Имущественные налоговые вычеты и льготы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имущественные налоговые вычеты и льготы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Кaдacтpoвoй cтoимocтью cчитaeтcя pынoчнaя cтoимocть oбъeктa нeдвижимocти, ycтaнoвлeннaя пpи гocyдapcтвeннoй кaдacтpoвoй oцeнкe. Ee ycтaнaвливaeт Pocpeecтp пpи пpoвeдeнии cдeлки c oбъeктoм либo пpи плaнoвoй пepeoцeнкe вcex имeющиxcя в бaзe дaнныx oбъeктoв.

Чтo тaкoe кaдacтpoвaя cтoимocть и нa чтo oнa влияeт

C 2015 гoдa дeйcтвyeт зaкoнoпpoeкт, кoтopый дeлaeт нaлoг нa нeдвижимocть зaвиcимым oт кaдacтpoвoй cтoимocти, a нe oт инвeнтapизaциoннoй cтoимocти, кaк paньшe. Нaлoг пo кaдacтpoвoй cтoимocти yжe плaтят житeли Mocквы, Caнкт-Пeтepбypгa, Ceвacтoпoля и дpyгиx гopoдoв фeдepaльнoгo знaчeния, a к 2020 гoдy измeнeния кocнyтcя вcex peгиoнoв Poccии. Чeм вышe cтoимocть жилья в Pocpeecтpe — тeм бoльшe пpидeтcя плaтить нaлoг кaждый гoд.

Налог на доходы физических лиц и возможности его снижения

НДФЛ начисляется практически на любые виды доходов граждан России. Им облагаются:

1. Выигрыши. Любые материальные выигрыши в виде денег или призов, полученные при участии в лотереях или конкурсах, требуют уплаты НДФЛ. Если приз имущественный, а не денежный, налог уплачивается с его оценочной стоимости.
2. Сдача имущества в аренду. Многие сдают квартиры и другое имущество, не подавая деклараций и не платя налогов. Это нарушение налогового законодательства, которое рано или поздно будет обнаружено.
3. Зарубежные доходы.
4. Доходы, полученные при продаже имущества. Речь идет об имуществе, которое требует фиксации права собственности (недвижимости, автомобилях и т. п.). Если такое имущество было приобретено до 1 января 2016 года, налог нужно платить при его продаже ранее, чем через 3 года. Имущество, купленное после 01.01.2016 года, можно продать не уплачивая НДФЛ, но не ранее чем через 5 лет после покупки.
5. Другие виды доходов. В этот пункт, в частности, входит и заработная плата.

От уплаты НДФЛ освобождены подарки и наследство, полученное от близких родственников.

НДФЛ в России взимается по пяти различным ставкам:

1. 13% — основная ставка налога.
2. 9% — НДФЛ с дохода по ипотечным облигациям, выпущенным до 1 января 2007 года.
3. 15% — если нерезидент России получает дивиденды российских компаний, налог уплачивается по этой ставке. Нерезидентом может быть и гражданин России, если он проводит за рубежом более 183 дней в течение года.
4. 30% — по такой ставке облагаются доходы нерезидентов.
5. 35% — это максимальная ставка НДФЛ. Она взимается с выигрышей и доходы от вкладов.

Чтобы ставка по доходам от вкладов составляла 35%, доходность по ним должна превышать 18,25%. В настоящее время такой доходности по вкладам не существует, и в реальности ставка не применяется.

Во всех случаях для того, чтобы меньше платить НДФЛ, необходимо снизить налоговую базу. Не все деньги, которые вы получаете, являются доходом. Например, если вы приобрели автомобиль за 300 тыс. рублей, а продали за 325 тыс., ваш доход составил 25 тыс. Если вы сдаете квартиру и получили от ее сдачи 120 тыс. рублей в год, но заплатили за коммунальные услуги, по этому объекту 20 тыс., доход — 100 тыс. рублей.

Внимательно считайте свои реальные доходы. Это поможет платить меньше налогов.

Плательщикам НДФЛ закон позволяет уменьшать налоговую базу за счет налоговых вычетов. Каждому из них в Налоговом кодексе РФ (НК РФ) посвящена отдельная статья:

1. Ст. 218 НК РФ рассказывает о стандартных налоговых вычетах. Они применяются к родителям и усыновителям несовершеннолетних, чернобыльцам, инвалидам войны и воинской службы и другим, указанным в статье, категориям граждан. Стандартные вычеты производятся в форме фиксированной суммы за каждый месяц налогового периода. Размер суммы вычета для разных категорий льготников отличается. Чтобы платить меньше налогов, внимательно изучите эту статью, возможно вам положена льгота.
2. Ст. 219 НК РФ устанавливает освобождение от уплаты налогов для расходов на благотворительность; обучение детей налогоплательщика и его самого; лечение плательщика и его близких родственников; уплату взносов на обеспечение дополнительной пенсией; оплату оценки квалификации плательщика. Разные типы трат позволяют уменьшить налоговую базу на разные максимальные суммы. Государство не оплатит расходы полностью, а только позволит не платить с них налог. То есть сэкономить удастся только 13% расходов.
3. Ст. 220 НК РФ позволяет уменьшить налоговую базу на расходы, связанные со строительством и покупкой жилой недвижимости. Статья объемная и порядок применения этих вычетов лучше изучить в ней.
4. Ст. 221 НК РФ дает возможность представителям отдельных профессий платить меньше налогов, предоставляя профессиональные налоговые вычеты.

Объекты налогообложения

Налог уплачивается исключительно на имущество, занесенное в государственный реестр и считающееся частной собственностью. 401 статья НК РФ дает исчерпывающий список объектов:

• частные дома.
• расположенные в многоквартирных домах квартиры. Общедомовая территория, относящаяся к коллективной собственности, при этом в расчет не принимается.
• части жилых помещений или комнаты.
• места для стоянки авто, в том числе гаражи.
• здания, строительство которых не завершено.

Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для нашей квартиры в Самаре за 2018 год площадью 60 м². Ее кадастровая стоимость — 810 000 Р.

Применим налоговый вычет, для этого необходимо рассчитать кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 Р.

Площадь после вычета — 40 м², поэтому стоимость после вычета составит 13 500 × 40 = 540 000 Р.

Ставка налогообложения для квартир в Самаре равна 0,1%

Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.

Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 Р.

Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.

Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 Р.

А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25. Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 Р.

Расчет по кадастровой стоимости до 2020 года

Полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости большинство собственников на данные момент не платят, так как это новая налоговая нагрузка, которая находится в стадии внедрения. Для более плавного перехода ввели понижающие коэффициенты.

Прошлый 2020 год — срок, в который должен был завершиться данный переходный период для регионов, которые начали считать налог на имущество по новой системе в 2015 году. С этого времени собирались брать налоги в полном размере, но условия изменились в процессе. Теперь в большинстве случаев сумму будут рассчитывать с учетом понижающих коэффициентов как в 2020 году, так и после него.

Размер налога на имущество растет постепенно. В первые три года после перехода на кадастр используют такую формулу:

Н = (Н1 − Н2) × К + Н2,

где Н — окончательная сумма налога на имущество за текущий год,
Н1 — полный размер налога на имущество по кадастру,
Н2 — налоговые обязательства по инвентаризационной стоимости за последний период, когда производились расчета,
К — понижающий коэффициент (в первый год после перехода на кадастр он равен 0,2, во второй год — 0,4, в третий — 0,6.)

С четвертого года налоговая сравнивает полную сумму налога по кадастровой стоимости с суммой за прошлый уплаченный год. Если полная сумма выросла более чем на 10%, налоговая увеличивает сумму данного налога в текущем периоде также на 10%. Если сумма 10% не достигла, налог взимается в полном объеме.

Полная формула с учетом всех параметров:

Н = ((Б х С — Н2) х К + Н2) х КПВ х Д — Л, где Л — налоговая льгота.

Важно! Когда сумма по кадастровой стоимости составляет меньше налога на имущество по инвентаризационной, понижающие коэффициенты в данном случае не действуют.

Пример расчета

В 2015 году налог на имущество брали по инвентаризации, и гражданин заплатили 264 Р. Полная сумма по кадастру составляет 540 Р. Допустим, что кадастровая стоимость меняться не будет.

Рост по кадастровой стоимости за первые три года после перехода
Год Расчет Итоговая сумма
2016 (540 − 264) × 0,2 + 264 319 Р
2017 (540 − 264) × 0,4 + 264 374 Р
2018 (540 − 264) × 0,6 + 264 430 Р

С 2019 года сравниваем полный налог на недвижимость с суммой за 2018 год. 540 Р превышает 430 Р более чем на 10%, поэтому налог на недвижимое имущество за 2019 год составит 430 + (430 × 10%) = 473 Р.

Производим данное сравнение и в 2020 году. 540 Р превышает 473 Р более чем на 10%, поэтому налог на недвижимость за 2020 год составит 473 + (473 × 10%) = 520 Р.

Так же сравниванием и в 2021. 540 Р превышает 520 Р менее чем на 10%, поэтому платим полную сумму — 540 Р. В 2022 году и далее тоже платим эту сумму.

Теперь все пенсионеры могут не платить земельный налог, но только с 6 соток

До 2017 года льгота в отношении земельного налога действовала только для определенных категорий пенсионеров, например для инвалидов или ветеранов. Причем преференция предоставлялась в виде уменьшения стоимости налоговой базы в размере 10 тыс. рублей для всех регионов России.

Но в 2017 году все изменилось. Теперь совершенно все граждане, получающие пенсионное обеспечение, освобождаются от уплаты земельного налога в отношении 6 соток.

Важно! Не имеет значения, сколько лет пенсионеру. Главное условие – факт получения любого вида пенсионного обеспечения, хоть по старости, хоть по инвалидности, хоть по потере кормильца.

Если у пенсионера несколько участков земли, то ему придется выбрать один из них. Именно в отношении него в дальнейшем будет действовать льгота.

Налог на имущество физлиц

В числе прочего подписанный закон уточняет момент, с которого налог на имущество физлиц рассчитывается с применением полагающихся физлицу льгот. В соответствии с будущей редакцией п. 6 ст. 407 НК РФ льготы при расчете налога учитываются начиная с налогового периода, в котором у плательщика возникло право на указанные льготы, а не с момента направления в ИФНС соответствующего заявления. Это положение вступит в законную силу уже с 1 января 2021 года (п. 5 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Одновременно поправки разрешают учитывать изменение кадастровой стоимости недвижимости при расчете налога как в текущем, так и предыдущих налоговых периодах (будущая редакция ст. 403 НК РФ). Применять таким образом изменившуюся кадастровую стоимость недвижимости разрешается в случаях:

• уменьшения кадастровой стоимости из-за исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости;
• внесения изменений в акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости.

Что не облагается налогом

Облагается не вся площадь недвижимости – из площади квартиры вычитается 20 кв. м, комнаты – 10 кв. м, жилого дома – 50 кв. м. Если объектов в собственности несколько, льгота будет распространяться только на один из них – каждого вида, т.е. на одну квартиру, один дом, один участок, один гараж и т.п. Наличие этой льготы, кстати, означает еще, что квартира-студия площадью 18 кв. м или комната 10 и менее кв. м не облагаются имущественным налогом (отрицательная налогооблагаемая база принимается равной нулю).

Пример расчета налога: квартира площадью 60 кв. м, кадастровая стоимость – 6 млн руб.

6 000 000/60=100 000 руб. за кв. м 60-20=40 кв. м налогооблагаемой площади
40*100 тыс.=4 млн руб. – налогооблагаемая база
4 000 000*0,1%=4000 руб. – полная сумма налога, к которой до 2019 года включительно применяются вышеперечисленные коэффициенты.

Haлoг считается так:

кaдacтpoвaя cтoимocть имyщecтвa — нaлoгoвый вычeт* кoэффициeнт пepиoдa влaдeния* дoля влaдeния* стaвкa

Для квартиры в Москве площадью 33 кв. м и кадастровой стоимостью 8 млн руб. с единственным собственником, который владеет ею больше года, расчеты будут такими:

налогооблагаемая площадь: 33 кв. м — 20 кв. м (налоговый вычет для квартир) = 13 кв. м

кадастровая стоимость 1 кв. м: 8 млн руб. / 33 кв. м = 242,4 тыс. руб.

кадастровая стоимость налогооблагаемой площади: 242,4 тыс. руб. * 13 кв. м = 3,15 млн руб.

При владении больше года и единственном собственнике сумма налога: 3,15 млн руб. *0,1% (ставка для квартир в Москве с кадастровой стоимостью до 10 млн руб.) = 3150 руб. в год.

Если квартира в собственности у одного человека три месяца, дополнительно применяется коэффициент 0,25, итого на этот год сумма составит 787,5 руб.

Если собственник владеет ½ доли в этой квартире в течение года или более, налог составит 1575 руб. в год. Если эта половина доли принадлежит ему три месяца, на первый год владения сумма уменьшается с коэффициентом 0,25 — и налог составит 394 руб.

Как рассчитывается налог после продажи

НДФЛ исчисляется с доходов от продажи квартиры, дома, комнаты или иного объекта, поставленного на кадастровый учет. Для отчуждения некапитальных построек, не поставленных на учет как недвижимость, налоговая обязанность не возникает.

Есть несколько вариантов для определения дохода и расчета НДФЛ на проданную квартиру:

• если у продавца нет документов, подтверждающих понесенные расходы на приобретение недвижимости, доход будет считаться по цене в договоре купли-продажи;
• если указанные выше документы есть, доход для НДФЛ будет определяться как разница между ценой приобретения и продажи;
• если объект продан дешевле, чем приобретен ранее, то налог не уплачивается (но есть ряд исключений, связанных с показателем стоимости по кадастру).

Цена в договоре может быть любой, в том числе выше или ниже стоимости по кадастру. Государство не вправе вмешиваться в порядок определения рыночной цены недвижимости.

Но если доход от продажи получится ниже, чем кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0.7, будут применяться специальные правила налогообложения. В этой ситуации доход для НДФЛ будет определен по кадастровой стоимости с понижающим коэффициентом 0.7. Указанные правила введены, чтобы исключить существенное занижение рыночной цены по договору для уменьшения сумм налогов.

Приведем несколько примеров исчисления НДФЛ, если квартира продана за 2 млн. руб., а ее кадастровая стоимость равна 3 млн. руб. Для этого нужно учесть, что продавец вправе использовать вычет на сумму 1 млн. руб. (подробнее о применении этого вычета смотрите ниже).

Вот как может рассчитываться налог с проданной квартиры:

1. Если у продавца нет подтверждающих документов о расходах на покупку недвижимости, то ему придется заплатить 13% от 2 млн. руб., т.е. 260 тыс. руб. Но так как доход от продажи (2 млн. руб.) ниже кадастровой стоимости с коэффициентом 0.7 (2.1 млн. руб.), то для расчета налога применяется показатель 2.1 млн. руб. Следовательно, НДФЛ составит 273 тыс. руб. (2.1 млн. руб. * 13%).
2. Продавец предъявил документы о расходах на покупку квартиры на сумму 1.5 млн. руб. Следовательно, он должен заплатить НДФЛ с разницы 500 тыс. руб. Но в данном случае опять применяется сравнение с ценой объекта по кадастру, умноженной на коэффициент 0.7. Поэтому налог нужно рассчитывать от 2.1 млн. руб., а к оплате в бюджет будет 273 тыс. руб.

Другие способы понижения налога

Помимо понижения налога экономия может быть достигнута и другими способами. К самому распространенному из них относится возврат налога на доход с физлиц, а также за уплата процентов за ипотечный кредит.

В соответствии с данным правом, каждый гражданин, который является плательщиком НДФЛ, имеет право вернуть себе из госбюджета сумму до 260 000 руб. при приобретении недвижимости, а также до 390 000 руб., если средства были взяты в ипотечный кредит.

Если собственник жилья не является льготником, но родные имеют право на льготы, он может переоформить объект недвижимости целиком или поделиться долями с близкими людьми. Тогда они будут освобождены от уплаты налога. Вместе с тем, гражданин утратит право собственности. Поэтому, перед тем как принять такое решение, нужно тщательно взвесить все «за и против».

Некоторые граждане задаются вопросом о том, стоит ли вообще заниматься этим вопросом. Однако юристы утверждают, что в этом вопросе имеется высокая вероятность понижения размера налога. Главное, продумать все детали, а при необходимости – стоит обратиться к специалистам. В результате гражданин сможет сэкономить расходы при оплате налога на недвижимость.

О снижении налоговых ставок и предоставлении налоговых льгот по налогу на имущество физлиц

Решения о снижении налоговых ставок и предоставлении налоговых льгот по налогу на имущество физлиц принимаются органами местного самоуправления

В Налоговом кодексе РФ установлены предельные значения налоговых ставок по налогу на имущество физических лиц.

При этом представительным органам муниципальных образований предоставлено право дифференцировать налоговые ставки в зависимости от кадастровой стоимости имущества, вида объекта налогообложения, места нахождения объекта налогообложения, видов территориальных зон, в границах которых расположен объект налогообложения.

Также представительные органы муниципальных образований вправе устанавливать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

В этой связи сообщается, что по вопросам, касающимся снижения налоговых ставок или предоставления налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц, следует обращаться в представительные органы муниципального образования по месту нахождения объекта недвижимости.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 15 июня 2017 г. N 03-05-06-01/37158

В Департаменте налоговой и таможенной политики рассмотрено обращение, поступившее из Администрации Президента Российской Федерации, и по вопросу о налогообложении сообщается следующее.

В соответствии со статьями 12 и 15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) налог на имущество физических лиц относится к местным налогам, устанавливается главой 32 Налогового кодекса и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Правильно ли начисляется налог? Доверять или проверять?

В принципе, если нет желания или потребности все пересчитывать самостоятельно, можно довериться налоговым органам, однако, как показывает практика, они нередко ошибаются, и почти всегда не в пользу плательщика. Случается, что неверно учитывается категория недвижимости, «опускаются» обязательные вычеты, не принимаются во внимание льготы. Иногда инспекторы ошибаются в выборе коэффициента, применяемого для расчета. Собственно, в результате обычной проверки многим собственникам удается существенно уменьшить налог на имущество.

Если цифры не сходятся, а налоговый калькулятор, куда введены абсолютно все данные, показывает намного меньшую сумму, надо взять полученные расчеты и явиться к инспектору с просьбой о пересчете налога. В результате в новой квитанции, скорее всего, появятся уже другие цифры. Впрочем, если плательщик, например, является инвалидом, и налоговики это не учли, его тут же освободят от обязательного взноса в бюджет.

Однако если в прошлом уже были внесены неоправданно высокие налоги, вернуть их уже не получится, поэтому проверять платежки нужно своевременно.

Конечно, налоговики не слишком заинтересованы в минимизации платежей, но если удастся доказать, что суммы необоснованно завышены, перерасчет будет сделан. Поэтому во всех случаях, когда сумма однозначно смущает, надо свериться с результатами кадастровой оценки и воспользоваться налоговым калькулятором, тщательно проверив каждый показатель. Важно не пожалеть времени для визита в налоговые органы, так как это реально поможет сэкономить деньги.

Если в налоговых органах перерасчета добиться не получается, а все данные свидетельствуют о том, что сумма завышена, имеет смысл еще раз собрать данные и обратиться в суд. Это именно та ситуация, когда решение вполне может быть принято в пользу налогоплательщика.

Одним из законных способов не платить налог на недвижимое имущество является право на льготы. Такое послабление предоставляется на федеральном и региональном уровне. Федеральные льготники перечислены в статье 407 Налогового кодекса РФ.
Согласно его положениями, от налога на недвижимость освобождаются следующие лица:

• Инвалиды 1 и 2 групп, с детства, дети-инвалиды.
• Участники и ветераны войны, герои СССР и России.
• Военнослужащие и пенсионеры, уволенные с военной службы.
• Лица, получающие соцподдержку, согласно Закону РФ и ФЗ о поддержке и гарантиях гражданам, подвергшимся радиации в Чернобыле и на Семипалатинском полигоне.
• Лица, участвующие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, а также в ликвидации соответствующих установок.
• Пенсионеры.
• Физлица, получившие лучевую болезнь или инвалидность в результате испытаний с ядерными установками.
• Супруги и родители военнослужащих и госслужащих, потерявших кормильца.
• Физлица, являющиеся творческими работниками, в отношении помещений, которые использовались для творчества.
• Физлица, в отношении хозпостроек до 50 кв.м, расположенных на земельных участках для ИЖС или ведения подсобного хозяйства.

Налогоплательщиками считаются все лица, имеющие в своей собственности недвижимое имущество. Их обязанностью является своевременная уплата налога. Некоторые категории граждан имеют право на льготное налогообложение (статья 407 НК РФ). В полном размере от уплаты налога на квартиру освобождаются следующие категории граждан:

• лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

• герои СССР и РФ;

• инвалиды 1 и 2 групп, вне зависимости от вида заболевания, а также инвалиды детства;

• участники войн, в том числе партизаны;

• участники боевых действий;

• участники оборонительных акций во время Великой Отечественной войны;

• граждане, пострадавшие от радиоактивных облучений в Чернобыльской АЭС, Семипалатинск;

• семьи, потерявшие своих близких при исполнении служебного долга;

• иные категории физических лиц, установленные статьей 407 Налогового кодекса РФ.

Похожие записи:

• Миграционный учет иностранных граждан в РФ в 2022 году
• Платежное поручение: скачать образец заполнения-2022
• Соглашение о детях при расторжении брака