ЕНВД в 2022 — 2023 году: регистрация ИП в спец. налоговом режиме

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНВД в 2022 — 2023 году: регистрация ИП в спец. налоговом режиме». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Платежное поручение при ЕНП

Согласно рекомендациям налоговых инспекторов, удобнее и быстрее платить ЕНП через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или сформировать платежку в бухгалтерской программе. В этом случае поля с обязательными реквизитами единого налогового платежа заполняются автоматически. Если платежное поручение заполняется вручную, указываются следующие реквизиты:

Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.

Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:

1. ветеринарной помощью
2. бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
3. грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
4. розничной торговлей
5. рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
6. общественным питанием
7. арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
8. мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
9. услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)

Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.

1. Медицинские услуги
2. Работа в области социального обеспечения
3. Аренда заправочных станций
4. Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
5. Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
6. Осуществление трастовых операций.
7. ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
8. Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.

Расчет налога ЕНВД для грузоперевозок

Для проведения расчёта ЕНВД для грузоперевозок необходимо определить:

• Объект налогообложения – вменённый доход налогоплательщика
• Налоговую базу – величина вменённого налога.
• Физический показатель – количество автотранспортных средств, используемых для перевозки груза.
• Базовая доходность – 6000 рублей.

Для начала необходимо определить налоговую базу за отчётный период:

Если муниципальными образованиями не применяется пониженная ставка ЕНВД, то используется налоговая ставка ЕНВД 15%.

Когда отменят спецрежим?

Для предпринимателей и организаций, ведущих свою деятельность в соответствие с ЕНВД, спец.режим будет отменён 30 июня 2017 года. Именно с 01 июля 2022 года они будут обязаны начать использовать онлайн-кассы.

До 01 июля 2022 года налогоплательщики ЕНВД имеют право по своей инициативе начать работу с онлайн-кассами – никаких санкций налоговыми органами в отношении данной инициативы применяться не будет.

Единый налог на вменённый доход: общая информация

Доход организации никак не влияет на сумму единого налога. В целом вменёнка выступает альтернативой по уплате трех основных налогов:

• Налог на прибыль (юр. лица) или НДФЛ (ИП);
• Налог на имущество;
• Налог на добавленную стоимость.

Также одним из явных плюсом применения данного специального налогового режима, это попадание под закон о возможности понижения страховых выплат. В рамках применения ЕНВД налогоплательщик имеет право сократить сумму ЕНВД за счет страховых выплат, уплаченных в пользу сотрудников. Это выступает еще одним важным аспектом использования данного налогового режима.

Согласно налоговому кодексу Российской Федерации есть множество видов деятельности (в зависимости от территориальной принадлежности), к которым индивидуальный предприниматель или юридическое лицо при соблюдении нескольких условий имеет право применить единый налог.

Стыкуем законодательные нормы

Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг (пп. 3 и 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

В соответствии со ст. 346.27 НК РФ к транспортным средствам относятся автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски.

Автомобильный транспорт подлежит государственной регистрации, порядок проведения которой определен Постановлением Правительства РФ от 12.08.1994 № 938. Согласно п. 2 этого документа все транспортные средства, относящиеся к автомототранспорту, имеющие максимальную конструктивную скорость более 50 км/ч, предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования, регистрируются в органах ГИБДД.

Тракторы, самоходные дорожно-строительные и иные аналогичные машины и прицепы к ним, включая автомототранспортные средства, имеющие максимальную конструктивную скорость 50 км/ч и менее, а также не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования, регистрируют органы Гостехнадзора.

Допуск транспортных средств для участия в дорожном движении осуществляется путем регистрации транспортных средств и выдачи соответствующих документов (п. 3 ст. 15 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения»).

Следовательно, на режим в виде ЕНВД может переводиться предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг по перевозке грузов, при одновременном соблюдении двух условий:

• транспортные средства зарегистрированы в органах ГИБДД как автотранспорт, предназначенный для движения по автомобильным дорогам общего пользования (независимо от того, для какой цели изначально предназначено то или иное транспортное средство и какое оборудование на нем размещено);

• собственником и (или) арендатором данного транспортного средства заключен договор на оказание услуг по перевозке грузов.

Как рассчитать платеж

Единый налог на вмененный доход по перевозкам пассажиров и грузов рассчитывается по формуле:

ВД = БД х ФП х К1 х К2, где

БД – базовая доходность, которая определена для данного вида деятельности.

Она рассчитывается на одну единицу физического показателя.

Для транспортных услуг, в соответствии со ст.346.29 НК РФ, базовый доход составляет:

• при грузовых перевозках – 6 000 рублей в месяц с одной единицы транспорта;
• при пассажирских перевозках – 1 500 рублей в месяц с одного посадочного места.

К1 – общий коэффициент-дефлятор, который устанавливается Правительством РФ. На 2017 год он составляет 1,868.

К2 – понижающий коэффициент, устанавливаемый регионом самостоятельно. Значения К2 могут колебаться в диапазоне с 0,005 до 1.

Если региональный орган законодательной власти не установил коэффициент по определенному виду деятельности, то по умолчанию он берется равным 1.

Пример: ИП Иванов И.И. работает по ЕНВД грузоперевозки в городе Краснодар.

У него 3 грузовых автомобиля. Решением Краснодарской Думы установлен коэффициент К2 в размере 1 для этой деятельности.

Соответственно, за 3 месяца работы вмененный доход Иванова составит:

(6 000 х 3 х 1,868 х 1.0)х3 = 100 872 рублей.

Этот доход умножается на ставку 15%:

100 872 х 15% = 15 131 рублей должен перечислить ИП Иванов И.И., если будет оказывать на ЕНВД услуги перевозки грузов.

А вот если бы Иванов осуществлял деятельность такси на ЕНВД, то платеж в бюджет бы считал с количества посадочных мест в каждом автомобиле, за минусом места водителя, т.к. оно дохода не приносит.

НК РФ (ст.346.32) разрешает уменьшить ЕНВД на сумму:

• страховых взносов за себя (для ИП) и за работников;
• выплат по листам нетрудоспособности;
• добровольного страхования работников.

Налог на профессиональный доход

Его можно применять только тем перевозчикам, которые оказывают услуги за рулём собственного автомобиля. При самозанятости нельзя нанимать работников. Плательщик НПД не уплачивает страховые взносы и не применяет контрольно-кассовую технику. Максимально разрешённая выручка — 2,4 миллиона рублей в год. Налог берут с дохода, по ставке 6% при расчётах с юридическими лицами, и 4% — с физическими лицами. Зарегистрироваться самозанятым можно в любое время через специальное приложение «Мой налог».

Что выбрать для грузоперевозок, решать предпринимателю.Нам кажется, что вместо ЕНВД с 2021 года целесообразно применять патент: у них схожие базы расчётов, возможность быстрого перехода на налоговый режим и обратно, совместимость с другими налоговыми режимами.

Как рассчитать стоимость налога, подлежащего уплате

Расчет производится по формуле:

БД х Физический показатель х К1 х К2

БД — Доходность по виду деятельности , определяемая в соответствии с НК РФ

Физпоказатель, также определяется отдельно для каждого вида деятельности

К1 — коэффициент дефлятор на 2017 год для ЕНВД — 1,798

К2 — устанавливается местными органами власти для корректировки суммы налога к уплате по определенным видам деятельности

Обратите внимание, что, начиная с 2017 года ИП на ЕНВД смогут уменьшать сумму налога к уплате не только на взносы за сотрудников (не более 50% от суммы налога к уплате), но и на взносы за себя.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся грузоперевозками или оказывающих транспортные услуги, считается наиболее удобным выбор специального режима налогообложения. Это не что иное, как возможность уплаты в бюджет единого налога на вмененный доход (ЕНВД), заменяющего собой ряд начислений. Все возникающие вопросы регулируются в соответствующих статьях главы 26.3 НК РФ. Начиная с 2013 года ЕНВД перешел из статуса обязательного в добровольный – предприниматели самостоятельно могут перейти на этот режим налогообложения. Отчет по ЕНВД — ежеквартальный.

ЕНВД при оказании транспортных услуг

В соответствии с пп. 5 п. 2 ст.346.26 НК РФ, чтобы иметь право перейти на ЕНВД, транспортные услуги 2016 года по перевозке пассажиров должны обеспечиваться не более чем 20 автомобилями или автобусами. При осуществлении ИП одновременно пассажирских и грузовых перевозок исчисление налога ведется с учетом каждого вида деятельности отдельно с последующим суммированием результата. Не допускается применение ЕНВД при превышении численности наемных работников свыше 100 человек. Кроме этого, доля участия сторонней фирмы в уставном капитале организации, занимающейся оказанием транспортных услуг, не должна превышать 25% (исключение составляют организации инвалидов и потребительской кооперации).

Пример расчета ЕНВД при оказании транспортных услуг

ИП оказывает транспортные услуги по перевозке пассажиров в г. Курск, имея в наличии три автобуса на 36 посадочных мест каждый.

Вводим исходные данные:

1.БД = 1500 р. (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);

2.ФП = 108 (количество посадочных мест – у нас 3 автобуса по 36 посадочных мест каждый).

4.К2 = 0,2 (Решение Курского городского Собрания от 25.11.2005 № 171-3-РС).

5.15% — ставка ЕНВД для пассажирских перевозок по Курской области (Решение Курского городского собрания от 16.02.2016 № 158-5-РС).

Вмененный доход (ВД) = 1500 руб. x 1,798 x 0,2 x 108 = 58 255,2 руб. в месяц. Сумма ЕНВД составит 8738 руб. (58 255,2 х 15%) в месяц и 26 215 руб. (8738 х 3) за квартал.

А вот у грузоперевозок под ФП будет приниматься единица транспортного средства.

Пример расчета ЕНВД. Грузоперевозки

Организация, зарегистрированная в Курске, занимается грузоперевозками, имеет в собственности семь грузовых автомобилей и три арендует. Рассчитаем ЕНВД. Грузоперевозки осуществляются и арендованными автомобилями, которые необходимо учитывать при определении ФП. В случае с грузоперевозками, под ФП понимается количество транспорта, используемого для этих целей. Решением Курского городского собрания от 16.02.2016 № 158-5-РС для грузоперевозок снижена ставка налога, ЕНВД уплачивается по ставке 14%.

Вводим исходные данные:

1.БД = 6000 руб.

2.ФП = 7+3 = 10.

5.14% — ставка ЕНВД для грузоперевозок в Курске.

ВД = 6000 руб. x 1,798 x 1 х 10 = 107 880 руб. в месяц. Сумма налога равна 15 103 руб. (107 880 руб. х 14%). Итого ЕНВД за квартал составит 45 310 руб. (15 103 руб. х 3 мес).

Для применения ЕНВД транспортной организации надо соблюсти, казалось бы, одно условие – чтобы у организации или ИП было не более 20 машин. Применение ЕНВД в 2016-2017 году для ИП в грузоперевозках часто выгодно, но надо учитывать важные моменты – какие машины можно учитывать для применения ЕНВД в автоперевозках, какие услуги учитываются; что делать, если машина на ремонте или передана в аренду; можно ли переходить на ЕНВД, если услуги оказаны на арендованной машине.

Надо отметить, что на учет необходимо вставать по месту нахождения организации или индивидуального предпринимателя, вне зависимости от того, где будут пункты отправления и назначения перевозки (Письмо Минфина РФ от 25.10.2010 N 03-11-11/282).

Какие автомашины можно учитывать для целей ЕНВД в грузоперевозках, определяется по данным регистрирующего органа — ГИБДД. Также определяется по Общероссийскому классификатору основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008).

Так, при рассмотрении конкретного вопроса, было указано, что автобетоновозы относятся к транспортным средствам (код 310.29.10.59.113), поэтому собственники таких транспортных средств, зарегистрированных в ГИБДД, могут применять ЕНВД (Письмо Минфина России от 26.11.2015 N 03-11-11/68773). Контролирующие органы уже сформировали позицию, согласно которой если транспортное средство зарегистрировано в Гостехнадзоре, то перевозки с использованием такого автотранспорта на ЕНВД не переводятся. Это относится к тракторам, мелиоративным, дорожно-строительным, сельскохозяйственным и другим машинам (Письмо Минфина РФ от 27.07.2015 № 03-11-09/43179).

Особенность налогового режима ЕНВД заключается в том, что он привязан к месту осуществления деятельности. Поэтому ИП должен подавать заявление и дальнейшие отчеты в органы, к которым территориально относится место его работы. Исключения составляют лишь некоторые разновидности бизнеса, когда нет стационарной точки – магазина или салона. Так разносная торговля или мастерская на колесах потребуют постановки на учет по месту жительства и постоянной регистрации предпринимателя.

Срок для перехода на данный режим невелик – всего 5 дней с момента начала нового вида бизнеса. Как только предприниматель решил заняться новым направлением деятельности, то он обязан заполнить заявление и предоставить его в налоговый орган лично или электронно через ТКС. Почтовое отправление не приветствуется, поскольку может привести к нарушениям сроков регистрации и штрафам ИП.

Выбор системы налогообложения для ИП, осуществляющего грузоперевозки

• Выписку путевых листов на каждую поездку. Выписка документа производится вне зависимости от категории водителя. Если за рулем предприниматель, путевой лист выписывается даже в случае поездки по городу. Форма путевого листа ИП отличается от бланка, используемого юридическими лицами, но оформление должно производиться строго по правилам и с участием медработника.
• Выдачу копии трудового договора водителю и доверенности на право управления транспортным средством. Если водитель не является штатным сотрудником, заключается договор с организацией или ИП, предоставившим водителя и транспорт в аренду.
• Ведение книг учета выданных путевых листов.
• Заключение договоров транспортной экспедиции.

• Отсутствие ограничений по количеству парка транспорта, объема выручки.
• Возможность оказывать услуги для организаций или ИП, применяющих ОСН с уплатой НДС. Отсутствие ограничений по нормативам на услуги по грузоперевозкам часто используется предприятиями для снижения налоговой нагрузки.

Оквэд для транспортных услуг ип енвд 2022

ОКВЭД: транспортные услуги по перевозке грузов. Бухгалтерский учет транспортных услуг. Деятельность компаний в сфере перевозок, как правило, включает в себя оказание услуг различным транспортом, пассажиро- и грузоперевозки, сопутствующие складские работы. Специальная подборка ОКВЭД транспортные услуги в этой статье поможет вам определиться, какой код выбрать. Получать коды обязаны все компании и предприниматели в процессе регистрации. Эти шифры предназначены для определения основного и дополнительных видов деятельности. ОК При выборе подходящего кода нужно учитывать вид перевозок, маршруты следования, тип используемого транспорта и другие факторы. Не относятся к транспортным услугам:. Этот раздел справочника ОК включает в себя следующие основные классы:.

ОКВЭД — Услуги грузоперевозки — расшифровка

Огромной отраслью предпринимательской деятельности в данное время стала деятельность, так или иначе связанная с перевозкой грузов. Что неудивительно, ведь такие услуги требуются не только различным организациям, но и многие частные лица, хоть раз в своей жизни сталкиваются с необходимостью перевезти, вывезти, привезти, нечто габаритное и тяжелое.

• 42 – это деятельность, которая основывается на предоставлении и выполнении услуг по перевозкам.
• 41 – деятельность предпринимателя основана на использовании грузового транспорта
• 4 – объединяет указанные выше группы в деятельность по перевозкам грузов. Когда имеет место применение автомобильного грузового транспорта
• – категория, посвященная деятельности транспорта сухопутного и трубопроводного типов.
• Раздел Н – именно в него включен указанный выше код, а сам раздел посвящен деятельности в рамках осуществления всех видов транспортировки и хранения.

Виды деятельности для ИП попадающие под вмененный налог в 2022 году

• бензин, газ, ДТ, моторные масла;
• еда и напитки в заведениях общепита;
• залоговые вещи в ломбарде;
• легковые и грузовые авто, мотоциклы, автобусы, прицепы, спецтранспорт;
• изделия через почту, интернет, электронную прессу, телефон;
• продукция собственного изготовления;
• техника для торговли (в том числе весы и ККТ);
• офисное оборудование;
• материалы для дантистов;
• любые товары, предназначенные для ведения хозяйственной деятельности, а не для личных нужд.

1. При розничной торговле и услугах в сфере общепита, для ИП с работниками, зарегистрировать онлайн-кассу до 01.07.18.
2. Для тех же видов деятельности без наёмного штата, поставить на учёт новую ККТ до 1.07.19.
3. Для всех остальных ИП на ЕНВД — отметить в ФНС кассу до 1.07.19.

ИП на ЕНВД: нужен ли кассовый аппарат в 2021 — 2021 годах

1. Если Вы занимаетесь следующими видами деятельности, то Вам дана отсрочка до 2021 года (подпункты 1-5, 10-14 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ; Подпункты 1-15, 18-28, 30-44, 49-58, 60-63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ). До этого срока вы можете не покупать кассовый аппарат и Вам не нужно использовать бланки строгой отчетности (ст. 7, п. 7.1, 290-ФЗ).

• Дата, время и место (адрес) осуществления расчета;
• Наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество ИП;
• ИНН;
• Система налогообложения;
• Тип операции: приход, возврат, возврат прихода и т.д.;
• Наименование товаров, услуг платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок,
• стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость;
• Сумма расчета;
• Форма расчета: наличные, безнал, оплата картой и др.;
• Должность и фамилия лица оформившего документ.

Похожие записи:

• Президент подписал Закон, изменяющий порядок обеспечения жильем военнослужащих
• Средняя пенсия в России по регионам в 2023 году: таблица
• Поиск объектов и проверка недвижимости перед покупкой