Самозанятым и ИП разрешат выбирать для себя размеры больничных пособий

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Самозанятым и ИП разрешат выбирать для себя размеры больничных пособий». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.

Пособия работникам на ГПХ

Как в 2022 году. Работодатели не платят социальные взносы за сотрудников, которые работают по договорам ГПХ. Соответственно, такие сотрудники не имеют права получать пособия по нетрудоспособности и по беременности и родам (БиР).

Как в 2023 году. Работники на ГПХ смогут рассчитывать на больничные и пособия по БиР. Обязательное условие для этого — сумма взносов, которую перечислили с вознаграждений таких сотрудников в предшествующем страховому случаю году, была больше, чем стоимость страхового года.

Если подрядчики работают у нескольких страхователей, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком они получат у одного из страхователей на момент наступления страхового случая по своему выбору (п. 4.1 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Получить пособия по временной нетрудоспособности и материнству в 2023 году смогут не все сотрудники (письмо Минтруда РФ от 05.08.2022 № 17-1/В-103).

Лимиты больничных и детских пособий в 2023 году: проект

С 1 февраля 2023 года правительство планирует увеличить размеры больничных пособий и пособий в связи с материнством (законопроект от 27.09.2022 № 201616-8).

Пособия по нетрудоспособности и в связи с материнством

Пособие по нетрудоспособности за первые три дня по-прежнему будет оплачивать работодатель. Больничный лист по уходу за ребенком оплачивается полностью за счет средств социального фонда.

Надо учесть, что с 1 января 2023 года работодатель не обязан выдавать форму 182н. Сведения о заработной плате будут поступать из ФНС в новый социальный фонд. Получив номер электронного больничного, бухгалтер будет запрашивать данные о среднем заработке в СФ. Исходя из этого можно рассчитать больничный за три дня.

В настоящее время граждане, работающие по договорам ГПХ не получают выплаты по больничным. С 1 января 2023 года их доходы надо облагать страховыми взносами.

Это позволит им получать пособия по нетрудоспособности. Но есть исключения.

Типовые ошибки при начислении больничного: проводки

Ошибка №1. Начислены взносы на больничный.

Для определения суммы больничного к выплате бухгалтером АО «Сталь Пром» рассчитан размер среднего заработка кладовщика Арбузова – 493,13 руб. Количество дней болезни Арбузова – 3 дня. Стаж Арбузова (более 9 лет) позволяет рассчитывать больничный без учета коэффициента.

Бухгалтер «Сталь Прома» рассчитал сумму больничного к начислению таким образом:

• больничный к начислению (оплата за счет АО «Сталь Пром»):

493,13 руб. * 3 дн. = 1.479,39 руб.;

• НДФЛ к удержанию:

1.479,39 руб. * 13% = 192,32 руб.;

• взносы к начислению:

1. ПФ: 1.479,39 руб. * 22% = 325,47 руб.
2. ОМС: 1.479,39 руб. * 5,1% = 75,45 руб.
3. ФСС: 1.479,39 руб. * 2,9% = 42,90 руб.;

На основании расчета и больничного листа Арбузова бухгалтер «Сталь Прома»:

• выплатил Арбузову больничные:

1.479,69 руб. – 192,32 руб. = 1.287,37 руб.;

• начислил НДФЛ:

Дт 70 КТ 68 НДФЛ — 192,32 руб.;

• начислил взносы во внебюджетные фонды:

1. Дт 70 КТ 69.1 ФСС — 42,90 руб.
2. Дт 70 КТ 69.2 ПФ — 325,47 руб.
3. Дт 70 КТ 69.3 ОМС- 75,45 руб.

Согласно законам ФЗ-212 и ФЗ-125, предприятиям при выплате больничных сотрудникам не нужно начислять страховые взносы и перечислять их во внебюджетные фонды. Данное правило действует как для выплат за счет компании-работодателя, так и для сумм возмещения, полученных от ФСС и страховых компаний.

Больничные выплаты не облагаются взносами, в том числе в случаях профзаболеваний и периода реабилитации вследствие полученной производственной травмы.

Таким образом, бухгалтеру «Сталь Прома» необходимо сторонировать проводки начислений по субсчетам 69:

• Дт 70 КТ 69.1 ФСС — 42,90 руб.
• Дт 70 КТ 69.2 ПФ — 325,47 руб.
• Дт 70 КТ 69.3 ОМС- 75,45 руб.

Ошибка №2. Не начислены взносы на больничный при отказе в возмещении ФСС.

В октябре 2017 сотруднику ООО «Гиацинт» Купидонову выплачена сумма согласно больничному листу. В учете «Гиацинта» отражены записи:

В ноябре 2017 на основании проведенной проверки ФСС отказал «Гиацинту» в компенсации больничного Купидонову. Основание для отказа – некорректное оформление листа нетрудоспособности. Сумма выплаченного больничного с Купидонова удержана не была, взносы в ФСС на сумму выплаты начислены не были.

В случае, если ФСС отказывает в компенсации сумм согласно листа нетрудоспособности, то на размер осуществленной выплаты следует начислить НДФЛ. Объясняется это так: в случае отказа ФСС выплата по больничному признается не страховым пособием, а считается суммой, выплаченной в рамках трудовых правоотношений между работником и работодателем. Следовательно, на такую выплату следует начислить взносы в общем порядке.

Новое в расчете базы для страховых взносов

Напомним, что до конца 2022 года действуют разные предельные базы для пенсионных и социальных взносов.

С 01.01.2023 предельная база станет единой и будет рассчитываться исходя из официально установленного размера средней зарплаты, умноженного на 12 и на коэффициент 2,3.

Министерство финансов уже разработало проект постановления, где подсчитало предельную величину базы для каждого лица в 2023 году. Она равняется 1 917 000 руб.

Предлагаем подготовиться к нововведениям уже сейчас. Обращайтесь к нам, чтобы подключить СБИС и автоматизировать работу с отчетностью. Функционал программы самостоятельно внедрит все изменения закона, исключив риск штрафов со стороны проверяющих ведомств. Позвоните по телефону (831) 2-333-666 или заполните форму на обратный звонок. Ответим на все вопросы.

Изменения в законодательстве

С января прошлого года вступили в действие изменения в ФЗ№255, а также Постановление Правительства №1540, утвердившее положение об особенностях начисления пособия по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком, по беременности и родам: в 2023 году продолжали учитывать коррекции и поправки, разработанные в период протекания мировой пандемии. Прежний регламент признан недействующим, новое Положение работает вплоть до 2027 года. Необходимость принятия была продиктована переходом на прямые выплаты от ФСС, ранее проходившие апробацию в пилотных регионах, а затем переведенные в обязательные по всей России.

В. Янковский, юрист высшей категории: «Оснований для паники в целом нет, поскольку расчет и размер пособия по временной нетрудоспособности в 2022 претерпели исключительно технические изменения, вызванные трансформацией привычных реалий и продолжают действовать в 2023 году. Новые правила и уточнения появились из-за перехода на прямые выплаты и протекания пандемии. Но они упростили некоторые процессы и избавили работодателя заниматься расчетами, возвратами и прочими трудоемкими процессами.

Можно перечислить все трансформации в коротком списке:

• акцентировано внимание на необходимости применения коэффициентов на Крайнем Севере и в регионах, к нему приравненных;
• появились правила расчета пособия по временной нетрудоспособности с сравнением по МРОТ, а в 2023 году расчет за месяц не может составлять сумму, меньше, чем его размер;
• оплаченный больничный предусмотрен для тех, кто добровольно участвует в программе социального страхования;
• некоторые пособия оплачиваются при совмещении работы по каждому страхователю, но уход за ребенком – только у одного, по выбору;
• появились альтернативные возможности выплат по беременности и родам и ВНиМ.

Как правильно заполнить форму РСВ

В расчете РСВ-1 прописываются сведения, которые являются основанием для начисления и уплаты страховых взносов с 1 квартала 2017 года. Один из разделов отчета посвящен страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Он состоит из титульного листа и трех разделов с указанием взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование сотрудников, а также персонифицированные сведения.

В форме РСВ-1 необходимо заполнять только те разделы, в которых работодателю есть что передать. Например, если у работодателя нет взносов с дополнительными тарифами, то он не заполняет и не сдает его в инспекцию.

После того как работодатель передает отчет по взносам в ФНС, инспекция передает его в территориальное подразделение ФСС (Приложение 2-4 к разделу 1 с информацией по начисленным взносам и пособиям). Поэтому работодателю следует учесть, что цифры из расчета по взносам и те, которые передавались в ФСС для получения возмещения, должны быть одинаковыми.

Какие расходы возмещает Фонд социального страхования, и как получить деньги

Прежде чем рассказывать, как в РСВ отразить возмещение от ФСС в 2020 году, напомним: плательщики вправе уменьшить взносы, уплачиваемые на соцстрахование, на величину расходов в виде выплаты следующих пособий:

• по нетрудоспособности;
• по беременности и родам;
• по уходу за ребенком;
• в связи с рождением ребенка;
• на погребение.

Если сумма выплат превышает сумму начисленных соцвзносов, организация вправе обратиться за возмещением в Фонд социального страхования. Такая ситуация возможна, если сотрудница уходит в декрет в компании, численность работников которой невелика. В крупных компаниях расходы на выплату пособий превышают размер исчисленных к уплате взносов в те месяцы, когда выплачиваются суммы по большому количеству больничных листов.

Для получения сумм превышения выплат на пособия по социальному страхованию над взносами необходимо подать в территориальное отделение Фонда социального страхования:

• заявление;
• образец заполнения справки-расчета ФСС на 2020 год с расшифровкой;
• подтверждающие выплату пособий документы (например, больничный лист, расчет выплаты к нему, копия трудовой книжки или трудового договора).

Формы заявления, справки-расчета и расшифровки расходов установлены Письмом Фонда соцстрахования от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029. После предоставления всех документов в течение 10 дней Фонд вынесет решение о компенсации затрат и перечислит денежные средства на счет предприятия. Если у Фонда возникнут вопросы по возмещаемым пособиям, срок рассмотрения продлевается для проведения камеральной или выездной проверки.

Но мало получить компенсацию, воспользуйтесь алгоритмом, как заполнить расчет по страховым взносам 2020 года с возмещением ФСС, и корректно отчитайтесь, чтобы у проверяющих не возникло вопросов.

Общие изменения в отчетности

С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:

• расчет по страховым взносам (РСВ) и
• единый отчет по сотрудникам.

Единый отчет заменит сразу четыре формы – ​СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:

• часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
• если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
• часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.

Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:

• ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
• а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.

Нулевка подается в контролирующий орган в те же сроки, что и расчет при осуществлении выплат сотрудникам. В таблице представлены сроки сдачи отчета за 2022 год:

Шаг 5. Заполняем приложение № 2 раздела 1 РСВ. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Код тарифа плательщика тот же — 01.

Строка 002 (признак выплат): определяем по подсказкам формы. Указываем 01, поскольку с 2021 года производятся прямые выплаты от ФСС. Заполняем построчно:

• 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
• 015 — число работников, с доходов которых начислены взносы ВНиМ;
• 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
• 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
• 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2022 году он равен 1 032 000 рублей;
• 050 — база для расчета отчислений;
• 055 — суммы начислений в пользу иностранцев и лиц без гражданства.

Теперь заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 РСВ.

Поля предназначены для:

• 060 — исчисленных страховых взносов;
• 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
• 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
• 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 — (070 — 080)).

Порядок заполнения РСВ за 2021 год

РАЗДЕЛ 1: СВОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

Раздел 1 включает в себя информацию по расчетам пенсионных, медицинских взносов, а так же по взносам на страхование по временной нетрудоспособности и в связи материнством.

По строке 010 укажите код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого платите страховые взносы. После ОКТМО укажите КБК по видам страховых взносов и суммы взносов по каждому КБК, которые начислили к уплате в бюджет. Если необходимо указать несколько КБК, заполните необходимое количество листов раздела 1.

Используя карточку учета страховых взносов, отражающую начисленные и выплаченные физическим лицам выплаты и вознаграждения в отчетном периоде 2021 года, последовательно заполняются строки от 010 до 093. При этом взносы на обязательное пенсионное страхование указываются по строке 030, она заполняется нарастающим итогом с начала 2021 года, а строки 031; 032; 033 заполняются ежемесячными данными. Аналогично заполняется форма по всем типов взносов – обязательное медицинское страхование (строки 050-053); обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам ( строки 070-073); дополнительное социальное обеспечение (строки 090=093).

ПРИЛОЖЕНИЕ 1: РАСЧЕТ СУММ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ И МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ К РАЗДЕЛУ 1

Сначала указывается код тарифа плательщика от 01 до 016. Коды выбирайте из приложения 5 к Порядку, утвержденном приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470. От кода тарифа зависят ставки страховых взносов и подразделы, которые необходимо заполнить в соответствии с кодом тарифа.

Когда используете дополнительные коды тарифов, в строке 001 укажите:

• код «20», если работодатель – субъект МСП, который применяет пониженный тариф 15 процентов;
• код «22», если работодатель проектирует и разрабатывает электронные базы данных и электронную продукцию.

Нормативно-правовая база

• приказ ФНС от 18 сентября 2021 года № ММВ-7-11/470 «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, Порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме»
• приказ ФНС от 15 октября 2021 года № ЕД-7-11/751 «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470»
• письмо ФНС от 7 февраля 2021 года № БС-4-11/2002 «О контрольных соотношениях формы расчета по страховым взносам, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470»
• п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ – критерии численности персонала, позволяющие представлять отчёт РСВ на бумажном носителе

Единый тариф для страховых взносов.

Учитывая нововведения, которые вступят в силу с 1 января 2023 года страховые взносы по ОМС, ОПС, ОСС и ВНиМ будут установлены со следующей тарификацией:

• в рамках единой предельной базы для исчисления страховых взносов размер 30%;
• свыше размера единой предельной базы – 15,1%.

Существует некая недосказанность о размерах предельной величины базы взносов на медицинское страхование, но тут нужно понимать, что ее определение для расчетов необходимо, так как единый тариф зависит непосредственно от величины базы и одинаков для всех взносов.

Отметим, что законодательством предусмотрена отдельная тарифная сетка для следователей, прокуроров и судей. Существуют так называемые «нулевые» тарифы для обязательного пенсионного страхования и сниженные тарифы на ОСС (на основании п.10,ст.2 №239-ФЗ) для следующих категорий чиновников:

• прокуроры;
• федеральные и мировые судьи;
• сотрудники Следственного комитета Российской Федерации.

Ставки доптарифов страховых взносов в ПФР в 2021 году

Если спецоценки ещё не было, страховые взносы на «вредников» надо начислять по общим доптарифам:

• 9% — для работников из п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 (Список № 1);
• 6% — для работников из п. 2–18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ (Список № 2).

Если спецоценку провели, тариф будет зависеть от присвоенного подкласса условий труда.

Похожие записи:

• О гражданстве республики Узбекистан
• Дата ввода в эксплуатацию ОС по версии Минфина
• Алименты на содержание супруги