Обучение сотрудников: компенсируем расходы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обучение сотрудников: компенсируем расходы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если работник увольняется без уважительной причины до истечения срока отработки, установленного ученическим либо трудовым договором, он обязан возместить затраты работодателя на обучение. Сумму, которую вернет сотрудник, рассчитывают исходя из того, сколько времени он не отработал после окончания учебы. Поэтому в договоре указывают конкретный срок, который сотрудник должен проработать в компании после учебы (абз. 5 ч. четвертой ст. 57, ст. 199, 249 ТК РФ).

Взыскание компенсации

Конституционный Суд РФ в определении от 15.07.2010 № 1005-О-О отметил, что право требовать компенсацию с работника за неотработанное время, установленное соглашением сторон, в случае его досрочного увольнения после полученного за счет работодателя образования, полностью законно. Такая возможность направлена на обеспечение баланса прав и интересов работника и работодателя. Так:

• с одной стороны, она способствует повышению профессионального уровня конкретного работника и приобретению им дополнительных преимуществ на рынке труда;
• с другой – имеет цель компенсировать работодателю затраты по обучению работника, досрочно прекратившего трудовые отношения без уважительных причин.

Порядок обучения работодателем своих сотрудников

В число обязанностей сотрудника входит отработка определенного промежутка времени после прохождения обучения, при этом сроки устанавливаются в договоре только в том случае, если в нём же указана возложенная на работодателя обязанность оплатить обучение сотрудника, в результате чего может последовать обязательное возмещение стоимости обучения при увольнении. При этом практически не имеет значения место получение знаний либо процесс повышения квалификации, в качестве которого может выступать как непосредственно организация, так и специальное учебное заведение.

Кроме того, тот, кто берет на себя обязательство вносить оплату за обучение, имеет полное право заключить с соискателем определенной должности договор ученического типа, на основании которого проходит весь учебный процесс. В этом случае в случае увольнения взыскание денег за обучение с работника осуществляется в соответствии с требованием работодателя.

События могут развиваться иным образом, если работодателем оплачивается обучение сотрудника в специальном образовательном учреждении, что подтверждается договором, а тот, на кого возлагается финансовая составляющая, в результате данного мероприятия получает собственную гражданско-правовую выгоду, но данный же документ подразумевает, что работодателю будет выплачена компенсация за обучение при увольнении. После прохождение обучения работодатель заключает с таким сотрудником трудовой договор, действующий на протяжении определенного срока, в котором в соответствии с законодательством должно быть оговорено условие о том, что сотрудник обязан отработать у работодателя определенный срок для компенсации полученного образования.

Правила составления ученического договора

Чтобы избежать возможных разногласий с работником в будущем, важно прописать в соглашении с ним следующие пункты:

1. Наименования обеих сторон: ФИО и должность сотрудника и полное название организации, ФИО представителя и действующий нормативный акт, на основании которого представитель является подписантом..

2. Сроки обучения. В случае наступления ситуаций, предусмотренных ТК, (военные сборы или болезнь), учеба продлевается.

3. Название приобретаемой работником квалификации.

4. Права и обязанности сторон. В этом пункте обязательно следует указать, какую часть стоимости образовательных курсов оплачивает работодатель, на какой должности будет работать сотрудник по окончании учебы и так далее.

5. Формат обучения. Здесь нужно указать, будет ли работник учиться с отрывом от работы или будет заниматься в свободное от работы время.

6. Оплата на период прохождения курсов. Статья 204 Трудового кодекса РФ обязывает работодателей платить стипендию работникам во время учебы. Размер выплат не должен быть ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом. При условии совмещения учебы с работой, сотрудник одновременно получает и зарплату, и стипендию.

7. Обязанность работника по отработке определенного срока в компании. Завершив обучение, сотрудник должен какое-то время отработать у работодателя. Точный срок отработки нигде не регламентирован, но обычно составляет 3-5 лет.

8. Причины, по которым ученический договор может быть расторгнут. Все причины, которые могут привести к досрочному расторжению договора, должны быть оговорены заранее и перечислены в документе.

9. Санкции для обеих сторон в случае отказа от выполнения обязанностей, прописанных в договоре. В этом пункте необходимо указать, каким образом работник будет возмещать работодателю расходы на обучение в случае досрочного увольнения (штраф или возмещение полной стоимости курсов).

10. Случаи, при которых сотрудник может быть освобожден от выполнения договоренностей (беременность, инвалидность, серьезная болезнь).

Какие категории работников подлежат обязательному обучению за счет работодателя?

Существуют категории работников, которые проходят обязательное обучение за счет работодателя:

• медики (п. 8 ч. 1 ст. 79 Федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ),
• педагогические работники (ч. 5 ст. 47 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ),
• государственные гражданские служащие (ч. 5 ст. 62 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ),
• персонал, непосредственно связанный с ремонтом, проверкой электрооборудования (п. 3.4.59 приказ Минэнерго РФ от 13.01.2003 № 6),
• частные охранники (ч. 3 ст. 11.1 Закона РФ от 11.03.1992 № 2487-1) и т. д.

Может ли работодатель заключать с работником ученический договор для повышения квалификации?

Как установлено ст. 198 ТК РФ, ученический договор заключается с лицом, ищущим работу, или с работником организации и предметом такого договора становится получение образования без отрыва или с отрывом от работы. Ученический договор с работником является дополнительным к трудовому договору.

В статье 197 ТК РФ говорится, что право работников на дополнительное профессиональное образование реализуется путем заключения договора между работником и работодателем. Какой это должен быть договор, ученический или нет, не уточняется. Долгое время о получении дополнительного образования тоже, как правило, заключали ученические договоры. Единого мнения о том, какой договор следует заключать, до сих пор нет, в том числе у судей.

Комментарий к статье 249 ТК РФ

1. Комментируемая статья определяет порядок и условия возмещения работодателю затрат, связанных с обучением работника, если работник увольняется без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении за счет средств работодателя.

В соответствии с комментируемой статьей такая обязанность возникает у работника при наличии следующих обязательных условий:

1) работник направлен на обучение работодателем;

2) обучение осуществлялось за счет средств работодателя;

3) работник уволился с работы до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении работника за счет средств работодателя;

4) причина увольнения не является уважительной;

5) условие об обязанности работодателя оплатить обучение, а работника отработать после обучения определенный срок предусмотрено трудовым договором или специальным соглашением об обучении, заключенным в письменной форме.

2. Инициатива в направлении на обучение за счет средств работодателя может исходить как от работодателя, так и от самого работника. Условие об обязанности работодателя оплатить обучение, а работника отработать после обучения определенный срок может быть включено в трудовой договор при его заключении или оформлено специальным соглашением в период его работы у данного работодателя. Конкретный срок, который работник должен отработать после обучения, определяется по соглашению сторон.

3. Комментируемая статья не устанавливает перечня причин, которые признавались бы уважительными при увольнении работника до истечения срока, обусловленного сторонами.

По сложившейся практике к таким причинам относятся:

— болезнь или инвалидность работника, препятствующие продолжению работы;

— нарушение работодателем законодательства о труде, коллективного или трудового договора;

— заболевание ребенка или других близких членов семьи;

— переезд мужа (жены) в другую местность и др.

В каждом конкретном случае уважительность причины досрочного увольнения с работы определяет работодатель. Однако, если работник не согласен с оценкой уважительности причины, данной работодателем, он может обратиться в суд. Вопрос об уважительности причины увольнения работника до истечения срока, обусловленного сторонами, может быть решен судом и при рассмотрении требования работодателя о взыскании с работника затрат, связанных с обучением работника.

При оценке причин досрочного расторжения трудового договора следует учитывать ст. 80 ТК, которая относит к уважительным причинам, обусловившим невозможность продолжения работы, зачисление в образовательное учреждение, выход на пенсию, установленное нарушение работодателем законодательства о труде и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, локальных нормативных актов, условий коллективного договора, соглашения или трудового договора.

4. В соответствии с комментируемой статьей работник, обучившийся за счет средств работодателя и без уважительных причин уволившийся с работы, не отработав после обучения установленного трудовым договором или соглашением срока, обязан возместить понесенные работодателем на его обучение расходы, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени.

Иные правила могут быть установлены трудовым договором или соглашением об обучении. Однако при этом должны соблюдаться общие требования, закрепленные в ч. 2 ст. 232 ТК. В соответствии с ними договорная ответственность работодателя перед работником не может быть ниже, а работника перед работодателем — выше, чем это предусмотрено ТК или иным федеральным законом. Из данных положений исходят и суды при рассмотрении соответствующих споров.

Так, Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда РФ признала законными решение Дальнегорского районного суда Приморского края от 26.12.2011 и Определение судебной коллегии по гражданским делам Приморского краевого суда от 06.03.2012 об отказе ОАО «Тернейлес» в удовлетворении иска к М. о взыскании с него расходов, понесенных ОАО на его обучение, в полном объеме.

Разрешая спор, суд, сославшись на положения ст. 249, произвел расчет суммы, подлежащей возмещению истцу, пропорционально фактически не отработанному ответчиком после окончания обучения времени, а не в полном объеме затраченных на прохождение процесса обучения средств, как требовал истец. При этом суд указал на то, что условие ученического договора, в котором предусмотрено полное возмещение работником стоимости обучения, а не пропорционально отработанному после окончания обучения времени, противоречит требованиям ст. 249, а также ст. 232 ТК, в соответствии с которой трудовым договором может конкретизироваться материальная ответственность сторон, но ответственность работодателя перед работником не может быть ниже, а работника перед работодателем — выше, чем это предусмотрено ТК или иными федеральными законами (Определение Верховного Суда РФ от 28.09.2012 N 56-КГ12-7).

Как определить сумму, подлежащую возмещению?

Статья 249 ТК РФ не устанавливает обязанности работодателя взыскивать с работника расходы пропорционально неотработанному времени. Данная норма допускает, что работодатель и работник могут договориться и об ином способе определения размера возмещения расходов.

Если планируется установить иной порядок возмещения расходов на обучение, его необходимо закрепить в трудовом договоре или соглашении об обучении. Если этого не сделать, при решении вопроса в судебном порядке суд применит общее правило и рассчитает сумму возмещения по правилам ст. 249 ТК РФ. Приведем пример из судебной практики.

ООО обратилось в Октябрьский районный суд с иском к Ш. о взыскании затрат на обучение в размере 47 060 руб. Из материалов дела следует, что Ш. на основании трудового договора была принята на работу в ООО на должность инструктора детских игровых программ. В тот же день с ней было подписано дополнительное соглашение к трудовому договору о направлении на обучение за счет средств работодателя, в соответствии с которым Ш. обязалась отработать не менее 24 месяцев после обучения. Стоимость обучения Ш. по должности инструктора детских игровых программ составила 47 060 руб. Понесенные работодателем затраты на обучение Ш. подтверждены договором коммерческой концессии и соответствующими платежными поручениями. В ноябре 2008 г. Ш. уволилась по собственному желанию, но от возмещения затрат на обучение в добровольном порядке отказалась.

Слепокурова Е.Н., консультант отдела 2001 Департамента правовой и корпоративной работы АО «Концерн «Созвездие».

В настоящее время все большую актуальность приобретает вопрос дополнительного профессионального образования, поскольку мы живем в динамично развивающемся мире и ценность однажды полученных знаний неизменно устаревает или оказывается недостаточной ввиду появления новых технологий и новых открытий.

Согласно положениям ст. 197 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ) работники имеют право на подготовку и дополнительное профессиональное образование. Право на подготовку и дополнительное профессиональное образование относится к числу основных трудовых прав работника (ст. 21 ТК РФ). Данное право реализуется исключительно путем заключения договора между работником и работодателем.

Статья 196 ТК РФ закрепляет права и обязанности работодателя по подготовке и дополнительному профессиональному образованию работников.

В частности, указанная статья говорит о том, что необходимость подготовки работников (профессионального образования и профессионального обучения) и дополнительного профессионального образования для собственных нужд определяет работодатель. Подготовка работников и дополнительное профессиональное образование работников осуществляются работодателем на условиях и в порядке, которые определяются коллективным договором, соглашениями, трудовым договором.

Работникам, проходящим подготовку, работодатель обязан предоставлять необходимые условия для совмещения работы с получением образования, обеспечивать реализацию гарантий, закрепленных трудовым законодательством, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.

ТК РФ регулирует комплекс вопросов, связанных с обучением работника за счет работодателя. Это может быть обучение как в образовательных организациях различных типов и уровней, так и в рамках ученического договора (гл. 32 ТК РФ).

Другой комментарий к статье 249 ТК РФ

1. Положения данной статьи относятся к случаю, когда в трудовом договоре в качестве дополнительного условия была предусмотрена обязанность работника отработать после обучения не менее установленного договором срока, если обучение проводилось за счет средств работодателя (ст.57 ТК РФ). Такое условие может предусматриваться отдельным соглашением (см. также ст.ст.198-208 ТК РФ и комментарий к ним).

В данной статье идет речь о привлечении к материальной ответственности работника, который до истечения срока, предусмотренного трудовым договором (соглашением), увольняется без уважительных причин.

В комментируемой статье не содержится указания на то, какие причины следует считать неуважительными.

Если, путем исключения, исходить из ст.80 ТК РФ, п.»б» ч.22 постановления Пленума ВС РФ о применении судами ТК РФ, то к причинам, признаваемым законодателем уважительными, можно отнести невозможность продолжения работником работы (зачисление в образовательную организацию, выход на пенсию либо наличие иных уважительных причин, в силу которых работник не может продолжать работу, например, направление мужа (жены) на работу за границу, к новому месту службы), а также случаи установленного нарушения работодателем трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, ЛНА, условий коллективного договора, соглашения или трудового договора.

Представляется, что призыв работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п.1 ч.1 ст.83 ТК РФ), восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п.2 ч.1 ст.83 ТК РФ), признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ (п.5 ч.1 ст.83 ТК РФ) и иные подобные случаи объективно могут быть отнесены к уважительным причинам увольнения.

Однако целесообразно указать на то, какие именно причины стороны договорились считать неуважительными, в самом трудовом договоре или соглашении.

2. Работодатель не вправе препятствовать увольнению работника, даже если в свое время тот принял на себя обязательство отработать определенный срок после обучения, но может частично компенсировать свои расходы.

Установлено, что работник обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение, исчисленные пропорционально тому периоду времени, которое фактически было не отработано им после окончания обучения времени.

Расходы, понесенные работодателем в связи с обучением работника, могут быть подтверждены, в частности, договором с учебной организацией, актом сдачи-приемки оказанных услуг, соответствующими платежными поручениями работодателя.

Так, определением Ленинградского областного суда от 24 января 2013 года N 33-349/2013 было удовлетворено подобное требование о взыскании затрат, понесенных работодателем на обучение, поскольку установлено, что работник без уважительных причин уволился до истечения установленного дополнительным соглашением срока.

Иной порядок возмещения затрат, связанных с обучением работника, может быть предусмотрен трудовым договором или соглашением об обучении.

Заключая соглашение об обучении за счет средств работодателя, работник добровольно принимает на себя данную обязанность — отработать определенный срок или возместить работодателю часть затрат на его обучение. Такое правовое регулирование направлено на обеспечение баланса прав и интересов работника и работодателя, способствует повышению профессионального уровня данного работника и приобретению им дополнительных преимуществ на рынке труда, а также имеет целью компенсировать работодателю затраты (см. определение КС РФ от 15 июля 2010 года N 1005-О-О).

При этом на основании ст.240 ТК РФ работодатель вправе полностью или частично отказаться от взыскания с работника сумм, связанных с возмещением затрат на его обучение.

Как производится взыскание денежных средств с работника?

Ст. 248 ТК РФ определяет, что затраты на обучение уволившегося сотрудника будут являться для работодателя материальным ущербом. Соответственно, удержать из причитающихся выплат при увольнении этой суммы нельзя.

Первое, что должен сделать работодатель, определить сумму, подлежащую возмещению. Это делается либо исходя из количества неотработанного времени, либо из условий ученического договора. После этого он обязан уведомить работника путём направления ему письма или вручения его под роспись.

Работник может написать заявление, в котором разрешает бухгалтерии удержать из причитающихся ему выплат необходимую сумму, если ее будет достаточно. Однако гражданин может согласиться выплатить нужную сумму, но позже. В этом случае между сторонами составляется соглашение о возврате, в котором определяется график платежей.

Если в течение месяца после получения уведомления о необходимости произвести выплаты, работник ничего не ответит, и сумма, подлежащая возмещению, превышает его среднемесячный заработок, то работодатель собирает весь необходимый пакет документов и отправляется в суд.

Возмещение затрат на обучение сотрудником при досрочном увольнении

Наша больница в 2016г. оплатила расходы за обучение по повышению квалификации медсестры из источника средства ОМС. Согласно договора, заключенного между ней и больницей, при увольнении она должна возместить эти денежные средства, что она и делает. На какой источник должны поступить деньги (сейчас они на невыясненных), платные как внереализационные или восстанавливаем ФОМС?

Отвечает Валентина Малофеева, эксперт

Сумма затрат на обучение, которую сотрудник возмещает учреждению при досрочном увольнении, является компенсация затрат работодателя и отражается на счете 2 209.30 «Расчеты по компенсации затрат» как возмещение ущерба.

• При этом, средства, которые поступают в возмещение ущерба, являются собственными доходами учреждения, которыми оно может самостоятельно распоряжается (независимо от источника финансового обеспечения ранее произведенных расходов по обучению).
• В случае увольнения без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении за счет средств работодателя, работник обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении.
• Чтобы удержать какую-либо сумму из зарплаты сотрудника, руководитель организации должен издать приказ.
• Следует отметить, что взыскать затраты на обучение сотрудника, можно только если он увольняется без уважительной причины.
• Расчет берется пропорционально не отработанному после окончания обучения времени.
• Ситуацию следует отразить в учете в порядке, установленном для взыскания материального ущерба учреждению.
• Рекомендуем для данного случая применять такую схему проводок:
• Дебет 2 209 30 560 Кредит 2 401 10 130 – Начислен ущерб по расходам на обучение
• Дебет 2 201 34 510 Кредит 2 209 30 660 – Внесена сумма возмещения расходов в кассу
• одновременно уменьшение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 130).
• Обоснование
• 1.Из рекомендации Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
• Как учесть расходы на обучение сотрудника в интересах учреждения

Учреждение само определяет, нужно ли ему за свой счет обучать сотрудника. Условия и порядок обучения нужно прописать в трудовом (коллективном) договоре, дополнительном соглашении к нему или в ученическом договоре. Такие правила установлены статьями 196 и 199 Трудового кодекса РФ.

В некоторых случаях работодатели обязаны обучать сотрудников. Например, работодатель обязан оплачивать повышение квалификации сотрудникам, работающим на железнодорожном транспорте, производственная деятельность которых непосредственно связана с движением поездов (п. 4 ст. 25 Закона от 10 января 2003 № 17-ФЗ).

Ситуация: можно ли удержать с уволенного сотрудника сумму, которую потратили на его обучение

Да, можно.

Для этого, перед тем как оплатить обучение сотрудника, с ним нужно заключить соответствующий договор (ст. 197 ТК РФ). В этом соглашении следует оговорить условие об обязательной отработке сотрудником определенного срока после окончания обучения. Если такое условие прописано в трудовом договоре (абз. 5 ч. 4 ст. 57 ТК РФ), заключать дополнительное соглашение не требуется.

Если сотрудник увольняется, не выполнив условий, предусмотренных соглашением или трудовым договором, он должен компенсировать расходы учреждению на его обучение (ст. 249 ТК РФ).

1. 2.Из статьи
2. Зарплата и стипендии
3. Взыскать с сотрудника расходы на обучение можно не всегда

В.Р. Захарьин, эксперт по бюджетному учету, к. э. н.

Если учреждение направило своих работников на повышение квалификации или переобучение за свой счет, то могут возникнуть сложности с возмещением таких затрат. Избежать их можно, предусмотрев в договоре ряд нехитрых условий*. Подробно об этом, а также об отражении ситуации в учете – в статье.

* Примеры оформления договоров можно найти в разделе «Формы».

Отработка после обучения за счет работодателя

Порядок направления работника на обучение следующий: Рассмотрим обстоятельства, которые позволяют работодателю взыскать деньги за обучение с работника.

Несколько примеров из судебной практики рассмотрим ниже. Для справки! Ученический договор не стоит путать с договором о стажировке.

Последний заключается для того, чтобы сотрудник повысил свой уровень квалификации на предприятии без отправления в учебное заведение.

• выход на пенсию;
• зачисление в учебное заведение;
• нарушение работодателем норм права, которое зафиксировано в акте уполномоченного органа.

Считаем, что эти обстоятельства можно отнести к уважительным причинам для расторжения трудового договора. Кроме этого, к ним можно так же добавить следующие:

• необходимость ухода за членами семьи;
• наличие болезни, которая не позволяет проживать в данном регионе или трудиться вообще.

В любом случае, вне зависимости от причины увольнения, если работник хочет подчеркнуть ее уважительность, ему необходимо собрать пакет документов, на основании которых будет понятно, что таковые обстоятельства действительно имеют место быть.

Ст. 248 ТК РФ определяет, что затраты на обучение уволившегося сотрудника будут являться для работодателя материальным ущербом. Соответственно, удержать из причитающихся выплат при увольнении этой суммы нельзя.

Ученический договор: как прописать условие о возмещении затрат

Можно ли заключить ученический договор с соискателем? – Да, можно.
Какой максимальный срок отработки можно установить сотруднику, обученному за счет организации? – Как правило, не более 5 лет.

Когда работник, увольняющийся досрочно, не обязан компенсировать затраты работодателя на обучение? – Если трудовые отношения расторгаются по уважительной причине.

Оплачивая обучение сотрудника, работодатель заключает с ним ученический договор. Этот документ – гарантия того, что средства компании не будут вложены впустую. Для договора не предусмотрено унифицированной формы.

При этом в нем должен присутствовать ряд обязательных условий: например, наименование сторон, конкретная профессия, специальность, квалификация, которую приобретет сотрудник, и др. (ст. 199, 200, 204 ТК РФ). Можно ввести в такое соглашение и дополнительные условия.

Главное, чтобы они не противоречили трудовому законодательству.

Почему с соискателем выгоднее заключать ученический, а не трудовой договор? Как определить размер затрат, которые возникают у компании в связи с ученичеством? По какой формуле рассчитать сумму задолженности увольняющегося сотрудника перед работодателем?

Что входит в расходы на обучение сотрудников

Наиболее частые расходы на обучение сотрудников компаний это:

• Оплата работникам их обучения тем ими иным профессиональным навыкам.
• Изучение сотрудниками иностранных языков.
• Компенсация расходов на обучение сотрудников в высших учебных заведениях, включая аспирантуру и докторантуру.
• Траты на периодические мероприятия по повышению квалификации сотрудников, что в некоторых профессиях является обязательным условием работы.
• Переподготовка персонала, обучение новых работников внутри организации или в специальных образовательных учреждениях.

Похожие записи:

• Аренда автомобиля у сотрудника — налогообложение в 2020-2021 годах
• Задаток — понятие и функции
• Возмещение вреда, причиненного преступлением