ФНС рассказала, как будем считать НДФЛ с зарплаты, полученной в 2023 году

Трудовое право 11 января, 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФНС рассказала, как будем считать НДФЛ с зарплаты, полученной в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Суммы стандартных вычетов в 2019 году

2. Предоставление каких стандартных вычетов предусмотрено в текущем году

3. Что такое налоговый вычет

4. Стандартные налоговые вычеты

5. Как и кто считает НДФЛ

6. Как пользоваться калькулятором

7. Почему с этим вычетом пришлось разбираться ФНС?

8. Стандартные налоговые вычеты на детей в 2007 г.

9. Каким образом определяется очередность детей?

10. Подоходный налог в 2021 году

11. Документы для налогового вычета на детей

Работник может в одном году не только купить квартиру, но и обучение оплатить и лечение пройти. Бухгалтер должен понимать, какой вычет предоставить в первую очередь, а для этого важно ориентироваться на возможность переноса остатков на следующий год.

Согласно НК РФ, детские выплаты относятся к категории стандартных. Существует определенный порядок, чтобы их оформить и получить.

Вычет предоставляется даже при наличии других финансовых послаблений. Тут важны количество детей, возраст и состояние здоровья.

Льготы гарантируются семьям до того момента, пока доход одного из родителей или опекунов не превысит 350 тыс. рублей. Эта сумма считается нарастающим итогом за все месяцы с января каждого года и с учетом 13% НДФЛ. Когда доход превышает указанный размер, вычет отменяют. Максимально возможная льготная сумма – 120 тысяч рублей.

Если у супругов, кроме общего ребенка, есть дети от прошлых браков, общий считается третьим в семье.

Суммы стандартных вычетов в 2019 году

Людям, имеющим особые заслуги перед Отечеством, дается стандартный налоговый вычет с 3000 руб. То есть отдают в бюджет ежемесячно на 390 руб. меньше плательщики, которые:

имеют диагноз «лучевая болезнь» или другие вызванные авариями на ЧАЭС или ПО «Маяк» патологии;
получили инвалидность в результате событий из предыдущего пункта, участвовали в ликвидации последствий;
работали в 1988–1990 годах на объекте «Укрытие»;
участвовали в испытании или устранении последствий деятельности на военных объектах с повышенными уровнями радиации;
получили инвалидность в ходе боевых действий или получают приравненную к этой категории пенсию.

Следующая группа льготников по стандартному налоговому вычету освобождается от уплаты НДФЛ с 500 руб. Высчитывают на 60 руб. меньше каждый месяц с налоговых резидентов РФ, которые:

имеют инвалидность 1 и 2 группы или считаются инвалидами с детства;
получили полные комплекты орденов Славы, а также звания Героев РФ или СССР;
являются участниками ВОВ, блокадниками, узниками;
приобрели диагноз лучевая болезнь и другие связанные с излучением патологии на государственной службе;
облучились сверх нормативной дозы или получили профессиональные заболевания в результате работы в учреждениях ОВД, ГПС, уголовно-исполнительных, медицинских;
были донорами костного мозга, чтобы спасти жизнь других людей;
ликвидировали аварию на ПО «Маяк» или вынуждены были переселиться после этого события;
являются родителями или не вступившими повторно в брак супругами военных, погибших в результате выполнения служебного долга;
участвовали в боевых действия в Афганистане или на территории РФ.

Самый массовый стандартный налоговый вычет дается на детей. На первенца и последующего за ним ребенка — с 1400 руб., то есть ежемесячно для каждого по 182 руб. На всех последующих — с 3000 руб., по 390 руб.

На ребенка-инвалида до 18 лет — с 12 000 руб., что снизит сумму налога на 1560 руб. Последняя льгота продляется для 1 и 2 группы до 24 лет, если ребенок учится в ВУЗе или другом учебном заведении в качестве студента, ординатора, интерна, аспиранта, на очной форме как учащийся.

Приемным родителям, попечителям, опекунам даются такие же льготы, кроме стандартных налоговых вычетов на детей-инвалидов — в отличие от родных родителей, они получат освобождение от НДФЛ не с 12 000., а с 6000 рублей. Это уменьшит налог на 780 рублей.

Предоставление каких стандартных вычетов предусмотрено в текущем году

Условия и особенности предоставления стандартных вычетов в 2022 году регламентируются Налоговым кодексом. Их регулирование происходит на федеральном уровне. Это говорит о том, что нормы и максимальные размеры выплат едины для всех граждан страны.
Стандартные вычеты распространяются на отдельно выделенные категории граждан, перечень которых приведен в ст. 218 НК РФ. Рассчитывать на их предоставление смогут лишь трудоустроенные лица, из заработной платы которых осуществляется выплата подоходного налога.
Налоговый вычет позволяет уменьшить налогооблагаемый доход. Он предоставляется в строго фиксированной сумме, прописанной в Налоговом кодексе. Ее превышение или уменьшение исключено.
Оформить стандартные вычеты граждане могут на себя и на детей. Условия их предоставления, а также итоговые суммы заработной платы, рассчитываются по общепринятым рамкам. Каждый из данных разновидностей льгот стоит рассмотреть отдельно.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет по НДФЛ — это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Уменьшение налоговой базы, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Важно: в общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% согласно п. 1 ст. 224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п. п. 3, 4 ст. 210, п. 3 ст. 214.10 НК РФ).

Вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются. Налоговым кодексом РФ предусмотрено 7 групп вычетов:

1) стандартные вычеты для льготных категорий физлиц, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ);

2) социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ);

3) инвестиционные вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.1 НК РФ);

4) имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст. 220 НК РФ);

5) профессиональные вычеты для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение (ст. 221 НК РФ);

6) вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);

7) вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты

В соответствии с нормами, закрепленными в статье 218 Налогового Кодекса РФ, к стандартным относятся следующие вычеты:

Размер вычета

Кому предоставляется стандартный налоговый вычет

3000рублей

— лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС

— участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний

— инвалидам ВОВ

— инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военной службе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы и д.р.

500рублей

— Героям СССР и РФ

— участникам боевых действий

— инвалидам детства и инвалидам I и II групп и д.р.

Как и кто считает НДФЛ

В большинстве случаев считать сумму НДФЛ, которую необходимо удержать с выплат в пользу налогоплательщика и перечислить в местный бюджет, приходится организациям-работодателям. Ведь именно они выступают в роли налоговых агентов по НДФЛ в отношении всех лиц, которым осуществляют выплаты. Но и сами налогоплательщики также иногда должны уметь рассчитать, сколько они должны государству, если получили доход самостоятельно: продали квартиру или автомобиль, получили деньги за услуги от других физлиц. Кто-то планирует получать налоговый вычет за прошедший год. Тогда гражданам-плательщикам придется заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ с корректно указанными суммами полученного дохода и исчисленного налога. Организации, в свою очередь, должны сдавать справки 2-НДФЛ на работников. В этом им может помочь калькулятор НДФЛ онлайн; с вычетами на детей, правда, эта программа не справится, их придется считать самостоятельно.

Как пользоваться калькулятором

Разберемся на конкретном примере, как сделать расчет НДФЛ (онлайн-калькулятор с вычетами на детей 2020). Представим, что нам нужно вычислить подоходный налог с начисленного работнику оклада размером 30 000 рублей за месяц работы. У сотрудницы организации есть двое несовершеннолетних детей, на которых ей в силу ст. 218 НК РФ положен вычет в размере 1400 рублей на каждого. Прежде чем вводить сумму дохода в калькулятор, из нее необходимо вычесть сумму льготы:

30 000 — 1400 × 2 = 27 200 рублей.

Таким образом, калькулятор 2-НДФЛ с вычетами онлайн не позволяет нам автоматически отнять вычеты, поэтому за этим нужно следить. Мы видим, что в калькуляторе есть выбор ставки. Так как мы считаем налог с зарплаты, выбираем ставку 13 %.

Почему с этим вычетом пришлось разбираться ФНС?

Одна мама купила квартиру своей дочери. А в следующем году подала декларацию и заявила в ней вычет — 2 млн рублей. Но налоговая отказала в вычете и не вернула НДФЛ. Тогда мама стала писать жалобы, потому что посчитала отказ незаконным: в налоговом кодексе же написано, что родителям положен вычет за недвижимость на имя ребенка.

В этой истории была такая особенность. Раньше мама уже использовала весь лимит личного вычета при покупке другой квартиры на свое имя: ей вернули из бюджета 260 тысяч рублей. А теперь женщина хотела вернуть еще 260 тысяч рублей — уже за квартиру дочери. То есть она решила использовать еще один лимит в сумме 2 млн рублей и уменьшила на эту сумму свой доход. Но налоговая это заметила и отказала, жалобы не помогли.

Стандартные налоговые вычеты на детей в 2007 г.

Кто имеет право на вычет	На кого предоставляются вычеты	Размер вычета	Специальные условия применения	Подтверждающие документы
1	2	3	4	5
- родители ребенка, на обеспечении которых находится ребенок; - супруги родителей ребенка (отчим, мачеха), на обеспечении которых находится ребенок	- на каждого ребенка в возрасте до 18 лет; - на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет	600 руб.	Вычет предоставляется с месяца рождения ребенка и сохраняется до конца того года, в котором ребенок достиг 18 лет, а в случае обучения - 24 лет	- свидетельство о рождении ребенка; - справка из образовательного учреждения о том, что ребенок в возрасте до 24 лет является: - учащимся очной формы обучения (в вузе, техникуме и т.п.); - аспирантом; - ординатором; - студентом; - курсантом; - справка учреждения медико- социальной экспертизы, подтверждающая факт установления инвалидности
- на ребенка в возрасте до 18 лет, являющегося инвалидом; - на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы	1200 руб.
- вдовы; - вдовцы; - одинокие родители	- на каждого ребенка в возрасте до 18 лет; - на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет	1200 руб.	Вычет предоставляется с месяца рождения ребенка и сохраняется до конца того года, в котором ребенок достиг 18 лет, а в случае обучения - 24 лет. Предоставление вычета в размере 1200 руб. прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак вдовы, вдовца, одинокого родителя. С этого месяца вычет предоставляется в размере 600 руб.	- свидетельство о рождении ребенка; - справка из образовательного учреждения о том, что ребенок в возрасте до 24 лет является: - учащимся очной формы обучения (в вузе, техникуме и т.п.); - аспирантом; - ординатором; - студентом; - курсантом; - свидетельство о браке; - свидетельство о разводе ; - отсутствие в паспорте родителя штампа о регистрации брака ; - справка учреждения медико- социальной экспертизы, подтверждающая факт установления инвалидности
- на ребенка в возрасте до 18 лет, являющегося инвалидом; - на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы	2400 руб.	Предоставление вычета в размере 2400 руб. прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак вдовы, вдовца, одинокого родителя. С этого месяца вычет предоставляется в размере 1200 руб.
- опекуны ребенка; - попечители ребенка; - приемные родители ребенка	- на каждого ребенка в возрасте до 18 лет; - на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет	1200 руб.	Вычет предоставляется: (или) с месяца, в котором установлена опека (попечительство); (или) с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью - и сохраняется: (или) до конца того года, в котором ребенок достиг 18 лет (в случае обучения - 24 лет); (или) до месяца истечения срока действия договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью; (или) до месяца досрочного расторжения договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью	- свидетельство о рождении ребенка; - справка из образовательного учреждения о том, что ребенок в возрасте до 24 лет является: - учащимся очной формы обучения (в вузе, техникуме и т.п.); - аспирантом; - ординатором; - студентом; - курсантом; - справка учреждения медико- социальной экспертизы, подтверждающая факт установления инвалидности ; - договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью
- на ребенка в возрасте до 18 лет, являющегося инвалидом; - на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы	2400 руб.

Каким образом определяется очередность детей?

Ранжирование детей производится хронологически (по дате рождения). То есть в зависимости от возраста ребенка. То есть первый ребенок самый старший и далее по возвратному убыванию. Очередность рождения учитывает всех детей, не взирая на наступления совершеннолетия отдельных детей. При расчете вычета во внимании находятся все дети.

Например, в семье 4 ребенка: первому 25 лет, второму 17 лет, третьему 15 лет, четвертому 10 лет. Размер вычета будет распределяться так:

Первый ребенок — 0 руб. (на него не предоставляется вычет, поскольку 25 лет и не учится в ВУЗе);
Второй ребенок — 1400 руб.;
Третий — 3000 руб.;
Четвертый — 3000 руб.

Дети, в отношении которых пропадает право вычета, не исключаются из общей очередности. Такой же порядок остается и в случае смерти ребенка в многодетной семье. На такого ребенка расчет вычета не производится, однако сведения о нем учитываются для определения размера последующих детей.

Пример: В семье было трое детей: первый ребенок 22 лет не учится, второй умер в возрасте 15 лет, третьему 8 лет. Родители по факту имеет право на вычет на одного ребенка — только на 8 летнего малыша в размере 3000 руб. (но не 1400 руб.).

Первый — 0 руб. (не позволяет возврат);
Второй — 0 руб. (в связи со смертью);
Третий — 3000 руб.

Если дети родились в одно и тоже время (двойня, тройня и т.д.), то они также подлежат последовательному расчету, то есть не правильно если их ставить в одну вычетную позицию (например, у семьи есть первый ребенок, потом родилась двойня, соответственно на вычет могут подавать из расчета 1, 2 и 3 ребенок, а не 1 ребенок и два вторых ребенка).

Подоходный налог в 2021 году

Законом Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. № 72-З внесены изменения в Налоговый кодекс РБ, в том числе изменены нормы, касающиеся взимания подоходного налога. В итоговой редакции документа есть отличия от проекта, который ранее публиковался на сайте Минфина РБ. Бухгалтерам следует обратить внимание на следующие изменения:

увеличиваются размеры вычетов на детей и иждивенцев различным категориям плательщиков;
увеличен размер стандартных налоговых вычетов таким категориям плательщиков, как инвалидам 1 и 2 группы, инвалидам с детства, «афганцам», отдельным категориям «чернобыльцев»;
проиндексированы размеры доходов, которые освобождаются от подоходного налога с физических лиц;
расширен перечень доходов, освобождаемых от налогообложения

Документы для налогового вычета на детей

Какие документы необходимы для подтверждения права на получение налоговой льготы?

справка о доходах при оформлении на одного из родителей;
свидетельство о рождении детей;
для ребенка после восемнадцати лет – справка из образовательного учреждения;
документы, подтверждающие инвалидность, при ее наличии;
свидетельство о браке.

Чтобы получить удвоенную льготу, нужно подтвердить отсутствие второго родителя. Это возможно сделать несколькими способами:

Предоставить судебное решение, в котором человек признан отсутствующим безызвестно.
Приложить свидетельство о смерти.
Дополнительно удвоенная льгота назначается при отсутствии записей об отце, если отцовство не было установлено.
Также нужно предоставить паспорт, чтобы подтвердить отсутствие официального брака.