Какие налоги и страховые взносы должен платить ИП
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги и страховые взносы должен платить ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Мы детально показали, какие расходы предстоят предпринимателю в первый год ведения деятельности. Как видите, однозначно можно говорить только о сумме фиксированных страховых взносов ИП за себя – 43 211 рублей за полный год. Но и этих затрат не будет, если предприниматель перейдёт на НПД, где уплата взносов происходит добровольно.
Так сколько стоит ведение ИП в год
Все остальные расходы, в том числе, налоговые платежи, прямо зависят от факторов, которые мы перечислили. Поэтому у предпринимателя на УСН Доходы с небольшой выручкой и без работников эти затраты будут сведены к минимуму. А средний и крупный бизнес несёт больше расходов, но это должно компенсироваться и более высокими доходами.
Бесплатная консультация по регистрации ИП
Если у вас остались вопросы по регистрации ООО или ИП, оставьте заявку на бесплатную консультацию по регистрации бизнеса. В рабочее время вам перезвонят специалисты из вашего региона и подробно ответят на вопросы с учётом региональной специфики.
Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.
Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.
Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:
- УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
- УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.
Если за наемных работников страховые взносы платят работодатели, то ИП сами должны делать взносы на свою будущую пенсию и медицинское обслуживание – это обязательно в 2021-м году. При желании можно еще добровольно застраховаться в ФСС, чтобы получать больничные и декретные.
Стать индивидуальным предпринимателем в России могут:
-
Открыть ИП могут любые дееспособные граждане РФ, достигшие совершеннолетия;
-
несовершеннолетние граждане, которым исполнилось 16 лет и которые объявлены полностью дееспособными решениев органов опеки и попечительства или суда;
-
несовершеннолетние граждане возрастом от 14 лет при условии согласия родителей или опекунов;
-
граждане либо лица других стран при наличии временной или постоянной прописки в любом населенном пункте страны.
Кому запрещено открывать ИП в России:
-
Открывать ИП запрещено государственным и муниципальным служащим;
-
сотрудники органов безопасности и прокуратуры;
-
адвокатам и судьям;
-
военнослужащим.
-
тем, кто ранее имел ИП, но не снял его с учета;
-
гражданам, которых лишили права заниматься предпринимательской деятельностью по приговору суда, а срок этого запрета еще не истек;
-
гражданам, которые уже занимались предпринимательством и были признаны в связи с этой деятельностью банкротами, а со дня банкротства еще не истек год.
Отчетность: что сдавать и куда
Мы разобрали, какие налоги и обязательные платежи надо платить при открытии ИП и ведении деятельности. Теперь разберемся, как за работу отчитываться.
Вот что следует сдавать:
Режим |
Что сдавать |
УСН |
Декларация |
ЕСХН |
|
ПСН |
не подается |
ОСНО |
3-НДФЛ, по НДС |
Стоит отметить, что при совмещении разных видов придется отдельно по каждой подавать документы.
Для регистрации ИП потребуется всего 3 основных документа:
- заявление по новой форме Р21001,
- паспорт (копия + оригинал),
- квитанция об уплате пошлины (если требуется).
Могут потребоваться дополнительные документы:
- нотариальная доверенность, если подавать документы будет ваш представитель,
- нотариальное согласие родителей или судебное решение об эмансипации, если вам нет 18 лет,
- нотариальные переводы паспорта и документ о регистрации в РФ, если вы иностранный гражданин.
Выплаты по наёмным работникам
Когда ИП принимает на работу первого сотрудника, предприниматель превращается в налогового агента по уплате НДФЛ. Другими словами, с этого времени ИП должен рассчитать, удержать и оплатить подоходный налог. К тому же, теперь на нем месячные, квартальные и годовые отчеты по этому направлению, а также перечисление страховых взносов в соответствующие фонды.
Для правильного исчисления и уплаты налогов, ИП теперь становится очень необходима помощь профессионального бухгалтера. Ведь наказание за ошибку становится еще серьезней, чем это могло быть при оплате налогов «за себя». А за каждого из работников нужно рассчитывать не только НДФЛ (13%).
Только по фондам страхования необходимо рассчитать и внести:
- пенсионные взносы — 22%;
- взносы в соцстрах — 2,9%;
- оплату медстраховки — 5,1%;
- оплату страхования от травматизма — 0,2–8,5% (устанавливается от вида занятий ИП).
Естественное желание не раздувать штат (на единицу штатного бухгалтера) здесь вступает в противоречие с одним из основных законов бизнеса. Руководитель всего проекта должен уметь делегировать часть своей нагрузки, а не пытаться тянуть весь воз на себе. В данном случае наилучшим вариантом будет приглашение удалённого бухгалтера.
Страховые взносы ИП «за себя»
Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи), даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Исключение – налоговые режимы НПД и АУСН, где взносы за себя платить не надо.
В течение 2022 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:
На пенсионное страхование | На медицинское страхование | Итого |
---|---|---|
34 445 руб. | 8 766 руб. | 43 211 руб. |
Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2022 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.
Рассматривая порядок того, как открыть ИП и какие налоги платить предпринимателю, надо определить основные преимущества данной процедуры. Они заключаются в том, что ИП, как и любой другой официально трудоустроенный гражданин, имеет право на получение пенсии по возрасту, так как ему начисляется трудовой стаж за весь период ведения частной деятельности.
Дополнительным преимуществом лица, зарегистрированного в качестве ИП, является то, что оно имеет право на получение кредита в большем объеме, нежели простой гражданин. К слову сказать, условия для такого круга лиц, как правило, предлагаются очень выгодные.
Процедура официальной регистрации и закрытия собственного дела занимает немного времени, что радует многих потенциальных и состоявшихся предпринимателей.
Что может понадобиться предпринимателю
Существует определенный перечень элементов, которыми должен обзавестись начинающий бизнесмен. К их числу в первую очередь относится контрольно-кассовая техника. В соответствии с положениями, представленными в законе, кассовый аппарат должен быть у всех, кто в ходе своей предпринимательской деятельности занимается ведением расчетных операций. Правда, в отношении определенных групп видов деятельности существуют некоторые ограничения. Так, например, в случае оказания предпринимателем услуг на УСН, ведение кассовых расчетов вовсе необязательно — в данной ситуации возможна выдача покупателям бланков строгой отчетности.
В обязанности российских предпринимателей также входит получение печати, а также оформление счета в банке, который нужен для проведения расчетов по безналичной форме между ИП и его клиентами. Следует отметить, что два последних пункта являются не обязанностью, а правом ИП, поэтому от их исполнения, при желании, можно воздержаться.
Системы существующего налогообложения для ИП
Платежи в бюджет по налогам составляют значительную долю ежемесячных финансовых затрат по выплатам в бюджет для каждого ИП. Сами налоговые отчисления будут зависеть от установленного режима взаимоотношений с бюджетом.
Разные режимы отличны друг от друга размерами ставок, налоговой базой, периодом уплаты, процедурой расчета и т.п.
И потому, чтобы оптимизировать свою фискальную нагрузку, важно правильно подобрать себе технологию налогообложения. Льготными режимами считаются нижеприведенные:
- УСН – упрощенная технология налогообложения;
- ПСН – система налогообложения по патенту;
- ЕНВД – налог единый на вмененный доход;
- ЕСХН – сельскохозяйственный единый налог.
Кроме данных, существует еще и общая методика, связанная со сбором и уплатой налогов. Как видим, название вышеуказанных режимов – это и есть налог, который придется уплачивать предпринимателю.
Упрощенная, как и общая системы, удобны тем, что обязанность по перечислению возникает только в случае появления у ИП реального подтвержденного дохода.
В случае с ЕНВД применяются другие показатели расчета налоговой базы, так что платить в бюджет придется независимо от сумм дохода и его наличия вообще.
Какие взносы должен платить ИП
Кроме того, что предприниматель обязан платить налоги согласно выбранной системе налогообложения, он также должен делать отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС).
Пенсионная система нашего государства предполагает, что каждый гражданин, работающий и получающий доход, обязан определенную его часть перечислять в Пенсионный фонд России (ПФР). ИП не исключение.
До 2017 года сбором пенсионных взносов занимался непосредственно ПФР, а сейчас эти функции выполняет налоговая служба.
Важно: взносы в ПФР ИП обязан перечислять даже в том случае, если он не ведет хозяйственную деятельность (при условии, что ИП официально не закрыто).
Исключения из этого правила:
- срочная служба в армии;
- уход за ребенком до 1,5 лет;
- уход за ребенком-инвалидом, за инвалидом 1 группы, за родственником старше 80 лет;
- переезд с супругом-военнослужащим в местность, где нет возможности трудоустройства по заявленным ИП видам деятельности;
- переезд с супругом за границу РФ по официальному направлению.
ПСН (патент)— выгодный режим только для предпринимателей
Чтобы заняться бизнесом, предпринимателю нужно купить патент (разрешение на коммерческую деятельность). Эта сумма и есть налог, но:
- Начисление его происходит не по итогам деятельности, а авансом.
- Полученная прибыль (убыток) в расчет не идут. Т.е. доплачивать за большее не придется, но и за меньшее возврата не будет.
Некоторые особенности режима:
- на каждый вид деятельности потребуется купить отдельный патент;
- налоговый период – календарный год, но ИП может купить разрешение на один или несколько месяцев (в пределах календарного периода);
- среднесписочное годовое число работников — не более 15;
- выручка в календарном году по всем видам деятельности не более 60 млн.руб.
Ставка отчислений в бюджет по ПСН — 6%. Если открыть ИП и оформить патент, то можно сразу узнать, сколько придется платить налогов. Дело в том, что расчет осуществляется из обозначенного законом потенциального размера выручки (не фактического!), при этом налогооблагаемая база устанавливается по отдельным муниципальным образованиям своя. Т.е. сколько платят налог ИП малого бизнеса на патенте, зависит от:
- субъекта и даже отдельного района деятельности ИП;
- вида деятельности.
Безусловная выгода ПСН заключается в том, что на ней полностью отсутствует обязанность вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность.
Сколько налогов платит ИП при выборе ЕСХН
Единый налог для сельхозпроизводителей – выгодная система налогообложения, но имеет достаточно жесткие рамки:
- доля дохода от сельскохозяйственной деятельности – 70% и более;
- ограничений по прибыли и численности нет, но рыбхозяйства не смогут превысить число работающих выше 300 чел;
- не могут применять режим бюджетные и игорные организации, производители подакцизной продукции.
Правила налогообложения:
- Ставка – всего 6%.
- Объект налогообложения – разница между доходами и расходами.
- Внесение платежей и сдача отчетности – каждое полугодие.
- Из бухгалтерских регистров обязательна к ведению КУДиР.
Статьи расходов, вычитаемых из налогооблагаемой базы, должны точно соответствовать НК (это же касается всех прочих режимов).
Получение лицензий и разрешений
Большинство лицензируемых направлений бизнеса для ИП недоступны. Физическое лицо может получить лицензию только на образовательную, медицинскую, фармацевтическую, частную детективную деятельность и на пассажирские автоперевозки.
За лицензию тоже платят пошлину, в 2020 году это 7500 рублей. Кроме того, надо потратиться на выполнение лицензионных требований. Это могут быть расходы на транспорт, помещение, оборудование, материально-техническое обеспечение, помещение, квалифицированный персонал и др.
Кроме того, для многих видов бытовых услуг и магазинов надо получить заключение о соблюдение санитарно-гигиенических норм и правил противопожарной безопасности. А для этого необходимо сделать проект помещения, проводить исследования и анализы, оформлять дополнительные документы, отслеживать их прохождение по инстанциям. Самому это сделать сложно, поэтому можно воспользоваться дополнительными услугами юристов, правда, стоить их услуги будут больше 10 тысяч рублей.
- Выбрать налоговый режим. Если вы не сделали это до регистрации, лучше определиться сразу после нее, хотя бы на первое время. Предпринимателю доступны ОСНО и 4 спецрежима: УСН, НПД, ПСН и ЕСХН.
- Зарегистрироваться в ФСС. Это нужно сделать, если вы нанимаете хотя бы одного работника, без наемного персонала постановка на учет в ФСС добровольная. Регистрация в ПФР теперь происходит автоматически, о чем вам придет уведомление на электронную почту.
- Получить коды статистики (для заполнения налоговых деклараций и открытия банковских счетов). Обычно они приходят на почту каждому зарегистрированному ИП, но если отдел статистики не прислал их вам, нужно обратиться за их получением самостоятельно.
- Заказать печать. По закону вы не обязаны ее иметь, но иногда контрагенты относятся к документам, заверенным печатью, с большим доверием. Кроме того, без печати нельзя заверять бумажные трудовые книжки, участвовать в госзаказах и пр.
- Открыть банковский счет. Сделать это можно в любой момент и в любом подходящем банке.
- Приобрести и установить кассу.
- Получить лицензию или специальное разрешение. Это нужно делать только в случае, если ваша деятельность подлежит лицензированию или требует специального разрешения. В таком случае соберите необходимые документы, обратитесь в соответствующий орган и оплатите госпошлину.
- Организовать внутренний документооборот: трудовой распорядок, приказы, трудовые книжки и пр.
- Подавать налоговые декларации и уплачивать налоги. Порядок зависит от выбранного режима налогообложения.
- Уплачивать взносы за себя и работников. Учтите, что в 2022 году индивидуальный предприниматель обязан платить за себя взносы в ПФР и ТФОМС, даже если у него нет дохода.