Уведомление о переходе на УСН с 2023 года в 1С — образец

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уведомление о переходе на УСН с 2023 года в 1С — образец». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Коды бюджетной классификации утверждает Министерство финансов. КБК – это важный реквизит платёжного поручения или квитанции. Если указать его неверно или ввести неактуальный код, платёж получит статус невыясненного. В этом случае придётся подавать в ИФНС заявление об уточнении платежа, а до того, как вопрос решится, за налогоплательщиком будет числиться недоимка.

Когда нельзя применять ЕНВД

Ни в какой период и ни при каких условиях невозможен переход к «вмененке», если организация или ИП нарушают следующие условия:

• количество наемного персонала превышает 100 человек;
• иные юридические лица и организации имеют долю в уставном капитале более 25%;
• предприятие является простым товариществом;
• переход ИП на УСН произошел на основе патента;
• налогоплательщик применяет единый сельскохозяйственный налог.

Кроме того, существует большое количество ограничений по применению ЕНВД для бизнесменов непосредственно внутри сферы деятельности. Вот несколько примеров:

• применять ЕНВД не имеют права те автотранспортные предприятия, число транспортных единиц в которых выше 20;
• при розничных продажах, площадь торгового зала не должна быть выше 150 кв.м.;
• в рекламном бизнесе работать с «вмененкой» могут только те компании, которые занимаются размещением или распространением рекламы. Изготовление рекламных конструкций, сдача рекламных площадей в аренду или разработка услуг уже не подходят для ЕНВД;
• применение ЕНВД невозможно, если предприятие или ИП по подпадающим под «вмененку» видам деятельности работают не только с физическими лицами, но и юридическими.

Это еще не весь перечень подобных ограничений. Более подробный список можно найти в Налоговом кодексе РФ. Так что прежде чем переходить на «вмененку» надо обязательно убедиться в том, что и вид деятельности и его условия не противоречат правилам применения ЕНВД в том или ином регионе.

Таким образом, переход на вмененку в середине года возможен только в случае применения организацией или ИП общего налогового режима. С УСН на «вмененку» в течение года перейти невозможно, поэтому, как бы этого ни хотелось, придется дожидаться нового календарного года.

Какой одеждой и обувью можно торговать на ЕНВД?

• Обувью никакой
• Одеждой — любой, в том числе подлежащей маркировке (кроме меховой)
  • Маркировке подлежат (распоряжение Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р)

1. Это льготный налоговый режим, налог для которого рассчитывается по специальной формуле. Сумма налога не зависит от реально получаемых вами доходов, поэтому с их ростом налоговая нагрузка в процентном соотношении будет уменьшаться.
2. Переход на этот режим ограничен рядом требований к налогоплательщику, и заниматься можно только определенными видами деятельности.
3. ЕНВД имеет региональные особенности, поэтому суммы платежей и разрешенные виды деятельности будут разными в одной области или даже городе.
4. На налоговый учет надо встать по месту деятельности, там же необходимо каждый квартал сдавать отчетность и платить вмененный налог.
5. Рассчитанный к уплате вмененный налог можно уменьшить на всю сумму уплаченных в этом же квартале страховых взносов за себя (только для ИП без работников) или на сумму взносов, уплаченных за себя и своих работников (при этом налог можно уменьшить не более, чем на 50%).
6. Если вас поставили на учет как плательщика вмененного налога, то рассчитанную в декларации сумму надо будет платить, независимо от того, получили ли вы доход и работали ли вообще.

Переход с ЕНВД на УНС

В ст. 346.13 НК РФ определен порядок перехода на «упрощенку», но только с начала нового календарного года. К примеру, в п. 1 статьи указано, что для перехода на УСН со следующего года юрлица и ИП должны подать в ИФНС уведомление по форме 26.2-1. Срок подачи документа для перехода с 01.01.2021 г. — не позже 31.12.2020 г.

В уведомлении есть графа — «Получено доходов за 9 мес. года подачи уведомления». Как отмечают налоговики, ее должны заполнять только компании, т.к. именно для них имеется лимит по выручке в п. 2 ст. 346.12 НК РФ — не больше 112,5 млн. руб. Соответственно, при превышении данного лимита по состоянию на 01.10.2020 г. компания не может перейти на «упрощенку».

Внимание! Лимит доходов определяется по тем видам деятельности, которые облагаются налогом по УСН.

Уведомление о переходе на «упрощенку» подается лично при посещении отделения налоговой инспекции, либо передается в электронном виде с подписью ЭЦП, либо отправляется через Почту России заказным письмом с уведомлением.

Совмещение спецрежима в виде ЕНВД и УСНО

Поскольку с 01.01.2021 положения гл. 26.3 НК РФ не применяются и продление действия системы налогообложения в виде ЕНВД признано нецелесообразным, данный спецрежим в принципе может применяться налогоплательщиками еще только один год (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ, Письмо Минфина России от 20.11.2019 № 03-11-11/89720).

При этом по общему правилу аптеки в 2020 году могут совмещать уплату ЕНВД и «упрощенного» налога (п. 4 ст. 346.12, п. 7 ст. 342.26 НК РФ). При условии соблюдения положений гл. 26.2 и 26.3 НК РФ налогоплательщики в отношении реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками, то есть в отношении реализации лекарств, вправе применять УСНО, а в отношении реализации товаров, не подлежащих обязательной маркировке, – уплачивать ЕНВД (Письмо Минфина России от 13.11.2019 № 03-11-11/87500).

Насколько целесообразно это на практике, сказать сложно; при принятии решения нужно исходить из конкретных показателей работы аптеки, проведя тщательный анализ деятельности. В любом случае с 2021 года нужно будет сделать выбор – общий режим налогообложения или УСНО (Письмо Минфина России от 03.10.2019 № 03-11-06/3/76040).

Когда требуется передать документы о переходе на УСН?

Процедура выполняется только после подготовки нужных документов. Сроки перехода с ЕНВД на УСН являются стандартными, поэтому налогоплательщиками учитываются правила:

• если планируется добровольный переход, то уведомление в ФНС передается до 31 декабря текущего года, что позволяет с начала следующего года пользоваться упрощенной системой при расчете налогов;
• заявление о переходе надо передать при добровольном переходе в течение 5 дней, поэтому до 5 января документ должен быть сдан в ФНС;
• если переход производится в вынужденном порядке, так как в регионе был отменен ЕНВД или физические показатели не соответствуют требованиям режима, то уведомление передается в течение следующего месяца, а вот заявление должно быть сдано в ФНС в течение 5 дней с того момента, когда ИП перестал быть плательщиком вмененного налога.

Нарушение данных требований является административным правонарушением. Поэтому если не будут соблюдены сроки перехода с ЕНВД на УСН, то предпринимателю придется уплачивать значительный штраф.

Как рассчитывается налог по вмененке?

Если осуществляется переход с УСН на ЕНВД, то предприниматель должен тщательно разобраться в том, как правильно рассчитывается и уплачивается налог. Для этого учитываются разные показатели:

• вмененный доход, представленный потенциальной доходностью от выбранного направления работы, причем данный показатель определяется властями;
• учитывается физический показатель, который может быть представлен площадью торгового зала или количеством пассажирских мест в автомобиле или автобусе;
• включается в форму коэффициент-дефлятор и корректирующий коэффициент, причем эти значения определяются каждым городом отдельно, для чего учитывается экономическое состояние региона и другие факторы;
• ставка процента, равная 15%.

Основные показатели можно получить в ФНС, поэтому в формулу предприниматель вносит только физический показатель своей деятельности.

Критерии по УСН в 2023 году.

Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):

• численность персонала — не больше 100 человек;

• остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;

• нет филиалов;

• доля участия других юрлиц — не больше 25%;

• нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы:

• доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);

• 9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).

Пакет необходимых документов для перехода с ЕНВД на УСН

Когда принято решение сменить ЕНВД на УСН, необходимо подготовить и отправить в ФНС такой пакет документов:

• Заявление о том, что предприятие должно быть снято с учета как налогоплательщик, применяющий режим ЕНВД. Документ должен быть передан не позднее пяти рабочих дней с даты завершения деятельности (при добровольном переходе — в рамках первых пяти дней января);
• Уведомление о том, что организация подходит по условиям уплаты налогов по упрощенной системе и собирается перейти на данный налоговый режим. Доумент передается в рамках тридцати дней со времени принятия решения о переходе (при переходе по собственному желанию — до 31 декабря предыдущего года). Предоставляется лично в ФНС по месту регистрации или через электронный сервис. Форма уведомления утверждена налоговой службой.

Как рассчитывается УСН-налог и авансовые платежи

Согласно с.386.21 НК РФ, при использовании упрощенки организации и ИП обязаны уплачивать авансовые платежи после завершения отчетных периодов.

Авансовый платеж рассчитывается аналогично расчету налога (6% для объекта “доход” и 15% для налога на прибыль). При этом учитывается авансовый платеж за прошедший ранее отчетный период. Порядок уплаты:

1. авансовый платеж за первый квартал;
2. авансовый платеж за полугодие;
3. авансовый платеж за 9 месяцев с начала календарного года.

Оплату следует производить не позже 25-го числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом. Либо до следующего за этим рабочего дня, если 25-е число выпало на выходной или праздничный день.

Пример для компании, работающей по объекту “доход”, заработавшей в первом квартале 20 млн руб., во втором — 30 млн руб., а в третьем — 15 млн.руб.

1. В первом квартале нужно будет уплатить: 20 млн*6/100=1,2 млн.руб.
2. За первое полугодие: (20 млн+30 млн)*6/100-1,2 млн=1,8 млн.
3. За 9 месяцев: (20 млн+30 млн+15 млн)*6/100-1,2 млн-1,8 млн=900 тыс. руб.

Если ознакомиться с требованиями Налогового кодекса РФ, то согласно пункту 346.28 в случае, когда налогоплательщик уплачивает сборы, применяя вмененный доход, то в этом случае переход возможен исключительно с начала следующего года.

Однако следует учитывать, что для смены порядка налогообложения необходима своевременная подача заявления. Срок подачи такого заявления в фискальную службу по месту регистрации предприятия установлен как не позднее 15 января.

Бывают случаи, когда предприниматели желают применить ЕНВД к новому направлению работы. В этом случае подача заявления возможна в любое время. Тогда будут совмещаться две налоговые системы.

Если ИП ранее работал на ОСНО, то он также может заявить о предпочтениях относительно указанного фискального режима в любое время.

Какие из режимов можно совмещать

Предпринимателям не запрещено совмещать несколько режимов налогообложения, но они обязаны вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемых режимов налогообложения.

Когда может понадобиться совмещать режимы? При продаже разных видов товаров. Например, в магазине кроме верхней одежды может продаваться нижнее белье и детская одежда, а также обувь и сопутствующие средства ухода, немаркированные товары и подлежащие обязательной маркировке. Можно использовать разные налоговые режимы для различных товаров в одном магазине.

После отмены ЕНВД большинство предпринимателей смогут использовать сочетания ОСНО + ПСН и УСН + ПСН, что подразумевает базовый режим ОСНО или УСН, плюс перевод отдельных видов деятельности на патент.

Нужно помнить, что нельзя сочетать ОСНО и УСН, так как они являются базовыми и распространяются на всю деятельность, а также смешивать с чем-либо НПД.

Особенности перехода с упрощенки на вмененку

В связи с некоторым отличием в ведении учета доходов и расходов на упрощенке существует ряд особенностей, на которые обязательно следует обратить внимание при переходе на ЕНВД.

Рассмотрим несколько ситуаций, с которыми могут столкнуться налогоплательщики:

Ситуация 1

Налогоплательщик, применяя УСН, реализовал продукцию, оплата за которую поступила в период нахождения на ЕНВД. Что уплачивать — налог по ЕНВД или по УСН?

Упрощенный налог уплачивать не нужно, следует произвести только оплату ЕНВД за период реализации.

См. также: «Как учесть для УСН товары, закупленные во «вмененном» периоде?».

Ситуация 2

Налогоплательщик получил предоплату в период нахождения на УСН, а реализация была отражена в периоде применения ЕНВД. Что уплачивать — вмененный или упрощенный налог?

Следует уплатить налог по УСН за тот период, в котором поступили денежные средства.

Ситуация 3

Налогоплательщик на УСН, не являясь плательщиком НДС, по общему правилу обычно не использует в бухучете счета 19 «Входной НДС» и 68.2 «Начисленный НДС». Нужно ли платить НДС, перейдя на вмененку?

Использующий ЕНВД налогоплательщик также не должен платить НДС. Исключениями и для него, и для плательщика УСН будут 2 ситуации:

1. Он является налоговым агентом по НДС.
2. Он выставил счет-фактуру с НДС.

В обоих случаях неплательщики этого налога должны уплатить его в бюджет. Поэтому при применении и УСН, и ЕНВД в учете на счете 68.2 появится тот налог, который нужно заплатить. При этом счет 19 использоваться не будет, т. к. права на вычет у неплательщиков налога нет.

Подробнее об особенностях работы плательщиков и неплательщиков НДС см. в материале «Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС».

Похожие записи:

• Восстановление срока для принятия наследства
• Как получить налоговый вычет за лечение и покупку лекарств?
• Субсидии на ЖКХ — как получить, документы, условия, порядок