Заполнение 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке и процентам
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке и процентам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самый простой путь – поручить заполнение 3 НДФЛ и формирование пакета документов третьему лицу, таких предложений полно. На мой взгляд, в этом нет смысла, и дело не только в деньгах, хотя ценник может превышать 30 тыс. рублей. Важно понимать, откуда берутся налоги, какие вычеты можно применять и знать саму процедуру поэтапно. Психологически будете чувствовать себя увереннее, если пакет документов сформируете сами, а в будущем сможете помочь коллегам-инвесторам.
Программа «Декларация»
Можно заполнить 3НДФЛ с помощью программы «Декларация», разработанной налоговой службой. Программа подскажет, какие поля нужно заполнить. Если хотите заполнять декларацию таким образом, скачайте и установите программу «Декларация» на своем компьютере.
В программе вы увидите 7 вкладок, но не все из них активны. По мере заполнения они разблокируются. Для начала нужно выбрать вариант заполнения «3НДФЛ». Далее по порядку передвигайтесь по вкладкам: «Задание условий», «Сведения о декларанте», «Доходы, полученные в РФ», «Вычеты – имущественные вычеты», «Зачет/возврат налога».
После внесения всех данных нажмите на кнопку «Проверить». Программа покажет какие данные вы забыли внести. Исправьте ошибки и сохраните документ в формате xml если собираетесь подать декларацию в электронном виде или распечатайте в двух экземплярах если будете подавать декларацию в ИФНС в бумажном виде.
Cpoки пoдaчи фopмы 3-НДФЛ и yплaты нaлoгa
3aкoнoдaтeльcтвoм ycтaнoвлeн пepиoд, в тeчeниe кoтopoгo дoлжнa быть зaпoлнeнa нaлoгoвaя дeклapaция и пoдaнa в нaлoгoвyю — дo 30 aпpeля.
Нaпoлнить фopмy 3-НДФЛ для нaлoгoвoгo вычeтa гpaждaнин имeeт пpaвo в любoe yдoбнoe вpeмя дo 30 aпpeля.
B дoкyмeнтe oбязaтeльнo дoлжны быть yкaзaны тoчныe дaнныe o дoxoдax зa пpeдшecтвyющий гoд. К пpимepy, в cлyчae, ecли физичecкoe лицo пpoдaлo жилищe в 2019 гoдy, тo зaпoлнeннaя дeклapaция пoдaeтcя в нaлoгoвyю инcпeкцию иcключитeльнo дo 30 aпpeля 2020 гoдa.
Уcтaнoвлeн cpoк, в пepиoд кoтopoгo oбязaн быть yплaчeн нaлoг нa дoxoды — 15 июля. Нaпpимep, в cлyчae, кoгдa нaлoгoвaя дeклapaция зaпoлняeтcя и пoдaeтcя в инcпeкцию в 2019 гoдy, нaлoг нyжнo зaплaтить дo 15 июля 2019 гoдa.
Moжнo cдeлaть вывoд, чтo дeклapaция нa НДФЛ oфopмляeтcя дo 30 aпpeля, a для нaлoгoвoгo вычeтa — в любoe вpeмя дo кoнцa гoдa.
Возврат процентов по ипотеке
Государство предлагает людям вернуть часть процентов с ипотеки, потраченных на приобретение квартиры или дома. Имущественный вычет может уменьшить базу по налогу, который предъявлен к уплате либо резидент вправе получить средства в наличной форме. Для возврата денег оформляется формуляр 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку, документация сдается в налоговую или работодателю.
Для получения средств от работодателя гражданин обращается за компенсацией в течение налогового года. А если требуется получить вычет через ФНС, то по окончании налогового промежутка. Возвращая часть процентов через начальство, гражданину нужно предварительно получить разрешение у налоговиков на компенсацию по приобретению собственности.
Учесть проценты, которые затрачены на выплату кредитования жилища, можно только в году, идущим за годом, в котором квартира была приобретена. Это отразится в соответствующем приложении бланка 3-НДФЛ. Возврат процентов по ипотеке возможен только после выплаты всей суммы кредитования.
Как заполнить декларацию 3 НДФЛ по ипотеке
Приобретение жилья – вопрос довольно затратный, поэтому граждане, желающие иметь свою квартиру, зачастую обращаются за финансовой помощью в банк, то есть берут ипотеку. Такие лица могут претендовать на социальный налоговый вычет не только за приобретение имущества, но и за проценты по кредиту. Главным условием для получения такого возмещения, как и для прочих налоговых вычетов, конечно, является получение лицом заработной платы, с которой удерживается НДФЛ.
Однако, даже лицо, исправно уплачивающее подоходный налог, не сможет воспользоваться имущественным вычетом если:
- Квартира или дом были куплены у кого-то из родственников, супруга или работодателя.
- Оплата жилья производилась другими лицами или были привлечены бюджетные средства (материнский капитал).
- Лицо уже воспользовалось правом на вычет ранее в полном объёме.
Сумма имущественного вычета определяется, как 13% от суммы расходов на приобретение недвижимости. Однако необходимо помнить, что ежегодно можно вернуть сумму, не превышающую размер уплаченного подоходного налога. Оставшуюся часть возмещения можно будет получить в течение следующих лет. Также в отношении приобретаемого жилья действует ограничение суммы расходов, принимаемых к вычету – 2 млн. рублей. Соответственно, вернуть получится не более 260000 рублей (2 млн. руб. * 13% = 260 000 руб.).
Кроме расходов на покупку жилья можно возместить затраты на выплату процентов по ипотеке. Такие затраты, осуществленные до 01.01.2014 г., получится вернуть в полном объеме, а после 01.01.2014г. – в размере, не превышающем 3 млн. руб.
Стоит отметить, что относительно жилья, приобретенного после 01.01.2014 года, вычет будет предоставляться по неограниченному количеству объектов недвижимости, пока сумма вычета не превысит лимит в 2 млн. рублей. При этом возмещение затрат на выплату процентов по ипотеке, возможно только по одному объекту недвижимости, независимо от даты приобретения.
По каким кредитам и займам можно получить вычет по процентам?
Вычет по кредитным процентам можно получить не только по договорам ипотеки, а по любому целевому займу, направленному на приобретение/строительство жилья (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). Например, если Вы взяли займ у работодателя и в договоре написано, что займ будет потрачен на покупку конкретной квартиры, то Вы сможете получить налоговый вычет по выплачиваемым кредитным процентам. Если такой записи в договоре не будет, то,несмотря на то, что Вы потратили займ на покупку жилья, вычет Вы получить не сможете (Письмо Минфина от 08.04.2016 №03-04-05/20053).
Пример: В 2018 году Шилова К.О. взяла займ у организации на покупку квартиры. В договоре четко указано, что займ потрачен на покупку конкретной квартиры, поэтому Шилова К.О. сможет получить вычет по кредитным процентам.
Пример: В 2018 году Тамарина Э.М. купила квартиру за 2 млн.руб. с привлечением кредита на потребительские цели в сумме 1 млн.руб. Так как кредит не является целевым на покупку квартиры, Тамарина Э.М. сможет получить имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а вычетом по процентам воспользоваться не сможет.
Декларация составляется отдельно за каждый календарный год. Гражданин, купивший недвижимость в ипотеку, имеет право подавать пакет документов, в т. ч. 3-НДФЛ в любое время. Можно делать это ежегодно или выдержать паузу, чтобы сумма для вычета получилась выше. Главное — не пропустить срок в 3 года. Это максимальное количество прошедших лет, за которые считается компенсация.
Следует иметь в виду, что возврат процентов по ипотеке в налоговой возможен только через год после получения жилищного кредита. Получить компенсацию через работодателя можно и в текущем году. Для этого следует обратиться в налоговую инспекцию за справкой о праве на вычет, декларация при этом не нужна. Затем надо подать заявление в бухгалтерию, и работодатель перестанет удерживать с сотрудника налог. Документы для справки о вычете для руководства проверяют не 3 месяца, как в случае с возвратом через налоговую, а 30 дней.
Какие листы нужно заполнять в декларации на проценты по ипотеке
Чтобы получить вычет за переплату по кредиту, не нужно заполнять все 20 листов налогового отчета, понадобятся всего 5 из них:
-
Титульный лист. Заполняются 3 из 4 частей, оставшийся раздел заполняет налоговый инспектор. На титульном листе указываются данные заявителя и основных документов: ФИО, дата и место рождения, адрес, код страны, код и статус налогоплательщика, номер декларации, данные паспорта, код отделения ФНС, в котором подается документ, контактные данные.
-
Первое и седьмое приложения. Указываются ИНН, ОКТМО, КПП предприятия, на котором работает заявитель (данные можно посмотреть в справке 2-НДФЛ, которая запрашивается на работе), код компании, общая прибыль за промежуток времени, за который нужно получить вычет. В Приложении 7 предоставляется информация об ипотечной недвижимости и затраченных на нее средствах, это основная страница документа. Указываются шифр объекта, код налогоплательщика, стоимость жилья, общая сумма выплаченных процентов и другие сведения.
-
Первый и второй разделы. Раздел 1 отображает суммы налогового сбора и возврата. Информация в обязательном порядке вносится в графы о предприятии-работодателе, о размере налога, который должен вернуть в бюджет заявитель (0) и который из бюджета должны вернуть налогоплательщику. Если заявитель сам заполняет декларацию на проценты по ипотеке, размер вычета высчитывается самостоятельно или в программе. В Разделе 2 указываются доходы, размер НДФЛ и налоговой базы, сумма общего и текущего налогового вычета.
5.1. Приложение к Разделу 1 предназначено для заполнения налогоплательщиками Заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц (далее — Заявление о зачете налога) и (или) Заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц (далее — Заявление о возврате налога).
Заявление о возврате налога заполняется в случае, если в строках 050 Раздела 1 указана сумма налога к возврату из бюджета.
5.2. При заполнении Заявления о зачете налога указываются:
в строке 005 — уникальный (порядковый) номер заявления налогоплательщика в текущем году;
в строке 010 — код бюджетной классификации налоговых доходов, с которого должен быть произведен зачет суммы налога (значение берется из строки 020 Раздела 1);
в строке 020 — код по ОКТМО объекта муниципального образования, аналогичный одному из кодов по ОКТМО объекта муниципального образования, указанных в строках 030 Раздела 1.
В разделе «Сведения о налоговом органе, принимающем на учет поступления» Заявления о зачете налога указываются:
в строке 030 — цифровой код: «1» — в счет погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам), «2» — в счет предстоящих платежей;
в строке 040 — сумма налога, подлежащая зачету;
в строке 050 — код бюджетной классификации налоговых доходов, на который должен быть произведен зачет суммы налога;
в строке 060 — код по ОКТМО объекта муниципального образования по месту нахождения налогового органа, принимающего на учет поступления;
в строке 070 — код налогового органа, принимающего на учет поступления.
5.3. В случае если налогоплательщиком на основании Декларации заявляется зачет суммы налога в счет погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам) и (или) предстоящих платежей по разным налогам, то заполняется необходимое количество разделов «Сведения о налоговом органе, принимающем на учет поступления» Заявления о зачете налога.
5.4. При заполнении Заявления о возврате налога указываются:
в строке 075 — уникальный (порядковый) номер заявления налогоплательщика в текущем году;
в строке 080 — сумма налога, подлежащая возврату;
в строке 090 — код бюджетной классификации налоговых доходов, с которого должен быть произведен возврат суммы налога;
в строке 100 — код по ОКТМО объекта муниципального образования, аналогичный одному из кодов по ОКТМО объекта муниципального образования, указанных в строках 030 Раздела 1.
В разделе «Сведения о счете» Заявления о возврате налога указываются:
в строке 110 — наименование банка;
в строке 120 — банковский идентификационный код (БИК);
в строке 130 — код вида счета налогоплательщика: «02» — текущий счет, «07» — счет по вкладам (депозитам);
в строке 140 — номер счета налогоплательщика;
в строке 150 — фамилия, имя, отчество налогоплательщика — получателя платежа полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика. Указанные сведения должны быть идентичны сведениям, указанным в соответствующих строках Титульного листа Декларации.
7.1. В Приложении 1 производится расчет суммы дохода, полученной налогоплательщиком от всех источников в Российской Федерации, и соответствующих сумм налога, исчисленных и удержанных у источника выплаты дохода за налоговый период.
7.2. В Приложении 1 указываются суммы дохода от всех источников выплаты.
В случае если сведения в отношении доходов не помещаются на одной странице, заполняется необходимое количество страниц Приложения 1.
7.3. В Приложении 1 отдельно по каждому источнику выплаты дохода и по каждому виду дохода указываются следующие показатели:
в строке 010 — код вида дохода в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку;
в строке 020 — налоговая ставка. Строка 020 заполняется только в отношении кода вида дохода «25»;
в строке 030 — ИНН источника выплаты дохода;
в строке 040 — КПП источника выплаты дохода;
в строке 050 — код по ОКТМО источника выплаты дохода;
в строке 060 — наименование источника выплаты дохода (если источником выплаты дохода является физическое лицо, то указывается фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии) физического лица, выплатившего доход). В случае если на основании имеющихся в распоряжении налогоплательщика документов невозможно сделать вывод о наименовании источника выплаты дохода, в строке 060 допускается указание вида совершенной налогоплательщиком операции;
в строке 070 — сумма дохода, полученная от данного источника;
в строке 080 — сумма налога удержанная (если лицо — источник выплаты дохода является налоговым агентом).
7.4. В Приложении 1 налогоплательщики указывают доходы, полученные в налоговом периоде от источников в Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, отражаемых в Приложении 3.
Что значит «возврат налога при покупке жилой недвижимости»
Для лучшего понимания рассмотрим примерную ситуацию.
Смирнов О.В. работает и получает заработную плату. Зарплата – это доход Смирнова, облагаемый НДФЛ. Однако сам Смирнов получает свои деньги уже за вычетом НДФЛ. Происходит так потому, что обязанность посчитать и перечислить государству НДФЛ лежит на работодателе.
Допустим, оклад Смирнова – 50 000 руб. Перед выплатой его работодатель считает 13% НДФЛ – 6500 руб., вычитает их из зарплаты Смирнова и перечисляет в бюджет. То есть, бюджет получает 6500 руб., а Смирнов: 50 000 – 6500 = 43 500 руб.
Работодатель поступает так по умолчанию, поскольку Смирнов не сообщал ему о том, что у него есть право на налоговый вычет.
Допустим, что Смирнов приобрел новую квартиру. Тогда, в соответствии с положениями НК РФ у него появилось право не платить НДФЛ с суммы, равной 2 000 000 рублей дохода.
Как Смирнову реализовать свое право? Есть 2 пути.
Первый путь – сообщить о своей льготе по НДФЛ работодателю. Обратите внимание, что для этого Смирнову всё равно нужно отправиться в налоговую и получить там подтверждение того, что льгота у него действительно появилась. Для этого ему нужно представить налоговикам документы, подтверждающие покупку и оплату новой квартиры. Если всё в порядке, ИФНС выдаст Смирнову уведомление о том, что он имеет право на налоговый вычет. Это уведомление Смирнов отнесет своему работодателю и тот перестанет удерживать у него НДФЛ из последующих зарплат.
Смирнов будет получать на руки суммы в полной величине. Например, полностью 50 000 руб. оклада. До тех пор, пока сумма этих выплат не достигнет значения в 2 млн рублей.
Второй путь – вернуть из бюджета НДФЛ, уже перечисленный туда работодателем.
Допустим, что в 2020 году Смирнов получал:
- ежемесячный оклад 11 месяцев – 50 000 × 11 = 550 000 руб.;
- отпускные 1 месяц – 48 000 руб.;
- годовую премию – 60 000 руб.
Всего: 658 000 руб.
Со всех этих сумм был удержан НДФЛ 13%: 658 000 × 13% = 85 540 руб.
Имея право на вычет в 2 000 000 рублей, Смирнов может подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ, в которой укажет:
- свой доход – 658 000 рублей;
- удержанный налог – 85 540 руб.;
- вычет (льготу) – в том же размере, что и полученный доход.
По декларации 3-НДФЛ получится, что 85 540 рублей налога, которые уже в бюджете, для Смирнова «лишние». То есть, их можно ему вернуть, если проверка документов в ИФНС подтвердит право на вычет.
После этого Смирнову остаётся написать заявление на возврат и получить обратно свой НДФЛ за 2020 год в размере 85 540 руб.
Второй вариант действий и есть тот самый возврат налога при покупке квартиры.
Кто обязан заполнять и сдавать декларацию 3-НДФЛ
Обязанности по заполнению и сдаче декларации 3-НДФЛ в 2020 году возлагаются не на всех физических лиц, а лишь на тех, кто:
- занимался предпринимательской деятельностью в 2019 году;
- получил доход, с которого НДФЛ налоговым агентом удержан не был;
- продал свое имущество — квартиру или автомобиль;
- выиграл в лотерею.
Остальные случаи обязательной сдачи отчета перечислены в ст. 228 НК РФ.
Подаваться в ФНС декларация может:
- На бумажном носителе (бланк заполняется вручную или с помощью ПК, а затем распечатывается на принтере):
- лично;
- через представителя (в этом случае понадобится доверенность на представление интересов налогоплательщика);
- Почтой России (с описью вложения).
- В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, например через личный кабинет налогоплательщика (ЛК) на сайте ФНС.
Для установки данной программы на компьютере должна быть операционная система Windows 7, Windows 8 или Windows 10, свободное пространство на диске не менее 14,5 Мб и мышь Microsoft Mouse. Работа программы на операционных системах Windows XP или Vista возможна, но техническая поддержка этих систем не осуществляется. К компьютеру также должен быть подключен принтер. Алгоритм установки:
- скачать установочный файл программы с сайта ФНС — там всегда размещена последняя версия программы;
- запустить установку — запуск необходимо осуществлять под учётной записью администратора, на компьютере обязательно должны быть установлены русские региональные стандарты;
- в первом появившемся окне приветствия нажать кнопку «Далее»;
- во втором окне (Лицензионное соглашение) выбрать «Принимаю» и затем нажать «Далее»;
- в окне «Выбор папки для установки» выбрать папку на компьютере, в которой будет находиться программа (по умолчанию устанавливается в папку Program Files (x86), а также установить флажок для выбора доступа к программе «Для всех пользователей» или «Только для меня»;
- в последнем окне «Установка модуля печати» выбрать «Далее» и после установки нажать «Закрыть».
Если нужно обновить паспортные данные
В случае, если объект жилой недвижимости приобретается по ипотеке, максимальная сумма для расчета имущественного вычета увеличивается до 3 млн. рублей, позволяя получить наличными средствами до 390 тысяч рублей.
Чтобы налоговая вернула нужную сумму налога, не отказала в предоставлении имущественного вычета, нужно провести правильный расчет остатка вычета и верно заполнить налоговую декларацию.
На мой взгляд, оптимальный вариант — первый, поскольку он позволяет заполнить декларацию 3-НДФЛ, не имея специального образования и с минимумом трудозатрат. Заполнение декларации онлайн займет не более 30 минут.
ФНС рассматривается обычно документы до трех месяцев, после чего принимает решение о возможности возврата подоходного налога.
При заполнении декларации онлайн попадаем на первую страницу, на которой необходимо указать номер налогового органа, в котором вы зарегистрированы, и ответить на вопросы о составлении декларации. Около каждого вопроса есть подсказки, которые помогут дать правильный ответ.
Заработная плата имеет код «2000». Впишите сумму годового дохода — по справке 2-НДФЛ. Внимание — если вы получаете вычеты за детей, вам придется добавлять построчно зарплату за каждый месяц.
Перечень документов для предоставления в ФНС
Самое сложное позади. Теперь осталось собрать весь пакет документов и обратиться за возвратом налога. Кроме самой 3-НДФЛ понадобятся:
- Заявление на возврат;
- Справка 2-НДФЛ (от каждого работодателя);
- Копии документов на жилье (свидетельство о регистрации, договор, акт передачи);
- Подтверждение оплаты недвижимости (расписки, чеки, платежки и т.д.)
- Банковские документы (копия ипотечного договора с графиком платежей, оригинал справки с суммами процентов);
- Платежные документы по кредиту.
Если жилье приобретается на несовершеннолетнего ребенка или в собственность супругов дополнительно потребуются:
- Свидетельство о браке и рождении детей;
- Заявление о распределении вычета.
Важно! По общему правилу, договор и платежки, в том числе по процентам, должны быть оформлены на одно лицо — того, кто заявляет вычет. Требование не распространяется на некоторые частные случаи. Например, когда недвижимость приобретается в браке (и считается совместной собственностью супругов) или оформляется на несовершеннолетнего ребенка.
Подать декларацию, заполненную в программе, можно по-разному:
- Обратиться в налоговую (лично или через посредника) и подать распечатанный вариант;
- Отправить декларацию по почте (в этом случае к отправлению нужно приложить опись вложения);
- Переслать в электронной форме через оператора ЭДО или сайт ФНС (для получения нужного файла нажмите на панели программы кнопку «Файл xml»).
Декларация подается в любое время в течение 3 лет после окончания отчетного периода. Срок проверки документов в налоговом органе составляет 3 месяца. После ее успешного завершения в течение месяца деньги поступают по реквизитам, указанным в заявлении на возврат.