Уплата налогов: что изменится с 2023 года?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уплата налогов: что изменится с 2023 года?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В ХМАО организации обязаны по имущественным налогам, к которым относится и транспортный, вносить авансовые платежи по итогам квартала. Рассчитываются они в размере 25% от планируемого платежа за налоговый год. Сроки оплаты установлены следующим образом: до конца месяца, идущего после отчетного, — для авансов, до 10 февраля — по итогам года.
Правила и сроки оплаты налога для физических лиц
Граждане оплачивают налог по окончании отчетного года, после получения уведомления от налогового органа. Документ поступает по адресу проживания ФЛ. После получения писем физические лица обязаны произвести оплату налога до 1 декабря.
При расчете выставленной суммы учитывается срок владения транспортом в месяцах (считаются только те, в которых ТС был зарегистрирован на плательщика более 50% дней), мощность двигателя, а также действующая ставка.
В том случае, если оплата своевременно не произведена, придется оплатить пени, начисляемые ежедневно на сумму долга в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.
Срок уплаты транспортного налога для физлиц в 2022 году:
- за 2022 год — не позднее 1 декабря 2022 года
- за 2022 год — не позднее 1 декабря 2023 года
Примите во внимание: в соответствии с п.7 ст. 6.1. НК РФ если последний день срока приходится на выходной, то днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Объект налогообложения
Налогом на транспорт облагаются следующие виды ТС:
- легковые авто;
- вертолёты, летательные аппараты, самолёты, имеющие государственную регистрацию;
- двухколёсные ТС;
- автобусы;
- самоходные транспортные средства и механизмы на гусеничном и пневмоходу;
- снегоходы, квадроциклы, мотосани;
- водный транспорт;
- несамоходные суда (баржи и иные плавучие средства, использующиеся для буксировки).
Из перечня движимого имущества, которое, облагается налогом на ТС, исключены:
- до 1 января 2022 года — катера и лодки на веслах или с мотором, при условии, что мощность двигателя не более 5 л. с.;
- пассажирские, грузовые, воздушные, морские и речные корабли и суда, которые оформлены на ИП или юридические лица, оказывающие услуги в сфере пассажирских или грузовых перевозок;
- суда, числящиеся в списке международного реестра судов Российской Федерации;
- легковые автомобили, переделанные для эксплуатации лицами со специальными потребностями, а также транспортные средства, выданные органами социальной защиты, если мощность агрегата не более 100 лошадиных сил;
- речные и морские плавсредства, используемые для промышленного лова;
- воздушный транспорт, относящийся к санитарной авиации и медицинским службам РФ;
- ТС, находящиеся в розыске, или если по ним было закрыто уголовное дело, в результате чего ТС было снято с учета в ГИБДД в Сургуте;
- стационарные и передвижные буровые морские установки и платформы;
- молоковозы, трактора, комбайны и другая специализированная техника, используемая для выполнения сельскохозяйственных работ и переработки сельхоз продукции;
- ТС, поставленные на учёт государственными органами, где имеется военная или альтернативная служба.
Региональные платежные особенности
Дополнительные сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц появляются внутри каждого отчетного года, если региональные власти своими НПА предусмотрели обязательные авансовые платежи по этому налогу.
Далеко не все регионы настаивают на уплате ежеквартальных авансов по транспортному налогу, но в любом случае игнорирование этого требования чревато материальными потерями в виде пеней за несвоевременное поступление обязательных налоговых сумм в бюджет.
Пример
Специалист по бухучету Потапов Р. М. последние три года ведет налоговый и бухгалтерский учет в ООО «Бригантина» (Свердловская область). С января 2022 года он добавил к своим обязанностям удаленный учет в ООО «Фортуна» (Московская область). Обе компании используют транспорт в своей деятельности.
Исполняя обязанность по уплате транспортного налога за 2021 год, Потапов Р. М. в феврале оформил платежные поручения от имени каждой из компаний. Затем с головой погрузился в годовую отчетность.
По поводу авансовых платежей он не беспокоился ─ в Свердловской области региональное законодательство платить авансы по транспорту не требует (п. 1 ст. 3 Закона Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ).
Что касается авансов по транспорту ООО «Фортуна», осуществлявшей деятельность в Московской области, то этот вопрос он из виду упустил, вовремя не заглянув в закон МО от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ. Эта невнимательность обернулась для ООО «Фортуна» дополнительными издержками ─ компании пришлось заплатить пени за несвоевременную уплату «транспортных» авансов, т. к. обязанность по их уплате предусмотрена в. п. 1 ст. 2 указанного закона.
Отметим, что в законах субъектов РФ может быть прописано только требование об уплате «транспортных» авансов, но устанавливать свои сроки их перечисления региональные власти не вправе.
Какие льготы положены пенсионерам в ХМАО
Теперь перейдем к рассмотрению вопроса, какие установлены в ХМАО Югра льготы пенсионерам в этом году.
- Социальные льготы пенсионерам в ХМАО. Это скидки при оплате за коммунальные услуги, бесплатные проездные билеты на муниципальный транспорт, скидки на путевки в места оздоровления.
- Материальные. К ним относятся различные единоразовые, ежегодные и ежемесячные материальные доплаты к пенсии по старости и возрасту. Льготы ветеранам труда России в ХМАО в 2022 году предусмотрены в виде дополнительных ежемесячных надбавок в фиксированных суммах.
- Медицинские. Внеочередное бесплатное медицинское обслуживание. Скидки на различные лекарственные средства, зубопротезирование.
- Налоговые льготы для пенсионеров в ХМАО. Транспортный и земельный сборы, вычеты и другие преференции.
Федеральные льготы пенсионерам (не зависящие от региона проживания)
К федеральным льготникам относят следующих лиц:
- инвалиды, дети-инвалиды;
- ветераны ВОВ, узники концлагерей, жители блокадного Ленинграда;
- герои РФ, СССР, РСФСР и их близкие родственники;
- граждане, принимающие участие в ликвидации атомных катастроф;
- герои труда и кавалеры ордена славы;
- ветераны войны.
Федеральные преференции предоставляются всем гражданам, имеющим на их право, независимо от региона проживания льготника. В перечень подобной помощи включают следующие виды государственной поддержки.
В число материальных льгот, предоставляемых пенсионерам на федеральном уровне, включают пенсионное обеспечение, социальную доплату к ней, ЕДВ, НСУ. Однако для их получения необходимо обладать особым статусом.
- Пенсионерам предоставляются налоговые льготы в виде освобождения от уплаты имущественного налога, а также уменьшения размера земельного. Точный объем преференции устанавливают регионы.
- Имущественные льготы связаны с возможностью получения вычета при покупке жилья. Данная преференция предоставляется работающим пенсионерам, а также гражданам, находящимся на пенсионном обеспечении не более трех лет.
- Жилищные льготы, предоставляемые на федеральном уровне, представляют собой возможность получения пенсионером жилья, либо субсидии на его покупку.
- В число трудовых льгот для пенсионеров включают возможность использования дополнительного неоплачиваемого отпуска.
Для получения федеральных льгот необходимо обратиться в учреждение, предоставляющее услугу. Например, чтобы воспользоваться налоговой преференцией стоит написать заявление в ИФНС, а для оформления пенсии – в ПФ РФ.
Льготы, предоставляемые на уплату транспортного налога в ХМАО
От уплаты транспортного налога освобождаются автомобили легкового типа, мощность двигателя которых не достигает 151 лошадиной силы, мотороллеры и мотоциклы, мощность двигателя которых не достигает 36 лошадиных сил, автобусы, мощность двигателя которых не достигает 201 лошадиной силы, автомобили грузового типа, мощность двигателя которых не достигает 201 лошадиной силы, мотосани и снегоходы, мощность двигателя которых не достигает 51 лошадиной силы, иные самоходные ТС и машины, имеющие пневматический или гусеничный ход, мощность двигателя которых не достигает 101 лошадиной силы, лодки моторного типа, мощность двигателя которых не достигает 31 лошадиной силы, катера, мощность двигателя которых не достигает 201 лошадиной силы, в размере, равном 50% от суммы транспортного налога:
- если они принадлежат лицам, которые осуществляют разного рода хозяйственную деятельность традиционного характера, присущую коренным народам малой численности, которые проживают по всей территории ХМАО – Югры;
- если они принадлежат объединениям лиц, которые осуществляют разного рода хозяйственную деятельность традиционного характера, присущую коренным народам малой численности, которые проживают по всей территории ХМАО – Югры.
Ставка льготы может быть использована первой категорией налогоплательщиков, указанных выше, только к одному транспортному средству из каждой перечисленной категории ТС.
Ставка льготы может быть использована второй категорией налогоплательщиков, указанных выше, только к одному транспортному средству из каждой перечисленной категории ТС, из расчета одной единицы на четырех сотрудников объединения лиц. Как считаются льготы на транспортный налог пенсионерам в ХМАО? Это частый вопрос.
В соответствии со статьей 356 Налогового кодекса РФ законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку по транспортному налогу (в пределах установленных налоговым Кодексом), порядок, сроки уплаты, льготы по налогу.
Налогоплательщиками транспортного налога (далее — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
1) лицам, награжденным орденами или медалями, либо удостоенным почетных званий СССР или Российской Федерации, либо награжденным ведомственными знаками отличия в труде и имеющим трудовой стаж, необходимый для назначения пенсии по старости или за выслугу лет;
Вам будет интересно ==> Научные Статьи По Уголовному Праву 2021
2. Под ведомственными знаками отличия в труде в настоящем Законе понимаются награды, в том числе почетные грамоты, дипломы, нагрудные и почетные знаки, звания почетных и заслуженных работников отрасли (ведомства), учрежденные за заслуги и достижения в труде органами государственной власти и иными государственными органами СССР, РСФСР, Российской Федерации, центральными органами общественных объединений и организаций СССР, РСФСР, Российской Федерации, участвующими (участвовавшими) в осуществлении государственных (ведомственных) функций. Перечень указанных органов определяется в порядке и на условиях, установленных Кабинетом Министров Республики Татарстан.
Объект налогообложения
Согласно ч. 1 ст. 358 НК РФ, в число объектов налогообложения (ч. 1 ст. 358 НК РФ) входят автомобили, мототехника, автобусы, другие машины и механизмы, воздушные и водные ТС, которые были зарегистрированы в соответствии с российским законодательством.
Не нужно платить налоги на автомобили и другие ТС для юридических лиц на:
- промысловые речные и морские суда;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, если основной вид деятельности их владельца – пассажирские и/или грузовые перевозки;
- тракторы, комбайны и другие ТС, которые зарегистрированы на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используются при производстве сельхозпродукции
Региональные льготы (пенсионерам, многодетным, инвалидам)
Если в таблице не нашлось соответствующей категории — значит скорее всего для нее региональных льгот не существует.
Последняя строка таблицы действует как фильтр.
| КАТЕГОРИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ДЛЯ КОТОРЫХ УСТАНОВЛЕНА ЛЬГОТА | СООТВЕТСТВУЮЩАЯ СТАТЬЯ (ПУНКТ) ЗАКОНА СУБЪЕКТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ | ОСНОВАНИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЛЬГОТЫ | РАЗМЕР | ЕД. ИЗМ. | УСЛОВИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЛЬГОТЫ | ФЛ, ЮЛ, ИП |
|---|---|---|---|---|---|---|
| физические лица из числа коренных малочисленных народов Севера, осуществляющие виды традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Севера в Ханты-Мансийском автономном округе — Югре в местах традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Севера, утвержденных распоряжением Правительства Российской Федерации «Об утверждении перечня мест традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Российской Федерации и перечня видов традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Российской Федерации» | абзац 1 пункта 1 статьи 4 | Документом, подтверждающим факт принадлежности гражданина к коренным малочисленным народам Севера, проживающим на территории Ханты-Мансийского автономного округа — Югры (ханты, манси, ненцы), признается свидетельство о рождении или вступившее в силу решение суда об установлении факта национальной принадлежности гражданина. Подтверждением осуществления физическими лицами видов традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Севера, проживающих на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в местах традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Севера, является один из следующих документов: справка, выданная ветеринарными специалистами филиалов Бюджетного учреждения Ханты-Мансийского автономного округа — Югры «Ветеринарный центр», о наличии у физического лица оленей и (или) лошадей; копии разрешений на добычу объектов животного мира; копии документов, подтверждающих сдачу физическим лицом добытых им пушнины, мяса диких животных, рыбы или дикорастущих растений, выданных обществом охотников, организацией потребительской кооперации, юридическим лицом или гражданином, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица; выписка из Реестра территорий традиционного природопользования коренных малочисленных народов Севера регионального значения в Ханты-Мансийском автономном округе — Югре; справка из органа местного самоуправления муниципального образования автономного округа об осуществлении физическим лицом видов традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Севера. | 100 | % | за автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 лошадиных сил включительно, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 60 лошадиных сил включительно, другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно, моторные лодки с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, катера с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно. Если на физичекое лицо зарегистрировано два и более транспортных средств одной категории, налоговая льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления, определяющего одно транспорнтое средство каждой льготной категории. | ФЛ ИП |
| организации, осуществляющие виды традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Севера в Ханты-Мансийском автономном округе — Югре, утвержденные распоряжением Правительства Российской Федерации «Об утверждении перечня мест традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Российской Федерации и перечня видов традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Российской Федерации | абзац 2 пункт 1 статьи 4 | Осуществление организациями видов традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Севера, предусмотренных Законом Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 04.12.2001 № 85-оз «О традиционных видах деятельности коренных малочисленных народов Севера в Ханты-Мансийском автономном округе». Подтверждением осуществления организациями видов традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Севера являются: наличие в учредительных документах организации видов традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Севера; выписка из Реестра организаций, осуществляющих традиционное хозяйствование и занимающихся промыслами коренных малочисленных народов Севера в Ханты-Мансийском автономном округе — Югре. | 50 | % | за автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 лошадиных сил включительно, автобусы с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, грузовые автомобили с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно, моторные лодки с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, катера с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно. Льготная ставка может быть использована только по одному транспортному средству из каждой перечисленной выше категории транспортных средств. При этом льготная ставка может быть использована из расчета не более одного транспорнтого средства из каждой перечисленной выше категории транспортных средств на четырех работников. Налоговая льгота не применяется в отношении организаций, не представивших в уполномоченный орган государственной власти Ханты-Мансийского автономного округа — Югры информацию для анализа эффективности налоговых льгот за налоговый период в срок, не превышающий десяти рабочих дней, следующих за днем окончания срока, установленного законодательством о налогах и сборах для представления налоговых деклараций в налоговые органы. | ЮЛ |
| пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости, а также пенсионеры, относящиеся к иным категориям, достигших возраста, дающего право в соответствии с федеральным законодательством на получение страховой пенсии по старости | пункт 2 статьи 4 | пенсионное удостоверение | 50 | % | за автомобили легковые мощностью до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры мощностью до 35 лошадиных сил включительно, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки мощностью до 50 лошадиных сил включительно. Льготная ставка может быть использована только по одному транспортному средству. Если на физичекое лицо зарегистрировано два и более транспортных средств одной категории, налоговая льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления, определяющего одно транспорнтое средство каждой льготной категории. | ФЛ ИП |
| мужчины, достигшие возраста 55 лет, женщины, достигшие возраста 50 лет, если они проработали не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера либо не менее 20 календарных лет в приравненных к ним местностях и имеют страховой стаж соответственно не менее 25 и 20 лет | пункт 2 статьи 4 | паспорт, справка,содержащая информацию о страховом стаже | 50 | % | за автомобили легковые мощностью до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры мощностью до 35 лошадиных сил включительно, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки мощностью до 50 лошадиных сил включительно. Льготная ставка может быть использована только по одному транспортному средству. Если на физичекое лицо зарегистрировано два и более транспортных средств одной категории, налоговая льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления, определяющего одно транспорнтое средство каждой льготной категории. | ФЛ ИП |
| мужчины и женщины, работавшие как в районах Крайнего Севера, так и в приравненных к ним местностях, по достижении возраста, дающего право на досрочное назначение страховой пенсии по старости в соответствии со стажем работы как в районах Крайнего Севера, так и в приравненных к ним местностях, исчисленным в соответствии с пунктом 6 части 1 статьи 32 Федерального закона «О страховых пенсиях» (по состоянию на 31 декабря 2018 года), имеющие страховой стаж соответственно не менее 25 и 20 лет | пункт 2 статьи 4 | справка,содержащая информацию о страховом стаже | 50 | % | за автомобили легковые мощностью до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры мощностью до 35 лошадиных сил включительно, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки мощностью до 50 лошадиных сил включительно. Льготная ставка может быть использована только по одному транспортному средству. Если на физичекое лицо зарегистрировано два и более транспортных средств одной категории, налоговая льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления, определяющего одно транспорнтое средство каждой льготной категории. | ФЛ ИП |
| лица, указанные в пунктах 19 — 21 части 1 статьи 30 Федерального закона «О страховых пенсиях» (по состоянию на 31 декабря 2018 года) | пункт 2 статьи 4 | документы, подтверждающие факт отнесения к данной категории | 50 | % | за автомобили легковые мощностью до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры мощностью до 35 лошадиных сил включительно, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки мощностью до 50 лошадиных сил включительно. Льготная ставка может быть использована только по одному транспортному средству. Если на физичекое лицо зарегистрировано два и более транспортных средств одной категории, налоговая льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления, определяющего одно транспорнтое средство каждой льготной категории. | ФЛ ИП |
| мужчины, достигшие возраста 60 лет, женщин, достигшие возраста 55 лет | пункт 2 статьи 4 | паспорт | 50 | % | за автомобили легковые мощностью до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры мощностью до 35 лошадиных сил включительно, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки мощностью до 50 лошадиных сил включительно. Льготная ставка может быть использована только по одному транспортному средству. Если на физичекое лицо зарегистрировано два и более транспортных средств одной категории, налоговая льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления, определяющего одно транспорнтое средство каждой льготной категории. | ФЛ ИП |
| категории граждан, отнесенные статьей 13 Закона Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» к гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие Чернобыльской катастрофы | подпункт 1 пункта 3 статьи 4 | Удостоверение | 100 | % | за автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно. Льготная ставка может быть использована только по одному транспортному средству из каждой вышеперечисленной категории транспортных средств. Если на физичекое лицо зарегистрировано два и более транспортных средств одной категории, налоговая льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления, определяющего одно транспорнтое средство каждой льготной категории. | ФЛ ИП |
| инвалиды I и II группы, неработающие инвалиды III группы, инвалиды с детства | подпункт 2 пункта 3 статьи 4 | пенсионное удостоверение, справка ВТЭК | 100 | % | за автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно. Льготная ставка может быть использована только по одному транспортному средству из каждой вышеперечисленной категории транспортных средств. Если на физичекое лицо зарегистрировано два и более транспортных средств одной категории, налоговая льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления, определяющего одно транспорнтое средство каждой льготной категории. | ФЛ ИП |
| Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней | подпункт 3 пункта 3 статьи 4 | книжка Героя Советского Союза, книжка Российской Федерации, орденская книжка | 100 | % | за автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно. Льготная ставка может быть использована только по одному транспортному средству из каждой вышеперечисленной категории транспортных средств. | ФЛ ИП |
| участники Великой Отечественной войны, а также ветераны боевых действий | подпункт 4 пункта 3 статьи 4 | удостоверение | 100 | % | за автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно. Льготная ставка может быть использована только по одному транспортному средству из каждой вышеперечисленной категории транспортных средств. Если на физичекое лицо зарегистрировано два и более транспортных средств одной категории, налоговая льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления, определяющего одно транспорнтое средство каждой льготной категории. | ФЛ ИП |
| участники трудового фронта в годы Великой Отечественной войны 1941 -1945 годов | подпункт 5 пункта 3 статьи 4 | удостоверение | 100 | % | за автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно. Льготная ставка может быть использована только по одному транспортному средству из каждой вышеперечисленной категории транспортных средств. Если на физичекое лицо зарегистрировано два и более транспортных средств одной категории, налоговая льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления, определяющего одно транспорнтое средство каждой льготной категории. | ФЛ ИП |
| граждане, уволенные с военной службы или призыв��вшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия | подпункт 6 пункта 3 статьи 4 | удостоверение | 100 | % | за автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно. Льготная ставка может быть использована только по одному транспортному средству из каждой вышеперечисленной категории транспортных средств. Если на физичекое лицо зарегистрировано два и более транспортных средств одной категории, налоговая льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления, определяющего одно транспорнтое средство каждой льготной категории. | ФЛ ИП |
| религиозные объединения и организации | подпункт 1 пункта 4 статьи 4 | устав организации | 50 | % | за автобусы мощностью до 150 лошадиных сил включительно, за автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил включительно. Налоговая льгота не применяется в отношении организаций, не представивших в уполномоченный орган государственной власти Ханты-Мансийского автономного округа — Югры информацию для анализа эффективности налоговых льгот за налоговый период в срок, не превышающий десяти рабочих дней, следующих за днем окончания срока, установленного законодательством о налогах и сборах для представления налоговых деклараций в налоговые органы. | ЮЛ |
| общественные организации инвалидов | подпункт 2 пункта 4 статьи 4 | устав организации | 50 | % | за автобусы мощностью до 150 лошадиных сил включительно, за автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил включительно. Налоговая льгота не применяется в отношении организаций, не представивших в уполномоченный орган государственной власти Ханты-Мансийского автономного округа — Югры информацию для анализа эффективности налоговых льгот за налоговый период в срок, не превышающий десяти рабочих дней, следующих за днем окончания срока, установленного законодательством о налогах и сборах для представления налоговых деклараций в налоговые органы. | ЮЛ |
| региональные социально ориентированные некоммерческие организации, включенные в государственный реестр региональных социально ориентированных некоммерческих организаций — получателей поддержки и оказывающие услуги в соответствии с перечнем, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации «Об утверждении перечня общественно полезных услуг и критериев оценки качества их оказания» | подпункт 3 пункта 4 статьи 4 | устав организации | 50 | % | за автобусы мощностью до 150 лошадиных сил включительно, за автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил включительно. Налоговая льгота не применяется в отношении организаций, не представивших в уполномоченный орган государственной власти Ханты-Мансийского автономного округа — Югры информацию для анализа эффективности налоговых льгот за налоговый период в срок, не превышающий десяти рабочих дней, следующих за днем окончания срока, установленного законодательством о налогах и сборах для представления налоговых деклараций в налоговые органы. | ЮЛ |
| религиозные объединения и организации | подпункт 1 пункта 4 статьи 4 | устав организации | 100 | % | за автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно.Налоговая льгота не применяется в отношении организаций, не представивших в уполномоченный орган государственной власти Ханты-Мансийского автономного округа — Югры информацию для анализа эффективности налоговых льгот за налоговый период в срок, не превышающий десяти рабочих дней, следующих за днем окончания срока, установленного законодательством о налогах и сборах для представления налоговых деклараций в налоговые органы. | ЮЛ |
| общественные организации инвалидов | подпункт 2 пункта 4 статьи 4 | устав организации | 100 | % | за автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно.Налоговая льгота не применяется в отношении организаций, не представивших в уполномоченный орган государственной власти Ханты-Мансийского автономного округа — Югры информацию для анализа эффективности налоговых льгот за налоговый период в срок, не превышающий десяти рабочих дней, следующих за днем окончания срока, установленного законодательством о налогах и сборах для представления налоговых деклараций в налоговые органы. | ЮЛ |
| региональные социально ориентированные некоммерческие организации, включенные в государственный реестр региональных социально ориентированных некоммерческих организаций — получателей поддержки и оказывающие услуги в соответствии с перечнем, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации «Об утверждении перечня общественно полезных услуг и критериев оценки качества их оказания» | подпункт 3 пункта 4 статьи 4 | устав организации | 100 | % | за автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно.Налоговая льгота не применяется в отношении организаций, не представивших в уполномоченный орган государственной власти Ханты-Мансийского автономного округа — Югры информацию для анализа эффективности налоговых льгот за налоговый период в срок, не превышающий десяти рабочих дней, следующих за днем окончания срока, установленного законодательством о налогах и сборах для представления налоговых деклараций в налоговые органы. | ЮЛ |
| один из родителей (усыновителей) в многодетной семье | пункт 5 статьи 4 | удостоверение , свидетельства о рождении детей | 100 | % | в отношении одного зарегистрированного на родителя (усыновителя) легкового автомобиля с мощностью двигателя до 250 лошадиных сил включительно. Если на физичекое лицо зарегистрировано два и более транспортных средств одной категории, налоговая льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления, определяющего одно транспорнтое средство каждой льготной категории. | ФЛ ИП |
| один из родителей (усыновителей), воспитывающих ребенка-инвалида. | пункт 5 статьи 4 | свидетельства о рождении детей, докуент потверждающий статус инвалида | 100 | % | в отношении одного зарегистрированного на родителя (усыновителя) легкового автомобиля с мощностью двигателя до 250 лошадиных сил включительно. Если на физичекое лицо зарегистрировано два и более транспортных средств одной категории, налоговая льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления, определяющего одно транспорнтое средство каждой льготной категории. | ФЛ ИП |
| Налогоплательщики, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы грузовые автомобили и автобусы, использующие природный газ в качестве моторного топлива | пункт 7 статьи 4 | свидетельство о регистрации транспортного средства либо паспорт транспортного средства, в которых содержится информация о внесении изменений в конструкцию транспортного средства в части установки газобаллонного оборудования; свидетельство о соответствии транспортного средства с внесенными в его конструкцию изменениями требованиям безопасности по форме, предусмотренной техническим регламентом о безопасности колесных транспортных средств | 50 | % | за грузовые автомобили и автобусы, использующие природный газ в качестве моторного топлива, независимо от мощности двигателя. Налоговая льгота не применяется в отношении организаций, не представивших в уполномоченный орган государственной власти Ханты-Мансийского автономного округа — Югры информацию для анализа эффективности налоговых льгот за налоговый период в срок, не превышающий десяти рабочих дней, следующих за днем окончания срока, установленного законодательством о налогах и сборах для представления налоговых деклараций в налоговые органы. | ФЛ ЮЛ ИП |
| Налогоплательщики, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы легковые автомобили, электромобили и гибридные транспортные средства | пункт 7 статьи 4 | свидетельство о регистрации транспортного средства либо паспорт транспортного средства, в которых содержится информация о внесении изменений в конструкцию транспортного средства в части установки газобаллонного оборудования; свидетельство о соответствии транспортного средства с внесенными в его конструкцию изменениями требованиям безопасности по форме, предусмотренной техническим регламентом о безопасности колесных транспортных средств | 20 | % | за легковые автомобили, использующие природный газ, газовые смеси, сжиженный углеводородный газ в качестве моторного топлива, электромобили и гибридные транспортные средства независимо от мощности двигателя. Налоговая льгота не применяется в отношении организаций, не представивших в уполномоченный орган государственной власти Ханты-Мансийского автономного округа — Югры информацию для анализа эффективности налоговых льгот за налоговый период в срок, не превышающий десяти рабочих дней, следующих за днем окончания срока, установленного законодательством о налогах и сборах для представления налоговых деклараций в налоговые органы. | ФЛ ЮЛ ИП |
| Физические лица | пункт 2.1 статьи 4 | Документом, подтверждающим факт отнесения воздушного судна к единичному экземпляру воздушного судна авиации общего назначения, признается сертификат летной годности единичного экземпляра воздушного судна авиации общего назначения. Подтверждением оказания содействия физическим лицом социально ориентированной некоммерческой организации являются следующие документы: копия договора на безвозмездное выполнение работ (оказание услуг); копия акта приемки выполненных работ. | 0,1 | ставки | в отношении воздушных судов, являющихся единичными экземплярами воздушных судов авиации общего назначения, используемых для оказания содействия социально ориентированным некоммерческим организациям, включенным в государственный реестр региональных социально ориентированных некоммерческих организаций — получателей поддержки: в отношении сверхлегких воздушных судов | ФЛ ИП |
| Физические лица | пункт 2.1 статьи 4 | Документом, подтверждающим факт отнесения воздушного судна к единичному экземпляру воздушного судна авиации общего назначения, признается сертификат летной годности единичного экземпляра воздушного судна авиации общего назначения. Подтверждением оказания содействия физическим лицом социально ориентированной некоммерческой организации являются следующие документы: копия договора на безвозмездное выполнение работ (оказание услуг); копия акта приемки выполненных работ. | 0,2 | ставки | в отношении воздушных судов, являющихся единичными экземплярами воздушных судов авиации общего назначения, используемых для оказания содействия социально ориентированным некоммерческим организациям, включенным в государственный реестр региональных социально ориентированных некоммерческих организаций — получателей поддержки: в отношении легких воздушных судов с мощностью двигателя до 360 лошадиных сил включительно | ФЛ ИП |
| Физические лица | пункт 2.1 статьи 4 | Документом, подтверждающим факт отнесения воздушного судна к единичному экземпляру воздушного судна авиации общего назначения, признается сертификат летной годности единичного экземпляра воздушного судна авиации общего назначения. Подтверждением оказания содействия физическим лицом социально ориентированной некоммерческой организации являются следующие документы: копия договора на безвозмездное выполнение работ (оказание услуг); копия акта приемки выполненных работ. | 0,5 | ставки | в отношении воздушных судов, являющихся единичными экземплярами воздушных судов авиации общего назначения, используемых для оказания содействия социально ориентированным некоммерческим организациям, включенным в государственный реестр региональных социально ориентированных некоммерческих организаций — получателей поддержки: в отношении легких воздушных судов с мощностью двигателя свыше 360 лошадиных сил | ФЛ ИП |
| КАТЕГОРИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ДЛЯ КОТОРЫХ УСТАНОВЛЕНА ЛЬГОТА | СООТВЕТСТВУЮЩАЯ СТАТЬЯ (ПУНКТ) ЗАКОНА СУБЪЕКТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ | ОСНОВАНИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЛЬГОТЫ | РАЗМЕР | ЕД. ИЗМ. | УСЛОВИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЛЬГОТЫ | ФЛ, ЮЛ, ИП |
Ставка транспортного налога в Ханты-Мансийске
Ставку транспортного налога определяют органы регионального управления по своему усмотрению, и могут изменять ставку в любой момент. Ставка зависит от количества лошадиных сил в автомобиле. Существуют 5 ставок. Первая для автомобилей до 75 лошадиных сил, она равна 0 (приятный момент),вторая для авто от 75 до 100 лошадиных сил, третяя от 100 до 150, четвертая для ТС от 150 до 200, пятая от 200 до 250 лошадей и последняя для автомобилей свыше 250 лошадиных сил. Данные по базовым ставкам в городе Ханты-Мансийске (Ханты-Мансийский автономный округ-Югра) представлены в таблице ниже.
| Диапазон мощности авто | Ставка транспортного налога в рублях за 2021 год | Ставка транспортного налога в рублях за 2022 год |
| до 75 л.с. | ||
| от 75 до 100 л.с. | 5 | 5 |
| от 100 до 150 л.с. | 7 | 7 |
| от 150 до 200 л.с. | 40 | 40 |
| от 200 до 250 л.с. | 60 | 60 |
| свыше 250 л.с. | 120 | 120 |
Транспортный налог в ХМАО на 2021 год
организации, осуществляющие виды традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Севера в Ханты-Мансийском автономном округе — Югре, утвержденные распоряжением Правительства Российской Федерации «Об утверждении перечня мест традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Российской Федерации и перечня видов традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Российской Федерации» — за автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 лошадиных сил включительно, автобусы с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, грузовые автомобили с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно, моторные лодки с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, катера с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно. Л ьготная ставка может быть использована из расчета не более одного транспортного средства из каждой перечисленной категории транспортных средств на четырех работников.
Законодательством округа установлены льготные категории граждан и организаций, которые освобождены от уплаты налога либо платят его в меньшем размере со скидкой. Разберемся, кто не платит транспортный налог в Ханты-Мансийском автономном округе.
Что же делать, если гражданину не пришло такое уведомление? Платить или не платить налог? Лучше всего не платить, так как не будет правильных реквизитов, по которым необходимо осуществлять оплату. Именно они указаны в уведомлении.
Самый последний вопрос, волнующий большинство: когда платить транспортный налог в 2021 году, чтобы не нарушить сроки соблюсти финансовую дисциплину?
Так вот, оплата транспортного налога происходит до 1 декабря года, следующего за отчетным. Это значит, что налог за 2021 необходимо оплатить до 1 декабря 2021 года, а налог за 2021 год будет оплачен только в 2021 году.
При этом неважно, в каком регионе проживает автовладелец. Если для других налогов региональные власти могут изменять срок уплаты, то для этого сбора – нет.
По поводу же юридических лиц, то здесь все неоднозначно. Разные компании по-разному платят налог, в разный период. Это связано с тем, что для юридических лиц региональные власти имеют право изменять срок уплаты, в том числе и в зависимости от масштабов деятельности. Но предельный срок уплаты не может быть позже, чем 1 февраля года, следующего за налоговым годом.
Данные сроки действуют только в тех случаях, если региональное законодательство предусматривает возможность внесения авансовых платежей по налоге. Если промежуточные перечисления упразднены, организация, зарегистрированная в данном субъекте Федерации, ориентируется лишь на последний день оплаты налога за весь прошедший год.
Организация, устанавливая для себя крайние сроки для расчетов по налогам, должна руководствоваться действующими региональными положениями. Однако число платежей за 1 налоговый год не может отличаться. Так как отчетность и уплата по транспортному налогу ведется поквартально, то и платежей за отчетный год будет 4.
Юридические лица перечисляют авансовые платежи по транспортному налогу ежеквартально — по прошествии каждых трех месяцев, остаточный платеж (разницу между годовой суммой налога и авансами) — не ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (в феврале, марте, апреле)
Если налоговики обнаружат просрочку уплаты налога, организацию оштрафуют и взыщут пени. Неуплата налога грозит юрлицу штрафом в размере 20% от суммы налога (ст. 75 НК РФ). А если инспекторы докажут, что налог компания не уплатила умышленно, то взыщут 40% от неуплаченной суммы налога. Пени начислят за каждый день просрочки на сумму долга.
Поскольку транспортный налог является региональным, то положения о нем регулируются не только Налоговым кодексом РФ, но и законодательством субъектов РФ. Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами – это одно из положений, которые определяют местные власти. Также важно учитывать, что установлены разные сроки уплаты для граждан и компаний.
Транспортный налог в 2021 году
Согласно статье 358 (пункт 1) НК Российской Федерации данным видом налогового сбора облагаются не только автомашины, но и катера, самолёты и так далее. Налоговый сбор начисляется физическим или юридическим лицам, на которые зарегистировано транспортное средство.
Кроме того, уплачивают налог в размере 50 % за грузовые автомобили и автобусы, использующие природный газ в качестве моторного топлива, независимо от мощности двигателя налогоплательщики, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы указанные транспортные средства. Льгота действует до 31 декабря 2021 года.
В соответствии с правилами Налогового Кодекса данный налог является региональным, потому что контролируется он представителями местной власти, но налоговые изменения затронут всю систему в целом, поэтому особенностям данного вопроса необходимо уделить максимально пристальное внимание.Новые правила в расчетах налога на транспорт вступили в силу еще в 2015 году, поэтому теперь нужно сказать о том, что размер налоговых выплат сегодня рассчитывается на основании мощности автомобильного двигателя (ее обозначают лошадиными силами).
Он регулирует порядок назначения данных пособий, устанавливает различные доплаты, а также дает разрешение регионам предоставлять собственные пособия в рамках утверждаемых местных бюджетов. Нормативным федеральным актом о поддержке малообеспеченных граждан и пенсионеров.
Налогом на транспорт облагаются следующие виды транспортных средств:
- легковые автомобили;
- летательные аппараты, вертолёты, самолёты, имеющие государственную регистрацию;
- двухколёсные ТС;
- автобусы;
- самоходные ТС и транспорт на гусеничном и пневмоходу;
- квадроциклы, снегоходы, мотосани;
- водный транспорт;
- несамоходные суда (баржи и другие плавучие средства, предназначенные для буксировки).
Величина транспортного налога определена ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации. Размер ставки напрямую зависит от типа транспортного средства и его мощности, указанной в Паспорте ТС. Для автоматизации расчёта налога существует специальный онлайн-калькулятор. Ставки могут быть изменены нормативно-правовыми актами субъектов России, но не более чем на 1000%. Также, может быть введена дифференцируемая ставка, в зависимости от общего полезного срока использования отдельно взятого ТС.
На оплату выставленных налоговых требований плательщику дается срок до 1 декабря года, следующего за подотчётным налоговым периодом. Сроки и порядок внесения денежных средств регулируются отдельными нормативными актами субъектов Российской Федерации. Оплатить транспортный налог можно как в кассе банка в Ханты-Мансийске, оформив платёжное требование, так и через интернет, в личном кабинете налогоплательщика на онлайн-портале Налоговой службы. Налоговый сбор вычисляется с учётом ставок, действующих по месту регистрации ТС. Организации обязаны самостоятельно проводить расчёт налоговых обязательств и указывать их при подаче декларации.
Транспортный налог Ненецком автономном округе.
Срок уплаты транспортного налога в 2022 году для юридических лиц
Поскольку транспортный налог является региональным, то положения о нем регулируются не только Налоговым кодексом РФ, но и законодательством субъектов РФ. Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами – это одно из положений, которые определяют местные власти. Также важно учитывать, что установлены разные сроки уплаты для граждан и компаний.
Второй вид платежей – авансы по транспортному налогу. Компании перечисляют их ежеквартально в течение года после окончания первого, второго и третьего кварталов. Здесь тоже в разных регионах действуют разные правила. В некоторых субъектах компаниям дается только 10 дней для перечисления аванса, в некоторых – больше месяца, а в некоторых регионах компании вообще не перечисляют авансы.