Уплата страховых взносов: что изменится с 2023 года?

Гражданское право 28 декабря, 2022

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уплата страховых взносов: что изменится с 2023 года?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Как рассчитывается индивидуальный пенсионный капитал?

2. Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

3. Общий тариф страховых взносов

4. Льготы по страховым взносам для субъектов МСП

5. Что такое расчетный пенсионный капитал

6. Конвертация застрахованных прав в первоначальный пенсионный капитал

7. Конвертация пенсионных прав, приобретенных до 1 января 2020 г

8. Формула расчета страховой пенсии

9. Как читать сведения о состоянии индивидуального лицевого счета

10. Бесплатная консультация по трудовому праву и пенсии

11. Как пенсионный фонд извращает закон о пенсиях, действующий сейчас

Размер выплаты рассматриваемого типа зависит от того, сколько средств было накоплено на лицевом счете застрахованного лица.
Узнать актуальную сумму накоплений можно посредством обращения в ПФР. Если же формирование накопительной пенсии происходило в НПФ, то и обращаться следует непосредственно туда.

Как рассчитывается индивидуальный пенсионный капитал?

Законопроект о принятии индивидуального пенсионного капитала сейчас только рассматривается в Государственной Думе России. По предварительным данным, индивидуальный капитал – это сумма всех дополнительных накоплений работающего гражданина. Они могут быть сформированы:

На основе добровольных взносов из суммы зарплаты. Их размер определяется индивидуально при согласовании с работодателем.
Добровольными страховыми взносами индивидуальных предпринимателей, самозанятых лиц и безработных.
Из доходов по инвестициям индивидуальных предпринимателей от отчислений и хранения средств в негосударственных фондах.

Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

При единовременной выплате накопительной части пенсии гражданин получает все пенсионные накопления сразу и одним платежом.
При этом обратиться за получением единовременной выплаты в следующий раз гражданин может лишь через пять лет.

Для получения накопленных средств обращаться следует в те учреждения, где непосредственно формировалось накопительное пенсионное обеспечение. Иными словами, если накопительная часть пенсии в НПФ, то обращаться нужно именно в НПФ, а если в государственном фонде – то непосредственно в ПФР.
Причем во втором случае подать заявление можно следующими способами:

при личном визите в ПФР или МФЦ;
через интернет (через официальный сайт ПФР или Единый портал госуслуг);
по почте.

На рассмотрение заявления об установлении единовременной выплаты и проверку представленных документов фонду выделяется один месяц с дня обращения или даты на почтовом штемпеле (если заявление подавалось по почте).

После проверки пакета документов учреждение выносит решение и уведомляет о нем застрахованное лицо в течение пяти дней. В случае отказа в выплате, фонд должен не только оповестить пенсионера, но и вернуть ему весь пакет документов, представленный во время обращения.
О сроках обращения и выплате накопительной части пенсии рассказывается здесь:

Согласно Постановлению Правительства РФ №1047 от 21.12.2009 года пакет необходимых для оформления единовременной выплаты документов состоит из:

заявления;
паспорта;
бумаг, подтверждающих право на получение страховой или государственной пенсии по старости для определения ее размера (если заявитель находится на пенсионном обеспечении государства по данному основанию).

В некоторых случаях сотрудники ПФР могут потребовать предоставить и дополнительные документы, подтверждающие особые обстоятельства.

Так, если заявитель получает социальную пенсию по старости, инвалидности или потере кормильца, то необходимо дополнить пакет документами, подтверждающими трудовой стаж.

Если заявление подает не пенсионер, а его представитель, то нужно также приложить его паспорт и нотариально заверенную доверенность.

К сожалению, им нельзя получить единовременное пособие. И даже если пенсионер будет уволен, то ему все равно не полагается назначение данной выплаты, т. к. работодатель обязан будет ему выдать выходное пособие. Одним из важных изменений в 2018 году в отношении работающих пенсионеров является их статус.

Важно

Внесены поправки в механизм выплат, в частности по вопросу их периодичности. Если в предыдущие годы пенсионеры могли подавать заявления ежегодно, то теперь это можно сделать не чаще, чем раз в 5 лет. Изменения вступили в силу буквально с наступлением 2018 года.

Но зато теперь у людей появилась реальная возможность получения единовременно всей накопленной на отдельном счете доли пенсии сразу при определенных обстоятельствах. На это ссылается федеральное пенсионное законодательство. Действие законов в последний раз было пересмотрено в 2018 году.

Основными нормативными актами о назначении пособия являются: Были внесены поправки в указанные законы, влияющие на назначение выплаты. Так, государственными органами власти в 2018 г. определено, что размер средств для единовременной выплаты должны устанавливать специалисты ПФР.

На сумму пособия оказывает влияние количество взносов и допустимая величина зарегистрированных средств в НПФ.
Такая доля пенсионных сбережений формируется персонально одним из трех вариантов:

Из заработной платы работодатель осуществляет отчисления на счет в ПФР для будущей пенсии граждан.

Авторы концепции ИПК не оригинальны в своих воззрениях о будущем пенсионной системы. Так, аналоги того, что предлагается сейчас в России, имеются во многих странах. В частности, в данном случае копируется одна из моделей, которая с успехом используется в Соединенных Штатах. Однако в российских реалиях при ее осуществлении можно столкнуться со значительными трудностями.

В целом же, концепция индивидуального пенсионного капитала имеет свои минусы и плюсы.

К преимуществам следует отнести:

Налоговые льготы. В целях стимулирования перехода на новую систему Правительство предлагает предоставлять право на налоговый вычет в 6% для всех ее участников.
Снижение нагрузки на работодателей. Уменьшение процента страховых взносов в значительной мере снимет нагрузку на бизнес.

Минусы системы:

Пенсия по старости начисляется и выплачивается по достижении 60 лет мужчинам и 55 лет женщинам. Для оформления пенсии требуется иметь как минимум 5 лет страхового трудового стажа.

Для полного начисления пенсии мужчина должен иметь минимум 25 лет стажа, женщина обязана отработать 20 лет. Страховой трудовой стаж – это суммарное количество лет, в течение которых человек работал. Для того чтобы трудовой стаж учитывался, нужно обратиться в ОПФР своего города, встать на учет, получить страховое пенсионное свидетельство. Застрахованные лица имеют свои индивидуальные счета с фиксированными страховыми номерами.

Мнения относительно того, каким образ��м изменения модели накоплений повлияют на будущую пенсию, противоречивы. Инициаторы реформы ссылаются на опыт зарубежных стран, где подобные схемы успешно применяются.

Однако некоторые специалисты считают, что данные изменения негативно повлияют на пенсию и связывают это со следующим:

неэффективностью НПФ в вопросах управления пенсионными накоплениями;
наличием издержек в форме комиссии, которые взимают НПФ за управление денежными средствами.

Кроме этого, отстранение работодателя от процесса формирования пенсионных накоплений с учетом взимания обязательных взносов в систему ИПК приведет к снижению реальных зарплат и доходов граждан в стране.

Механизм индивидуальных пенсионных накоплений существует во многих странах.

Российская система ИПК (ГПП), по сути, воспроизводит действующую с 1983 года в США систему 401 (К). Это система корпоративных пенсий в Америке, когда часть зарплаты — без налогов, при помощи работодателя — работник может индивидуально направлять в управляющие компании и банки, накапливая там пенсионный капитал.

Различие (в пользу США) в более высокой доходности, порядка 9 % годовых, по схемам 401 (К), а также в том обстоятельстве, что «правила игры» стабильны и гражданин, принимая решение об участии, не опасается потери из-за изменений законодательства, которые неоднократно происходили в постсоветских реалиях в РФ.

Вопрос: Возможен ли будет контроль работы НПФ со стороны граждан в плане эффективности управления накоплениями?

Ответ: Скорее всего, будет сохранена возможность перехода из одного НПФ в другой в случае неудовлетворительной деятельности первого. Данные же по фондам являются открытыми и сейчас.

Вопрос: Смогут ли НПФ вкладывать денежные средства граждан в инвестиционные проекты для получения дохода?

Ответ: На данный момент неизвестно, какие механизмы инвестирования будут разрешены НПФ, и будут ли они применяться вообще.

Вопрос: Как будет обеспечиваться защита пенсионных накоплений?

Ответ: ИПК будет застрахован в рамках системы страхования вкладов, то есть так же, как и накопительная пенсия сейчас.

Вопрос: Какие преференции будут иметь участники программы ИПК?

Ответ: Предполагается, что лица, участвующие в программе ИПК, смогут получить налоговый вычет в размере 6%.

Вопрос: Возможно ли наследование средств ИПК, если гражданин умер до назначения пенсии?

Ответ: Нет, средства, накопленные в рамках программы пенсионного капитала, не могут быть частью наследственной массы.

Согласно последним заявлениям и действиям Правительства РФ можно сделать вывод о том, что окончание моратория на формирование накопительной пенсии совпадет с датой отказа от этой модели.

Уже сейчас вместо нее предлагается введение в действие программы индивидуального пенсионного капитала, которая предполагает добровольное причисление гражданами части средств со своей зарплаты в счет своей будущей пенсии. Однако на данный момент конкретных решений, имеющих законную силу и статус, не имеется.

Термин впервые применен в Федеральном законе №173, с переводом государства на систему трудовых пенсий. В 2014 году была проведена небольшая пенсионная реформа, в ФЗ № 400 закреплена замена трудовых пенсий социальными. При этом часть норм, включенных в ФЗ № 173 была сохранена, в частности при определении размера расчётного капитала. Так, ст. 2 Федерального закона определяет расчётный пенсионный капитал как всю сумму страховых взносов, других поступлений, зачисленных на персональный счёт застрахованного лица в ПФР, а также иных пенсионных прав, которые были приобретены до вступления закона в силу.

Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
Итого за полный 2021 год = 40874 рублей
Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Кстати, еще раз обратите внимание, что в статье 430 НК РФ указаны суммы по взносам по 2023 год включительно. Только смотрите версию статьи 430 НК РФ, которая вступит в силу с 1 января 2021 года.

Взносы в ПФР: 32448 : 4 = 8112 рублей
Взносы в ФФОМС: 8426 : 4 = 2106,5 рублей
Итого за квартал: 10218,5 рублей

Например, Вы ИП на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из налога по УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:

За первый квартал 2021 : с 1 января до 31 марта
За второй квартал 2021: с 1 апреля до 30 июня
За третий квартал 2021: с 1 июля до 30 сентября
За четвертый квартал 2021: с 1 октября до 31 декабря

Но лучше не тянуть с оплатой до самого последнего дня, разумеется.

Общий тариф страховых взносов

В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ в 2023 году подавляющее большинство организаций и ИП перейдет на уплату страховых взносов по единому тарифу. Единый тариф объединит страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. «б» п. 10 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ).

Величина общего тарифа страховых взносов с 1 января 2023 года составит (п. 3 ст. 425 НК РФ):

30% – в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
15,1% – свыше предельной величины.

Льготы по страховым взносам для субъектов МСП

Во вторую группу «льготников» вошли компании малого и среднего бизнеса, которые на бессрочной основе смогут уплачивать страховые взносы по совокупной льготной ставке 15%. Данный тариф начиная с 2023 года смогут применять (п. 2.4 ст. 427 НК РФ):

организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства;
субъекты малого и среднего предпринимательства, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов МСП;
организации, получившие статус участников инновационного центра «Сколково».

Что такое расчетный пенсионный капитал

Правда, для расчета размера индивидуального пенсионного коэффициента, нужно использовать вторую формулу. Нужно к индивидуальному пенсионному коэффициенту до 2015 года (ИПКс) прибавить индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПКн) с 2015 и полученную сумму умножитьна коэффициент повышения ИПК — КвСП.

ИПК = (ИПКс + ИПКн) x КвСП (ч. 9 ст. 15 ФЗ № 400)

Коэффициент повышения указан в приложении к ФЗ № 400 и составляет 1, если вы решили получить пенсию вовремя. То есть как только достигли пенсионного возраста. Если не обращаться за пенсией год, то этот коэффициент увеличивается до 1,07. Если еще год то до 1,15 и так далее. Максимальный КвСП равен 2,32 и применяется в случае, если за пенсией не обращаться больше 10 лет. Если не обращаться за пенсией больше 20 лет КвСП все равно равен 2,32. Видимо таких случаев не предвидится.

Вернемся к ИПК до 2015, он же ИПКс.

Этот показатель считается по третьей формуле. Размер страховой части трудовой пенсии (П) по старости делим 64 рубля 10 копеек (стоимость одного пенсионного коэффициента по состоянию на 1 января 2015 года). Пока что формулу будем считать не полностью. Возьмем только П / СПКк. Оставшаяся часть формулы (E НПi / К / КН) обычно равна 0.

ИПКс = П / СПКк + E НПi / К / КН (ч. 10 ст. 15 ФЗ № 400)

Рассчитываем размер страховой части трудовой пенсии (П). Сумму расчетного пенсионного капитала застрахованного лица (ПК) делим на количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости (Т), применяемого для расчета страховой части указанной пенсии, составляющего 19 лет (228 месяцев).

П= ПК/Т (п. 1 ст. 14 ФЗ № 173)

В стандартной формуле есть Б. То есть она выглядит как П= ПК/Т + Б. Но Б не прибавляем (не смотря на то что в основной формуле он есть), потому что в п. 10 ст. 15 ФЗ № 400 содержит указание на формулу без Б.

Сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица (ПК) считается путем сложения части расчетного пенсионного капитала застрахованного лица (ПК1), исчисленного в соответствии со статьей 30 ФЗ № 173, суммы валоризации (СВ) и суммы страховых взносов и иных поступлений в Пенсионный фонд Российской Федерации за застрахованное лицо начиная с 1 января 2002 года (ПК2).

ПК=ПК1+СВ+ПК2 (ст. 29.1 ФЗ № 173)

Часть расчетного пенсионного капитала застрахованного лица (ПК1) считаем так. Из расчетного размер трудовой пенсии (РП) вычитаем 450 рублей и то что получилось умножаем на ожидаемый период выплаты трудовой пенсии по старости (Т). Т равен 198 месяцев.

Перечисление страховых взносов работодателем за каждого наемного сотрудника выступает гарантией того, что гражданин после достижения возраста пенсионера сможет ежемесячно получать пенсию, которая обеспечит оптимальный уровень жизни. Все взносы накапливаются на личном счете гражданина, что приводит к формированию пенсионного капитала.

Важно! Капитал представлен общим размером всех страховых и иных видов взносов, перечисленных на счет человека.

Всеми средствами управляют работники ПФ, что позволяет значительно увеличивать накопления с течением времени. Полученное значение представлено базой, на которую нужно ориентироваться при расчете страховой пенсии.

Конвертация застрахованных прав в первоначальный пенсионный капитал

Застрахованные права гражданина в советском законодательстве определялись в виде трудового стажа и размеров его заработной платы, с которой платились налоги. В настоящее время реальные размеры этих выплат потеряли актуальность: советские рубли и зарплаты ушли в прошлое, метод расчета трудовой пенсии изменился. Превращение виртуальных пенсионных прав в реальные денежные суммы до 1 января 2015 года регулировал Федеральный закон «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» от 17.12.2001 № 173-ФЗ. На его основании пенсионные права вычислялись по правилам советского законодательства, индексировались с учетом реалий текущего времени и заносились на лицевой счет ПФР в виде первоначального капитала.

ПК1 определялся по следующему алгоритму:

Она по-другому называется расчетным пенсионным капиталом, который включает:

начальный капитал, сформированный у людей, которые официально трудились до 2002 г.;
расчетный, полученный при сложении всех взносов, перечисленных после 2002 г.;
капитал, созданный в результате валоризации, которая представлена переоценкой прав людей, обладающих стажем до 2002 г., поэтому такие граждане получают дополнительные 10% к тому капиталу, который создан до 2002 г., а также по 1% за каждый год работы до 1991 г.

Конвертация пенсионных прав, приобретенных до 1 января 2020 г

Согласно закону от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», термин конвертация означает перевод сформированных до 2002 года пенсионных прав граждан в расчетный пенсионный капитал. Однако после новой реформы 2020 года сформированные ранее права необходимо было перевести еще раз в индивидуальные пенсионные коэффициенты (ИПК), или так называемые баллы.

Такая ситуация может возникнуть только в случае предоставления пенсионером новых сведений (о повышенном заработке или о периодах, включенных в стаж), посчитав что это улучшит оценку его, приобретенных к началу 2002 года, пенсионных прав и увеличит размер пенсии. Но и в данном случае, переоценка прав просто не произведется, и пенсия все равно не уменьшится.

Формула расчета страховой пенсии

До вступления закона пенсию рассчитывали, исходя из уже имеющихся отчислений в ПФР до 2014 года. Возраст и стаж работы имел значение. С 2020 года, необходимо набрать и определенное количество баллов.

Теперь при расчете используют такие показатели:

СП = × СПК + ФВ.

Каждое значение означает:

СП — страховую пенсию;
ИПК — пенсионный коэффициент;
СПК — назначенная государством стоимость 1 балла на период перехода на пенсию;
ФВ — фиксированная выплата.

Значение ИПК берут на основании внесенных страховых взносов. При расчете учитывают средства, которые уже имелись на счете пенсионера, будут перечислены, а также нестраховые периоды.

На каждый год происходит расчет коэффициента по формуле:

ИПК = (СВ/ НСВ) x 10

Расшифровать ее можно:

ИПК — коэффициент пенсии, который необходимо рассчитать;
СВ — страховые взносы;
НСВ— количество средств, равных 16% от ПВБ, их ежегодно устанавливает государство.

Как читать сведения о состоянии индивидуального лицевого счета

Формирование пенсионных прав в коэффициентах началось с 2015 года.

В первом блоке указываются сведения о периодах работы до 2015 года, и после 2020 года указываются сведения о периоде работы, а также о суммах выплат иных вознаграждений и суммах начисленных страховых взносов на страховую пенсию, на основании которой рассчитана величина ИПК. Если Вы начинали свою трудовую деятельность до указанного года, то все Ваши сформированные пенсионные права переведены в пенсионные коэффициенты для назначения пенсии Вам в будущем по новой формуле.

Во втором блоке указывается количество пенсионных коэффициентов и его составляющих, заработанных до 2020 года (при наличии).

Бесплатная консультация по трудовому праву и пенсии

Специалисты утверждают, что в 2021 году дефицит Пенсионного Фонда России должен сократиться примерно на 20%, но будет ли этого достаточно?Не для кого ни секрет, что повышение продолжительности жизни является для ПФ весомый проблемой, хотя для всех остальных — это огромный скачек в сторону развития. Объясняется это тем, что во время установления пенсионного возраста продолжительность жизни населения была куда меньше, а следовательно, было больше людей, имеющих возможность работать. По данной причине недостатка средств на выплату пенсий не наблюдалось.В наше время всё не так хорошо, как нам того хотелось бы.

Слишком большой процент населения получает пенсию, что сказывается на бюджете ПФР, который не успевает пополнять его налогами, а следовательно, не имеет возможности выплачивать пенсию в полном объёме.Также стоит отметить одну особенность. Далеко не каждый гражданин нашей страны получает белую заработную плату. Многие считают нужным умалчивать о своём реальном доходе, вследствие чего выплаты в Пенсионный Фонд поступают в малых количествах.Специалисты говорят о возможности дальнейшего повышения продолжительности жизни, что в будущем может стать большой проблемой для экономической ситуации в стране.

Процент людей, получающих пенсию, с каждым годом возрастает, а значит, что растёт и нагрузка на Пенсионный Фонд, который с не особо с ней справляется.Государство крайне обеспокоено данной проблемой, поэтому на высшем уровне происходит обсуждение этого вопроса.

ЦСР убеждён в том, что повышение пенсионного возраста является необходимым, аргументируя это тем, что другого выбора нет. Эта мера, по словам верховных представителей, позволит избежать упадка в сфере экономики, а также даст ей толчке для дальнейшего развития.Чиновники же считают, что данная реформа поможет в поддержании бюджета. Они убеждены в том, что результаты не заставят долго себя ждать.

Они же считают, что повышение возраста должно дойти до отметки в 63 года, только тогда экономическая ситуация сможет выровняться.Правительство же уверено в том, что рост экономики происходит и без этой меры. Нельзя забывать, что многое зависит от стоимости нефти. Если страна не будет подвержена различным ударам, то дефицит ПФР сократится не на двадцать, а на пятьдесят процентов.

Как пенсионный фонд извращает закон о пенсиях, действующий сейчас

Часто задаваемые вопросы
Права нарушены. Куда обратиться?
Трудовой договор
Заработная плата
Ваше рабочее время
Отдыхаем по правилам
Права беременных женщин и работающих родителей
Пособия в связи с рождением и воспитанием детей
Выплаты при несчастных случаях и профзаболеваниях
Все о больничных листах
Труд творческих работников
Сексуальные домогательства на работе
Пенсии
Трудовые права в кризис
Как создать профсоюз
Исковые заявления по трудовым спорам
Трудовые права иностранных граждан
Международные стандарты труда
Все об увольнениях
Права безработных

В соответствии с пунктом 11 статьи 30 Федерального закона «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» индексация расчётного пенсионного капитала, необходимого для определения страховой части трудовой пенсии по старости и размеров трудовой пенсии по инвалидности и трудовой пенсии по случаю потери кормильца, производится применительно к порядку, предусмотренному для индексации размера страховой части трудовой пенсии по старости и размеров трудовой пенсии по инвалидности и трудовой пенсии по случаю потери кормильца (пункт 6 статьи 17 Федерального закона), за весь период начиная с 1 января 2002 года до дня, с которого назначается указанная часть трудовой пенсии.

Коэффициент произведённой с 1 февраля 2013 года индексации размера страховой части трудовой пенсии по старости и размеров трудовой пенсии по инвалидности и трудовой пенсии по случаю потери кормильца в связи с ростом цен составил 1,066, а коэффициент дополнительного увеличения с 1 апреля 2013 года размеров страховой части трудовых пенсий составит 1,033.

Постановление утверждает коэффициент индексации расчётного пенсионного капитала застрахованных лиц, определённого по состоянию на 1 января 2012 года, с 1 апреля 2013 года в размере 1,101 (1,066 х 1,033).

Документ позволит повысить уровень материального обеспечения пенсионеров при новых назначениях трудовых пенсий.

Работа Правительства:

Пенсионное обеспечение

Министерства и ведомства, органы при правительстве:

Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации (Минтруд России)