Закон 54-ФЗ: применение, ответы на вопросы
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Закон 54-ФЗ: применение, ответы на вопросы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ККТ называют электронные вычислительные машины и другие компьютерные устройства, обеспечивающие запись и хранение полученных данных в фискальных накопителях, в которых формируются готовые фискальные документы. Они обеспечивают передачу актуальной информации в налоговые органы через определенного оператора фискальных данных и печать чеков на бумажных носителях с учетом правил, установленных законодательством РФ, регламентирующим применение любой контрольно-кассовой техники.
С латинского «fiscus» — корзина. Еще в период правления Петра I была создана фискальная служба, занимавшаяся в те времена взиманием налоговых отчислений, прообраз современной Федеральной налоговой службы. В настоящей статье для точного и доступного понимания слово «фискальный» заменим на слово «налоговый».
Что будет, если перейти на онлайн-кассу
Штрафы и санкции. Есть сразу несколько нарушений, которые каждый раз караются наказанием:
-
Продажи вне отчетной техники. Предполагается, что физлица пострадают на сумму от 10 тысяч рублей до приостановки всей деятельности, а юр. лица — от 30 тысяч рублей до остановки на срок до 2 лет.
-
Если касса не будет соответствовать закону. Сначала поступит предупреждение, потом — 10 000 рублей.
-
Не выдавался чек в бумажном виде, отказывают отправлять электронный. Начинается с предупреждения, потом — штраф в 10 000 рублей.
Чтобы избежать финансовых потерь, можно пройти по простому алгоритму:
-
сказать налоговой о нарушении раньше, чем она сама это заметит;
-
отправить документы;
-
составить документацию о коррекции.
Существует два вида кассового учета — базовый и упрощенный. Базовый учет подразумевает составление таких документов:
- Приходный кассовый ордер — оформляется при поступлении денежных средств в кассу.
- Расходный кассовый ордер — при выдаче наличных.
- Кассовая книга — в ней отражаются все операции, при которых выписываются ПКО и РКО.
- Авансовые отчеты — составляются работниками, чтобы отчитаться о суммах, которые были выданы им под отчет.
- Документы, по которым производятся выплаты работникам наличных средств:
- расчетно-платежная форма Т-49;
- платежная ведомость Т-53.
Также существует понятие кассового лимита, то есть максимальная сумма наличности, которая может быть в кассе. Лимит рассчитывается в соответствии с порядком, установленным Центральным банком РФ и закрепляется внутренним документом, например, приказом. Нарушать его можно лишь тогда, когда средства в кассе предназначены для выдачи физлицам.
Онлайн-касса — принципы работы
Работу с такой кассой продавец начинает с получения чековой ленты и других необходимых аксессуаров для работы кассы. Утром кассир открывает смену, выгоняя соответствующий отчёт. Этот отчёт, как и прочие документы, в электронном формате передаётся оператору фискальных данных. В нём отражены данные о самом устройстве и о работнике, открывшем смену.
Рассчитывая покупателя, кассир вводит на клавиатуре сумму и нажимает кнопку для выхода чека. Берет от покупателя деньги и готовит сдачу. Затем отдаёт сдачу покупателю вместе с распечатанным чеком. Указанная в нём сумма также отправляется ОФД. Оператор проверяет поступившие данные и подтверждает их получение. Он же посылает сведения в налоговую службу, где они хранятся в течение нескольких лет. Весь этот процесс занимает по времени всего 3—5 секунд, поскольку система передачи данных и схема работы кассы онлайн — процедуры автоматизированные.
Отличия онлайн ККМ от привычных кассовых аппаратов
Основное отличие в том, что они передают данные через интернет. За эту функцию отвечает фискальный накопитель, хранящий информацию обо всех денежных операциях, имеющий свой номер и определенный срок годности. В каком-то смысле он является заменой контрольной кассовой ленты — ЭКЛЗ. Регистрация устаревших касс проводилась при личном визите в налоговую службу, а онлайн-касса регистрируется удалённо, посредством сайта ФНС или фискального оператора. Раньше данные снимались с контрольной ленты работниками центра техобслуживания во время личного визита, сегодня их передача осуществляется в режиме реального времени. На старых кассовых аппаратах должна была присутствовать голограмма, говорящая о том, что касса зарегистрирована. На современных аппаратах эту же функцию выполняет заводской номер.
Чек, выпускаемый обычной кассой, включал всего 7 реквизитов, а на чеке онлайн-кассы их 24. И последнее отличие новой техники — это возможность не только выгонять бумажные чеки, но и пересылать покупателю электронные. То есть техника стала намного более функциональной и удобной в использовании. Она избавляет предпринимателей от необходимости регулярного личного посещения налоговых органов. Также сократились выездные проверки инспекторами налоговой, а чеки содержат всю нужную информацию, обеспечивающую защиту прав потребителей.
Виды ККТ по приему оплаты
Касса может быть со встроенным эквайрингом или работать без него. Если оборудование может принимать карты, то владельцу не нужно дополнительно докупать банковский терминал. Покупатель прикладывает карту, с той списываются деньги, и ККТ выдает чек.
Если у аппарата нет считывателя карт, можно купить и подключить эквайринговый терминал. Он подключается по блютусу или через кабель. Терминал считывает карты, ККТ выдает фискальный чек.
Виды ККМ для торговых автоматов
Владельцы торговых автоматов тоже обязаны поставить онлайн-кассу и передавать информацию оператору фискальных данных. Для вендинга есть специальные модели. Их ставят прямо в корпус автомата. В реестре ККТ такие модели можно отличить по буквам «ФА» в названии.
Использование ККТ упрощает процесс передачи данных налоговикам и позволяет вести точный учет по проведенным операциям. Рассмотрим, какой должна быть комплектация ККТ для успешной работы, и какую ответственность несет предприниматель за нарушение требований к ее применению, указанных в законе № 54-ФЗ.
Как выбрать онлайн-ККТ
Порядок эксплуатации ККМ строго регламентируется Федеральным Законом 54-ФЗ. Приобретать кассовый аппарат желательно у партнеров производителей или в авторизованных сервисных центрах. Это позволит застраховаться от покупки некачественной техники. Специалисты центра оказывают помощь при подборе модели, максимально отвечающей не только условиям ведения деятельности, но и требованиям законодательства. Некоторые бизнес-процессы требуют применения ККМ с высокой пропускной способностью или мобильной кассовой техники, но к использованию допускаются далеко не все модели, а только внесенные ФНС в реестр ККМ.
Когда ККТ разрешается не применять
В соответствии с положениями п.2 и п.3 ст.2 закона №54-ФЗ, организации и ИП в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты и/или расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ:
1. При оказании услуг населению при условии выдачи бланков строгой отчетности (такие бланки приравниваются к кассовым чекам), утвержденных Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008г. №359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ».
Реклама
2. Если организация или ИП являются налогоплательщиками ЕНВД в части деятельности, подпадающей под ЕНВД (п.2 ст.346.26 НК РФ), а так же в случае применения ИП патентной системы налогообложения (при осуществлении деятельности, в отношении которой законами субъектов РФ предусмотрено применение патентной системы), при условии выдачи по требованию покупателя документа:
- товарного чека,
- квитанции,
- другого документа,
подтверждающего прием денежных средств и содержащего необходимые реквизиты.
3. При реализации:
- газет и журналов,
- сопутствующих товаров,
в газетно-журнальных киосках при условии, если доля реализации газет и журналов составляет не менее 50% и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом власти РФ.
Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно.
Реклама
4. При продаже:
- ценных бумаг;
- лотерейных билетов;
- проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте.
5. При обеспечении питанием учащихся и работников общеобразовательных школ и приравненных к ним учебных заведений во время учебных занятий.
6. При торговле:
- на рынках,
- ярмарках,
- в выставочных комплексах,
на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах:
- торговли магазинов,
- павильонов,
- киосков,
- палаток,
- автолавок,
- автомагазинов,
- автофургонов,
- помещений контейнерного типа и других аналогичных мест.
7. При разносной мелкорозничной торговле продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи):
Реклама
- с ручных тележек,
- корзин,
- лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой пленкой, парусиной, брезентом).
8. При продаже в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, утвержденном федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта.
9. При торговле в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив.
10. Торговли из цистерн:
- пивом,
- квасом,
- молоком,
- растительным маслом,
- живой рыбой,
- керосином.
11. При торговле вразвал овощами и бахчевыми культурами.
12. При приеме от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома.
13. При реализации:
- Предметов религиозного культа и религиозной литературы,
- услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний,
Реклама
религиозными организациями, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством РФ.
14. При продаже по номинальной стоимости:
- почтовых марок,
- иных знаков, наносимых на почтовые отправления,
подтверждающих оплату услуг почтовой связи.
15. В случае, если организация (ИП) находятся в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне, утвержденном органом власти РФ
16. Аптечные организации и их обособленные подразделения, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских поселениях. Они должны иметь лицензию на фармацевтическую деятельность.
Обратите внимание: Вышеуказанные пункты не распространяются:
- на платежных агентов, осуществляющих деятельность по приему платежей физических лиц,
Реклама
- на кредитные организации и банковских платежных агентов, субагентов, осуществляющих деятельность в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности.
Кассовая реформа в России прошла в несколько этапов, двигаясь по нисходящей: от крупных игроков к более мелким. На самом старте подключение аппаратов могло занимать несколько месяцев, а их новоиспечённым владельцам приходилось постоянно лавировать между налоговой и ОФД. Довольно большой части предпринимателей не удавалось перейти на новые кассы в отведённые сроки.
Поначалу бизнес воспринял реформу сугубо негативно: на установку касс приходилось тратить по несколько десятков тысяч рублей, за техникой выстраивались очереди, она ломалась и не хотела интегрироваться с действующим в компаниях ПО.
Из минусов использования онлайн-касс можно отметить затраты на приобретение и установку оборудования, а также необходимость регулярной замены фискального накопителя. По оценкам операторов касс, на покупку и настройку аппаратов предприниматели потратили более 8 млрд рублей.
До начала применения ККТ ее нужно зарегистрировать в ИФНС, где организация поставлена на:
-
или по своему месту нахождения, если ККТ будет эксплуатироваться по месту нахождения организации;
-
или по месту нахождения обособленного подразделения, если ККТ будет эксплуатироваться в ОП.
Это надо сделать независимо от того:
-
принадлежит ККТ организации на праве собственности или получена в аренду;
-
является ККТ самостоятельным объектом или установлена в платежном терминале.
ККТ — это аббревиатура, которая расшифровывается как «контрольно-кассовая техника». Целей установки такого оборудования две — улучшенный налоговый контроль и расширение функционала для покупателей/получателей услуг.
С помощью кассовых аппаратов предприниматель частично автоматизирует для себя налоговые выплаты, освобождаясь этим от дополнительных расходов на самостоятельную сверку. Установка ККТ добровольная — любой представитель услуг или товаров вправе остановиться только на наличном расчёте.
Также только с установкой подобного оборудования возможен безналичный расчёт. Чек покупателю выдаётся и в случае наличного расчёта, если установлена онлайн касса или стандартный ККТ.
Что можно использовать вместо онлайн-касс
Как упоминалось ранее, предприниматель имеет полное право не пользоваться средствами безналичного расчёта, принимая только наличные — это никак не принизит его в правах рядом с коллегами, сделавшими противоположный выбор. Это актуально для мелкого предпринимательства, где наличие кассовых аппаратов скорее препятствие, чем полезное улучшение. Продуктовые рынки, некоторые торговые сети с ограниченным ассортиментом, заведения общественного питания и т.д. — большинство владельцев подобных бизнес-проектов и не подозревают о том, что такое ККТ.
Для владельцев же большого учёта отсутствие кассового аппарата — практически финансовое самоубийство. Ни один человек, особенно нанятый сотрудник, не сможет так вовремя вносить необходимые данные и поддерживать постоянную связь с налоговой. Рано или поздно произойдёт сбой, и владелец предприятия может получить серьёзные проблемы с налоговой или пострадать финансово. Если по каким-то причинам онлайн-касса ему не подходит, он может остановиться на фискальном регистраторе (ФР).
Это официально законная и даже более совершенная версия кассового аппарата. ФР обладает всеми его функциями, а также своими дополнительными, которые сильно упрощают учёт, могут сообщаться со всеми учётными системами, собирать статистику. С помощью фискального регистратора можно свести работу продавца к минимуму — это очень актуально в крупных торговых сетях, где сотрудников может быть несколько десятков, а ежедневный оборот слишком масштабный, чтобы допускать возможность ошибок, основанных на человеческом факторе.