Льготы для ИП и ООО, которые только открылись
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы для ИП и ООО, которые только открылись». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Отпуск от налогообложения для предпринимателей — это один из видов государственной поддержки. На первых этапах ведения собственного малого бизнеса, когда еще не совсем понятно, пойдет ли все по плану и станет ли дело приносить прибыль, обязанность делать отчисления в госбюджет может оказаться губительной.
Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы
Иногда встречаются ситуации, когда бизнесмен прекратил работу и официально снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался, но уже после того, как вступило в силу постановление региональной власти о введении снижения финансовой нагрузки. Действуют ли налоговые каникулы (освобождение от налогов) для предпринимателей (ИП) на патенте и УСН в таком случае?
В юридической сфере до недавнего времени по этому поводу велись активные споры. Так Министерство Финансов четко дало понять, что льготы полагаются исключительно тем гражданам, которые впервые в жизни решили зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Это автоматически «отсеивало» снявшихся с учета и повторно оформившихся налогоплательщиков (после принятия закона о 0-й ставке).
Однако часть бизнесменов при помощи судебных инстанций попытались обыграть позицию Минфина. Финальную точку в разногласиях поставил Верховный Суд РФ. Суть закона о налоговых каникулах для ИП заключается в том, что все физлица, которые раньше находились в данном статусе и завершившие свой бизнес, а затем вновь возобновившие его, но уже после вступления в силу поправок в законодательную базу, устанавливающих отпуск от налогообложения, имеют право на беспроцентную ставку.
Ставки налога на профессиональный доход
Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).
10% в отношении профессионального дохода, полученного от:
- физических лиц (независимо от его размера);
- иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
- белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
20% в отношении профессионального дохода, полученного:
- от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
- при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».
Налоговые каникулы для ИП
Отсрочку по налоговым платежам получили от законодателей начинающие предприниматели. Термин «налоговые каникулы» появился в 2015 году. Эта форма поддержки ИП освобождает вновь открывшееся предприятие малого бизнеса от налогов в течение двух лет со дня регистрации. Закон о возможности применения нулевой налоговой ставки будет работать до 31 декабря 2020 года. Детали налогового «отпуска» регулируются местными властями в каждом субъекте РФ. Но есть несколько основных моментов, которые должен учитывать новоявленный бизнесмен.
Условия для налоговых каникул
-
1.Индивидуальный предприниматель открывает ИП первый раз.
-
2.ИП выбрал Патентную или Упрощенную систему налогообложения.
-
3.Основная деятельность предприятия связана либо с производственной, либо с социальной, либо с научной сферой.
-
4.Предприниматель получает не меньше 70% дохода от основного вида деятельности.
-
5.В области, где прописан ИП, принят закон о налоговых каникулах.
-
6.Регистрация бизнеса состоялась после принятия местного закона.
Налоговые вычеты для ИП
Налоговая база для ИП может быть уменьшена за счет налогового вычета. Право на него имеют индивидуальные предприниматели, работающие по общей системе налогообложения, а именно те, кто отчисляет в бюджет НДФЛ. Существует пять видов налоговых вычетов.
-
Имущественный вычет Условия получения регулируется Налоговым кодексом РФ, часть 2, статья 220. Подробно об имущественном вычете читайте в нашей статье.
-
Стандартный вычет Вычетов таких несколько. Их полный перечень утвержден в 218 статье второй части Налогового кодекса РФ. Среди них: вычеты на детей, вычеты законным представителям детей-инвалидов, вычеты Героям РФ и СССР и др. Для каждой категории из перечня назначена своя сумма компенсации.
-
Социальный вычет Социальный вычет будет предоставлен только на основании документов, подтверждающих фактически понесенные расходы. Он регулируется Налоговым кодексом РФ, часть 2, статья 219. Основание для него может служить: благотворительность, лечение, обучение и др.
-
Профессиональный вычет Эта форма вычета предоставляется только лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью. Рассчитывается двумя способами.
-
20% от годового дохода;
-
сумма затраченных на предпринимательскую деятельность средств.
Условия получения налоговых каникул
Чтобы в 2021 году использовать налоговые каникулы необходимо соблюдение следующих условий:
- региональным законодательством предусмотрено право налогоплательщиков на использование налоговых каникул
- первичная регистрация ИП в органах ФНС
- осуществляемая деятельность связана с оказанием бытовых услуг или носит социальную, научную или производственную направленность (перечень видов деятельности, по отношению к которым могут быть применены налоговые каникулы, регулируется региональным законодательством)
- использование специального налогового режима УСН или ПСН (после перехода на «упрощёнку» или патент после ОСНО или другого режима за предпринимателем сохраняется право на использование налоговых каникул)
- в общей доле выручки не менее 70% приходится на льготируемый вид деятельности
Региональные власти самостоятельно устанавливают следующие параметры:
- перечень видов деятельности, к которым применяются налоговые каникулы
- предельная величина доходов
- срок действия
- численность наёмного персонала
Стоит отметить, что налоговые каникулы не освобождают предпринимателей от обязанности по уплате акцизов и прочих аналогичных налогов.
Критерии по УСН в 2023 году.
Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):
- численность персонала — не больше 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;
- нет филиалов;
- доля участия других юрлиц — не больше 25%;
- нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы:
- доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);
- 9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).
Как воспользоваться налоговыми каникулами
Чтобы пополнить ряды «льготников» и уплачивать налог по тарифу 0%, ИП на УСН либо ПСН не должны подавать каких-то особых документов. Сразу после регистрации в ФНС или в течение 30 дней после регистрации подается стандартная заявка по ф. 26.2-1 или 26.5-1 (в зависимости от того, какой режим налогообложения планируется использовать). Налоговая ставка 0% указывается при подаче декларации.
Обратите внимание! При внесении авансовых платежей в течение года, даже если ИП имел право на налоговые каникулы, вернуть потраченные средства не удастся. Придется подавать налоговую декларацию с процентной ставкой, по которой производились выплаты.
При каких условиях можно воспользоваться каникулами?
В 2021-м предприниматели смогут воспользоваться льготой, если:
- в регионе, где работает ИП, разрешено использовать налоговые каникулы;
- ИП был зарегистрирован впервые;
- предпринимательство связано со сферами: бытовых услуг, социальной или научной, производственной. Для каждого региона установлены свои направления деятельности, имеющие право на каникулы;
- применяемая система налогообложения — УСН или ПСН. Если предприниматель открылся и работал на общей системе или другом спецрежиме, то он имеет право в следующие два года перейти на ПСН или УСН и использовать свою льготу;
- льготный вид деятельности приносит ИП не меньше 70% доходов.
Как составлять отчеты и заполнять КУДиР на налоговых каникулах?
Предприниматели на ПСН не должны отчитываться или платить за получение патента, находясь на каникулах.
ИП на «упрощенке» обязательно ежегодно должны подавать декларацию, на льготный период в ней указывается ставка 0%. Остальные поля документа заполняются как обычно.
Книгу учета доходов и расходов обязаны своевременно заполнять все предприниматели на УСН, поэтому нужно вести данный учет также и на время льготного периода. В том числе, КУДиР понадобится для отслеживания лимитов по доходам на УСН и процента льготной деятельности. Если предприниматель обнаружит превышение максимально допустимых уровней по доходам, то он обязан рассчитать и оплатить налог на общих основаниях.
За непредоставление Книги или неполные данные в ней налоговики могут оштрафовать на 10 000 рублей.
Подробный перечень субъектов РФ
Решение о возможности предоставлении преференций и условия на которых их можно оформить, определяют местные власти. Ситуация в разных точках страны отличается. Где-то можно получить целых три полных отпускных срока, в других местах – только один. Есть ограничения на использование нулевой ставки, в виде количества задействованных сотрудников предприятия, размера годовых доходов, во время действия каникул. Пока срок возможности получить льготы распространен до начала 2021 года, официально лишь несколько областей продлили конечный период до 2023.
Субъект РФ Дата, с которой в субъекте РФ установлены налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, ПСН Адыгея до 31 декабря 2023 года Алтай до 31 декабря 2023 года Башкортостан продлены до 1 января 2024 года Бурятия до 31.12.2020 Дагестан до 31.12.2020 Ингушетия до 31.12.2020 Кабардино-Балкарская Республика до 31.12.2020, но Республика Калмыкия до 1 января 2022 года Карачаево-Черкесская Республика до 31.12.2020 Карелия до 31.12.2020 Коми до 1 января 2024 года Крым по 31.12.2020 Марий Эл до 31.12.2020 Мордовия действовали до 31.12.2017 Саха (Якутия) до 31.12.2020 Тыва до 31.12.2020, но продлить Удмуртская Республика продлить до 31 декабря 2023 года Хакасия до 1 января 2024 года Чеченская Республика до 31.12.2020 Чувашия действовали до 31.12.2017, до 2024 года Алтайский край До 31.12.2020 Забайкальский край до 31.12.2020 Камчатский край 31.12.2020 Краснодарский край действовали до 2021 года, пока нет информации о продлении Красноярский край до 31.12.2020 Пермский край до 31.12.2020, но продлить Приморский край до 31.12.2020, пока нет информации о продлении Ставропольский край до 1 января 2024 года Хабаровский край до 31.12.2020 Амурская область Архангельская область продлены до 31 декабря 2023 года Астраханская область информация о продлении на сайте Министерства экономического развития Астраханской области Белгородская область до 31.12.2020 Брянская область продлены до 1 января 2024 года Владимирская область до 1 января 2024 года Волгоградская область до 31 декабря 2023 года Вологодская область до 31.12.2020 Воронежская область до 31.12.2020 Ивановская область до 1 января 2024 года Иркутская область до 31.12.2020 Калининградская область действовали до 31.12.18 Калужская область до 31.12.2020 Кемеровская область — Кузбасс до 31.12.2020 Кировская область по 31.12.2020 Костромская область до 1 января 2024 года Курганская область до 31.12.2020 Курская область продлить до 1 января 2024 года Ленинградская область до 31.12.2020 Липецкая область до 1 января 2024 года Магаданская область до 31.12.2020, пока нет информации о продлении Московская область до 31.12.2020 Мурманская область до 31.12.2020 Нижегородская область до 31.12.2020 Новгородская область до 31.12.2020 Омская область до 31.12.2020 Оренбургская область до 31.12.2020 Орловская область до 31.12.2020 Пензенская область до 31.12.2020 Псковская область до 31 декабря 2023 года Ростовская область до 31.12.2020, но продлить до 1 января 2024 года Рязанская область до 1 января 2024 года Самарская область продлены до 31 декабря 2023 года Саратовская область до 31.12.2020, но продлить Сахалинская область до 31 декабря 2023 года Свердловская область до 31.12.2020 Смоленская область продлен до 31 декабря 2023 года Тамбовская область до 1 января 2024 года Тверская область до 31.12.2020 Томская область до 1 января 2024 года Тульская область до1 января 2024 года Тюменская область по 31.12.2020, но Ульяновская область до 31.12.2020 Челябинская область до 31.12.2020 Ярославская область до 31 декабря 2023 года Москва до 31.12.2020 Санкт-Петербург продлить до 31 декабря 2023 года Севастополь до 1 января 2024 года Еврейская автономная область до 31.12.2020 Ненецкий автономный округ до 31.12.2020 Ханты-Мансийский автономный округ — Югра до 31.12.2020 Ямало-Ненецкий автономный округ до 31.12.2023 
выяснив, есть ли, сколько длятся и на кого распространяются налоговые каникулы для начинающих индивидуальных предпринимателей (ИП), необходимо также учесть род деятельности, которым Вам предстоит заниматься.
- При использовании упрощенной системы налогообложения работают: сельскохозяйственные предприятия, цеха по изготовлению полуфабрикатов и продуктов питания, обувная и легкая промышленность, деревообработка и товары из дерева, целлюлозная и бумажная индустрия, химический сектор, изготовление резиновых и пластмассовых продуктов, металлургия, создание авто, оборудование, образование, здравоохранение, туризм, научно-исследовательская деятельность.
- Те, к кому применяется ставка в 1 процент: прядение хлопчатобумажных нитей, подготовка текстиля и тканей, пошив детской одежды и аксессуаров, изготовление деревянных деталей, игрушек, развивающих игр, керамических принадлежностей, товаров из пробки и других предметов народных и художественных промыслов.
- Ставкой в три процента облагаются: культивация овощей и грибов, семян, ягодных культур, рыболовство, разведение рассады, скота, пчеловодство, создание консервов из рыбы, моллюсков и пр., производство кисломолочных и сырных продуктов, дошкольное образование, работа гидов и экскурсоводов, функционирование санаторно-курортных комплексов, предоставление соц помощи незащищенным слоям населения.
- При использовании патентной системы работают: ремонт и пошив обуви и одежды из различных материалов, обслуживание техники и оборудования, реставрация мебели, услуги фотоателье и салонов, кинолабораторий, обучение, репетиторство, услуги по уходу за инвалидами, детьми, престарелыми, изделия народного творчества, ковровое производство, услуги повара, фармацевтическая индустрия, услуги проката, лесоводство, производство молочных товаров, заготовка леса, сушка фруктов и овощей, деятельность, связанная с письменным и устным переводом, производство хлебобулочных изделий, услуги по разработке программ для ПК, ремонт и сопровождение компьютерного оборудования, производство мебели т.д.
Налоговые льготы для малого бизнеса в 2021 году — ПРО РКО
2021 год принес с собой серьезные изменения в налоговом законодательстве. В этой статье мы расскажем о льготах по налогам для малого бизнеса, которые будут актуальны для предпринимателей в этом году. Подробнее затронем тему налоговых каникул для ИП и льготах для разработчиков программного обеспечения.
Под льготами следует понимать некоторые послабления в оплате налогов, оформлении документов и облегченного ведения учета. Данные меры уменьшают поступления в бюджет, но положительно влияют на появление новых проектов и развитие уже действующих предпринимателей.
Государство акцентирует свое внимание на развитии следующих сфер деятельности:
- экологический туризм;
- производство продуктов, товаров массового потребления;
- переработка мусора;
- IT-сфера;
- коммунальная сфера;
- предоставление рекламных и маркетинговых услуг;
- сельскохозяйственная деятельность и переработка продукции;
- предоставление услуг гражданам.
Мораторий на проверки малого бизнеса и ИП
Мораторий на проверки, получивший в народе название «надзорные каникулы», был принят несколько лет назад с целью облегчить административное бремя над малым бизнесом.
Мораторий на проверки ИП – это запрет для госорганов проводить проверки малого бизнеса.
В 2020 году продолжает действовать запрет на осуществление плановых налоговых проверок сроком на 3 года, хотя Правительство планирует продлить его еще на 6 лет.
Однако мораторий действует не на все виды проверок — могут проводиться:
- плановые налоговые проверки;
- внеплановые неналоговые проверки.
Также согласно ст. 26.1 Федерального закона от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ под мораторий не попадают ИП и компании из:
- электроэнергетики,
- социальной сферы,
- здравоохранения,
- теплоснабжения,
- образования.
Похожие записи:
-