать любой документ, сформированный на компьютере или выписанный от руки. В нем отражается порядковый номер и большинство реквизитов, которые должны быть в кассовом чеке. В том числе дата, время и адрес расчета, наименование продавца и его ИНН, система налогообложения, признак расчета (например, приход или возврат), наименование товара, его сумма и другие. Документ нужно учитывать в специальном журнале по номеру и дате расчета.

Также сделано послабление для тех, кто располагается в местностях, отдаленных от сетей связи. Это не такие труднодоступные места, куда сложно поставить технику, но там нет интернета. Онлайн-касса для ИП на УСН из такого населенного пункта нужна, но применять ее можно в автономном режиме, то есть без передачи данных в ФНС. Однако они должны сохраняться на фискальном накопителе. Аналогичные правила прописаны для тех, кто располагается на территории военных, охраняемых некоторых иных объектов.

Кто ведет кассовую книгу ИП?

В общем случае кассовую книгу должен вести кассир. Он принимает деньги и вносит соответствующую запись в журнал. Кассир ставит свою подпись под заполненными листами кассовой книги. По окончании рабочего дня кассир передает остаток денежных средств в бухгалтерию. Помимо этого кассир отдает все первичные документы, а именно: расходные и приходные ордера. После этого бухгалтер подписывает лист из журнала. При отсутствии главного бухгалтера, свою подпись ставит руководитель предприятия. Эта процедура является ежедневной.

Для индивидуальных предпринимателей вышеупомянутая процедура немного иная. Многие ИП работают самостоятельно, без наемных работников, а значит — у них нет главного бухгалтера. В этой ситуации для того чтобы провести кассовые операции требуется сотрудник, ознакомленный под роспись со своими должностными обязанностями и правами. Такую процедуру индивидуальный предприниматель может проводить и лично.

Вопрос: Т.е. мне, если пришла СМС о зачислении денег в субботу или воскресенье или праздничные дни. Я должна сидеть вечно возле кассы. И ждать приходов? Это ж бред!
Ответ: Для этого можно использовать ККТ для интернет-магазинов, которые сами формируют чеки без вашего участия, либо можно взять ККТ в аренду. На рынке представлены несколько сервисов по аренде касс, это будет подороже, чем собственная касса, но очевидные плюсы тоже есть. Круглосуточная работа кассы, техобслуживание, равномерное распределение нагрузки в пиковые часы — все это на себя берет компания, предоставляющая оборудование в аренду.

Вопрос: ИП на ЕНВД и УСН (аренда нежилых помещений). Один арендатор платит на р/с со своего р/с, а другой платит как физлицо в банке на мой р/с. Нужен ли чек в этом случае?
Ответ: ККТ не применяется только при расчетах между юрлицами и (или) ИП через расчетные счета. В случае наличных расчетов или если деньги приходят как от физлица, ККТ применять нужно.

Вопрос: ИП, розничная торговля, расчет в магазине — понятно. Но, ещё ИП поступают от ЮЛ средства за услуги на расчётный счёт в банке. Можно ли пробивать чеки за безналичный расчёт от ЮЛ на кассе, установленной в магазине или заводить ещё одну кассу?
Ответ: Расчеты между юрлицами и (или) ИП при использовании расчетных счетов не требуют применения ККТ.

Вопрос: Планирую открыть ИП без сотрудников. Деятельность — дизайн интерьера, ландшафтный дизайн, дизайн полиграфии, разработка сайтов. В основном будет безналичный расчет. Нужна ли ККТ? Какую выбрать систему налогообложения, чтобы избежать, если это возможно, применения ККТ? Также предполагается сезонный вид бизнеса —лучный тир. Как принимать оплату в таком случае и какую систему налогообложения выбрать. Деятельность будет вестись в двух регионах. Достаточно будет одной кассы?
Ответ: Если расчеты будут с физлицами, то применения ККТ не избежать. Услуги населению до 2019 года ИП без сотрудников может оказывать без ККТ на всех системах налогообложения. Чтобы не покупать ККТ, ее можно взять в аренду, в этом случае оплата вносится не сразу, а как абонентская плата, и техподдержка кассы ведется сервисом по аренде касс.

Вопрос: ИП на ЕНВД 2 вида деятельности: торговля и автосервис. Прием платежей по терминалу есть. В случае подключения онлайн-кассы с 01.07.2018 по торговле, возможно ли работать на одном терминале для 2 кассовых аппаратов (онлайн для торговли и обычный для услуг).
Ответ: Есть разные варианты ККТ: с поддержкой подключения эквайринга, а бывают без, т.е. касса отдельно и терминал отдельно. Если у вас будет ККТ без поддержки эквайринга, вы можете принимать оплаты через терминал за услуги автосервиса и не выбивать при этом чек на кассе.

Вопрос: Фитнес-клуб. На УСН 6% оказываю услуги и выписываю БСО с сотрудниками и совмещенный режим ЕНВД розничная торговля спортивным питанием, здесь нет сотрудников, и выписываю по требованию товарный чек. Когда мне начинать применять кассу онлайн и можно ли будет это делать на одном аппарате или покупать два кассовых аппарата?
Ответ: В части оказания услуг ККТ применять нужно с 2019 года, в части продаж: если у вас ИП на ЕНВД (без сотрудников) — с 1 июля 2019 года, если ЮЛ на ЕНВД — с 1 июля 2018 года. Одну кассу применять можно. Главное помнить, что в одном чеке может быть указана только одна система налогообложения. Т.е. услуги — одним чеком, продажи — другим.

Вопрос: Можно ли вести две деятельности УСН и патент на одной кассе? Будет ли отсрочка по переходу на онлайн-кассы?
Ответ: Да, можно. При регистрации кассы нужно указать обе системы налогообложения. Отсрочка у Вас есть по УСН, только если вы продавец услуг. Иначе Вы уже должны применять кассу. По ПСН вы обязаны применять кассу с 07.2018, если у вас на ПСН розничная торговля или общепит и есть сотрудники. Иначе — с 07.2019.

Вопрос: Можно ли использовать одну кассу для ЕНВД (розница) и для УСН 6 % (оптовая торговля)?
Ответ: Законом это не запрещено, главное: при регистрации ККТ укажите обе СНО и при расчетах нужно помнить, что по каждой СНО должен быть отдельный чек, т.е. товары по ЕНВД идут в одном чеке, а по УСН — в другом.

Вопрос: Если выписка товара происходит на 1 этаже и на 2 этаже, продажи небольшие, одно ИП на ЕНВД, нужно покупать 2 онлайн кассы обязательно или можно настроить 1 онлайн кассу?
Ответ: Если расчет за товар (а не выписка) происходят на обоих этажах, то кассы нужно две, если деньги за товар принимаются только на одном этаже, то достаточно одной кассы.

Вопрос: Если на рынке находится два места рядом у одного ИП или место напротив, но тоже рядом, можно ли иметь одну кассу?
Ответ: Если места рядом и один кассир, кажется, что можно. Законодательных противоречий нет.

Вопрос: ООО на ЕНВД, на рынке два лотка, один из которых торгует продуктами, а второй непрод. товарами. Правильно ли ОБЯЗАТЕЛЬНО применять ККТ только на одном лотке по продаже продуктами?
Ответ: Если торговое место не обеспечивает показ и сохранность товара (т.е. товар без присмотра не оставить), то ККТ не применяется. Также без ККТ идет торговля продовольственными товарами с открытого прилавка внутри крытых рыночных помещений (а вот непродовольственные товары нужно продавать с ККТ).

Вопрос: Если у нас одни патент на две точки, точки удалены друг оот друга, нужно два кассовых аппарата?
Ответ: Если расчеты идут в обеих точках, то кассы нужно 2.

Вопрос: Организация на ЕНВД: услуги по передаче во временное владение торговых мест (ярмарка) и разъездная торговля, нужен один кассовый аппарат или два? И с какого года переходить на кассовые аппараты 2018 года или 2019 года?
Ответ: По услугам — с 07.2019, по торговле — с 2018, можно использовать и один аппарат, если при оказании услуг Вы готовы привезти его на место расчета.

Вопрос: Можно ли использовать одну кассу для ЕНВД (розница) и УСН 6% (оптовая продажа)?
Ответ: Да, при регистрации укажите обе системы налогообложения. Если в рамках одной покупки будут товары, относящиеся к разным системам, придется выдать 2 чека.

Вопрос: ИП на ПСН (ритуальные услуги). Патент один, но две точки (агентства). Нужно покупать 2 кассовых аппарата? Есть работники — кассовые аппараты нужно применять с 2019 года?
Ответ: 2 кассы, так как касса применяется в месте расчета. С 2019, так как у Вас услуги. Но вы должны пока выдавать БСО. И если есть сопутствующая торговля (гробы, венки и т.д.), то применение касс с 2018 года.

Готовые решения для всех направлений

Магазины
Мобильность, точность и скорость пересчёта товара в торговом зале и на складе, позволят вам не потерять дни продаж во время проведения инвентаризации и при приёмке товара.

Узнать больше

Склады

Ускорь работу сотрудников склада при помощи мобильной автоматизации. Навсегда устраните ошибки при приёмке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товара.

Узнать больше

Маркировка

Обязательная маркировка товаров — это возможность для каждой организации на 100% исключить приёмку на свой склад контрафактного товара и отследить цепочку поставок от производителя.

Узнать больше

E-commerce

Скорость, точность приёмки и отгрузки товаров на складе — краеугольный камень в E-commerce бизнесе. Начни использовать современные, более эффективные мобильные инструменты.

Узнать больше

Учреждения

Повысь точность учета имущества организации, уровень контроля сохранности и перемещения каждой единицы. Мобильный учет снизит вероятность краж и естественных потерь.

Когда можно работать без онлайн-кассы для ИП, работающего на упрощенке

В первую очередь сюда можно отнести всех, кто пока справляют без наемного персонала. Им можно не пробивать чеки до 1 июля 2021 года, если они сами производят и продают свою продукцию, выполняют услуги и работы. Если занимаются перепродажами, то в исключения уже не попадают.

Также не придется тратиться на покупку такой ККТ тем компаниям, которые функционируют в официально труднодоступных регионах. В их зоне не должно быть интернета или света. В таком случае на них есть обязательство дважды в месяц возить кассу в место с нормальным доступом к интернету, чтобы прогрузить все чеки в налоговую.

Небольшой перечень тех, кто может пока не приобретать ККТ:

• торгуют на неподготовленных стихийных рынках, ярмарках, вне палаток и лотков;
• продающие напитки из цистерн и крупных емкостей – воду, квас, молоко;
• осуществляют ремонт обуви, часов, мелкой бытовой техники;
• пользуются механическими автоматами для продажи штучных изделий – бахил, жевательных резинок, конфет;
• с рук предлагающие печатные издания, билеты на концерты;
• изготовители ключей;
• те, кто предлагает ценные бумаги покупателям;
• все, кто сдает в аренду собственное жилье.

Это был краткий перечень тех, кому при упрощенной системе налогообложения ККМ пока не нужен. Но им придется предоставлять подтверждение произошедшей операции. Рассмотрим подробнее.

Кто освобожден от применения ККТ

Вправе не использовать онлайн-кассы ИП и юридические лица, которые осуществляют виды деятельности (по любой системе налогообложения, с работниками или без), перечисленные:

• в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в действующей редакции (применяются до тех пор, пока законом не установлено иного);
• в п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015 года (применяются до 1 июля 2020 года).

Отметим, что оба перечня — действующий бессрочно и актуальный до 1 июля 2020 года, очень похожи. Большинство ИП, которые привыкли не использовать ККТ по старому закону, смогут продолжить пользоваться данной преференцией.

Важный нюанс: ИП, освобожденные от применения ККТ в принципе на основании указанных выше норм права, вправе не выдавать клиентам ни БСО, ни товарных чеков. Но поскольку это может негативно отразиться на отношении клиентов, то лучше все-таки оформлять их или аналогичные по структуре документы — как вариант, используя тот же чековый принтер.

На рассмотрении Госдумы РФ находится законопроект (ССЫЛКА), в соответствии с которым планируется внести соответствующие поправки в законодательство и добавить виды деятельности при которых можно не применять онлайн-кассы.

Среди которых:

• продажа безалкогольных напитков (в том числе и через автоматы);
• продажа молока на разлив;
• продажа журналов и газет.

Похожие записи:

• Статья 16. Право на охрану здоровья и медицинскую помощь
• Что значит приватизированная квартира?
• Как получить СНИЛС на новорожденного: где оформить и какие документы нужны